安徽事业单位内控制度

PAGE安徽事业单位内控制度一、总则（一）制定目的为加强安徽事业单位内部管理，规范单位经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保单位各项工作合法合规、安全有序运行，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本单位实际情况，制定本内控制度。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》以及安徽省财政厅等相关部门发布的规范性文件制定。（三）适用范围本制度适用于安徽事业单位及其所属各部门、各分支机构。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和政策要求，确保单位经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和关键岗位，重点防范重大风险。4.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督。5.适应性原则：根据单位内外部环境变化，适时修订和完善内控制度，确保制度的有效性和适应性。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据国家宏观经济政策、单位事业发展规划和年度工作计划，参考上年度预算执行情况，结合本年度收支预测，编制年度预算。2.编制方法：采用零基预算与增量预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细测算。收入预算要充分考虑政策变化、市场因素等，确保收入预测合理准确；支出预算要坚持勤俭节约、量力而行的原则，优先保障基本支出，合理安排项目支出。3.编制流程：各部门根据职责分工，提出本部门年度预算建议数，经财务部门审核汇总后，提交单位预算管理委员会审议。预算管理委员会根据单位发展战略和年度工作重点，对预算建议数进行审核调整，形成年度预算草案，报单位领导班子审定后，提交职工代表大会审议通过。（二）预算执行1.分解下达：单位财务部门将审定后的年度预算分解到各部门，并明确各部门的预算执行责任。各部门要严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行的严肃性。2.监控分析：财务部门建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。每月向单位领导班子和各部门通报预算执行情况，对预算执行偏差较大的部门进行重点监控和督促整改。3.调整追加：预算执行过程中，如因政策调整、事业发展需要等原因确需调整预算的，应按照规定的程序