完善高校内部控制制度

PAGE完善高校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强高校内部管理，规范高校经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保高校各项事业健康、可持续发展，依据国家有关法律法规和相关行业标准，特制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门、各单位及其所属机构在经济活动中涉及的内部控制管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和有关财经纪律，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理（含学费、科研经费、捐赠收入等各类收入以及人员经费、公用经费、项目经费等各类支出）、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，实现对经济活动的全方位控制。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和经济活动的重大风险，重点关注预算执行、资金支付、资产处置、项目招投标等关键环节，合理确定控制的范围和重点，提高控制效率。4.制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。确保不相容岗位相互分离，如经济活动的决策、执行和监督等岗位应相互分离，避免权力过度集中。5.适应性原则：内部控制应与学校的规模、性质、发展阶段和管理要求相适应，并随着外部环境的变化、学校业务的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据学校事业发展规划、年度工作计划、以前年度预算执行情况以及国家有关政策要求等，综合考虑各部门、各单位的工作任务和资金需求，科学合理地编制年度预算。2.编制流程：各部门、各单位按照学校预算编制通知要求，结合本部门、本单位实际情况，提出预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门、各单位的预算建议数进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。学校预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见，报学校党委常委会审定。学校将审定后的年度预算报上级主管部门备案，并按照规定向社会公开。（二）预算执行1.预算分解下达：学校根据审定后的年度预算，将预算指标分解下达到各部门、各单位，并明确各部门、各单位的预算执行责任。2.支出审批：各部门、各单位严格按照预算安排使用资金，各项支出应按照学校规定的审批程序进行审批。对于超预算支出，应按照规定履行追加预算审批手续。3.预算调整：在预算执行过程中，如因政策变化、事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后执行。（三）预算分析与考核1.预算分析：财务部门定期对预算执行情况进行分析，及时掌握预算执行进度，发现问题及时采取措施加以解决。分析内容包括预算执行差异、资金使用效益、预算执行中的风险等。2.预算考核：学校建立预算执行考核制度，对各部门、各单位的预算执行情况进行考核。考核结果与部门、单位的绩效评价、奖惩挂钩，以提高各部门、各单位执行预算的积极性和自觉性。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入（含教育事业收入、科研事业收入等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入（含捐赠收入、利息收入等）。2.收入确认：各项收入应按照国家有关规定和学校财务制度的要求，准确确认收入的实现，并及时足额入账。3.收入票据管理：学校统一使用财政部门监制的票据，加强对票据的购领、保管、使用、核销等环节的管理，确保票据的安全和规范使用。（二）支出管理1.支出分类：学校支出分为人员经费支出和公用经费支出。人员经费支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用经费支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、设备购置及维修费等。也可根据经济性质分为基本支出和项目支出。2.支出审批：各项支出应按照学校规定的审批程序进行审批，明确审批权限和责任。一般支出由部门负责人审批，重大支出由学校领导集体研究决定审批。审批时应严格审核支出的真实性、合法性、合理性，确保支出符合学校的财务制度和相关规定。3.支出控制：严格执行国家有关财经法规和学校财务制度，控制各项支出标准，杜绝不合理支出。加强对差旅费、会议费、培训费、公务接待费等支出的管理，严格执行相关规定，不得超标准、超范围支出。四、采购管理（一）采购范围学校采购包括货物、工程和服务采购。货物采购是指购置设备、材料、办公用品等；工程采购是指新建、改建、扩建、修缮工程项目；服务采购是指购买各类专业服务，如咨询服务、审计服务、物业管理服务等。（二）采购流程1.采购申请：各部门、各单位根据工作需要，提出采购申请，明确采购项目的名称、规格、数量、预算等内容。2.采购审批：采购申请经部门负责人审核后，报学校采购管理部门审批。采购管理部门应根据学校采购预算和相关规定，对采购申请进行审核，确定采购方式和采购金额。3.采购实施：根据采购审批结果，采购管理部门组织实施采购活动。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。采购过程应严格按照相关法律法规和学校采购制度的要求进行，确保采购活动的公开、公平、公正。4.合同签订：采购项目确定中标（成交）供应商后，学校采购管理部门应与中标（成交）供应商签订采购合同。合同应明确采购项目的名称、规格、数量、价格、质量标准、交货时间、付款方式、违约责任等条款，确保合同的合法性、完整性和有效性。5.验收付款：采购项目完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收合格后，按照合同约定支付采购款项。付款时应严格审核发票等相关凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。（三）采购监督学校建立健全采购监督机制，加强对采购活动的全过程监督。采购管理部门应定期对采购项目进行检查和评估，发现问题及时整改。审计部门应加强对采购项目的审计监督，对采购活动中的违规行为依法依规进行处理。五、资产管理（一）资产分类与计价1.资产分类：学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等；固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态不变的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等；对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买有价证券等。2.资产计价：各项资产应按照国家有关规定和学校财务制度的要求进行计价。购入的资产按照实际成本计价；自行建造的资产按照建造过程中实际发生的全部支出计价；接受捐赠的资产按照同类资产的市场价格或者有关凭据注明的金额加上相关税费计价；盘盈的资产按照重置成本计价。（二）资产购置与验收1.资产购置：各部门、各单位根据工作需要，提出资产购置申请，经审批后按照采购管理规定组织购置。资产购置应严格按照预算安排进行，不得超预算购置资产。2.资产验收：资产购置完成后，采购管理部门应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括资产数量、规格、型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用：学校建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责，确保资产的安全和有效使用。资产使用部门和人员应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。2.资产保管：学校加强对资产的保管，建立资产保管台账，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。对贵重资产和危险资产应采取特殊的保管措施，确保资产安全。（四）资产处置1.处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置审批：资产处置应按照规定的程序进行审批。资产处置申请经部门负责人审核后，报学校资产管理部门审批。重大资产处置应报学校领导集体研究决定审批。3.处置实施：资产处置应按照公开、公平、公正的原则进行。处置方式包括公开拍卖、招标转让、协议转让等。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：学校建设项目应根据学校事业发展规划和实际需要，按照国家有关规定和基本建设程序进行立项。立项时应进行可行性研究，编制项目可行性研究报告。2.立项审批：项目可行性研究报告经学校相关部门审核后，报学校领导集体研究决定审批。审批通过后，按照规定报上级主管部门备案。（二）项目设计与预算1.项目设计：学校建设项目应委托具有相应资质的设计单位进行设计。设计单位应按照国家有关规范和标准，结合学校实际情况，进行项目设计，确保设计方案的科学性、合理性和可行性。2.项目预算：学校建设项目应编制项目预算，项目预算应根据设计方案和国家有关规定进行编制，确保预算的准确性和真实性。项目预算经审核后，作为项目投资控制的依据。（三）项目招投标1.招标范围：学校建设项目达到国家规定的招标规模标准的，应按照国家有关规定进行招标。招标范围包括项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购。2.招标方式：招标方式包括公开招标和邀请招标。公开招标应通过国家指定的媒介发布招标公告；邀请招标应向三个以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定法人或者其他组织发出投标邀请书。3.招标程序：招标程序应严格按照国家有关法律法规和学校招标制度的要求进行，包括招标公告（投标邀请书）发布、资格预审、招标文件编制、投标、开标、评标、中标等环节。（四）项目施工与监理1.项目施工：学校建设项目应选择具有相应资质的施工单位进行施工。施工单位应按照施工合同约定和国家有关规范和标准进行施工，确保工程质量和进度。2.项目监理：学校建设项目应委托具有相应资质的监理单位进行监理。监理单位应按照监理合同约定和国家有关规范和标准，对工程建设全过程进行监理，确保工程质量、进度和投资控制。（五）项目验收与结算1.项目验收：项目竣工后，学校应组织相关部门和人员进行验收。验收内容包括工程质量、工程进度、工程投资等是否符合合同要求。验收合格后，办理项目竣工验收手续。2.项目结算：项目竣工验收合格后，施工单位应按照合同约定编制工程结算报告，报学校审核。学校审核后，按照规定支付工程款项。七、合同管理（一）合同签订1.合同范围：学校在经济活动中涉及的各类合同，包括采购合同、建设工程合同、租赁合同、借款合同、技术合同、服务合同等，均应按照本制度进行管理。2.合同起草：合同一般由业务承办部门负责起草。合同起草应明确双方的权利和义务，条款应具体、明确、完整，避免模糊不清和歧义。3.合同审核：合同起草完成后，应提交学校相关部门进行审核。审核内容包括合同的合法性、合规性、合理性、完整性等。重大合同应提交学校法律顾问进行审核。4.合同签订：经审核通过的合同，由学校法定代表人或其授权代表与对方签订。签订合同应使用学校统一印制的合同文本，确保合同的真实性、有效性和合法性。（二）合同履行1.合同执行：合同签订后，业务承办部门应按照合同约定全面履行合同义务，确保合同的顺利执行。在合同履行过程中，如发现问题应及时与对方沟通协商，采取有效措施加以解决。2.合同变更：在合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更合同的，应按照规定的程序进行变更。合同变更应签订书面协议，并报学校相关部门备案。（三）合同结算与支付1.合同结算：合同履行完毕后，业务承办部门应及时办理合同结算手续。结算时应严格按照合同约定进行，审核相关凭证，确保结算的真实性、合法性和准确性。2.合同支付：合同结算完成后，按照合同约定支付款项。付款时应严格审核发票等相关凭证，确保付款的真实性、合法性和准确性。（四）合同档案管理学校建立合同档案管理制度，对合同文本及相关资料进行归档管理。合同档案应包括合同文本、合同审批表、合同履行记录、合同变更协议、合同结算凭证等。合同档案应妥善保管，便于查阅和使用。八、监督与评价（一）内部监督1.监督机构：学校建立健全内部监督机制，设立独立的内部审计机构或配备专职审计人员，对学校经济活动进行内部审计监督。同时，学校财务部门、资产管理部门等应加强对本部门业务的日常监督。2.监督内容：内部监督的内容包括学校内部控制制度的执行情况、经济活动的合法性、合规性、真实性、效益性等。重点监督预算执行、资金使用、资产处置、项目招投标、合同签订与履行等关键环节。3.监督方式：内部监督可采取定期检查、专项检查、审计监督等方式进行。内部审计机构应定期对学校内部控制制度进行审计评价，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）外部监督学校应积极接受上级主管部门及财政、审计、税务等部门的外部监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检查工作。对外部监督检查提出的问题，应认真整改落实，并及时将整改情况报告上级主管部门。（三）内部控制评价1.评价机构：学校成立内部控制评价工作领导小组，负责组织开展内部控制评价工作。评价工作可委托中介机构或内部审计机构进行。2.评价内容：内部控制评价的内容包括内部控制制度的健全性、合理性和有效性。评价应涵盖学校经济活动的各个方面，重点评价内部控制制度在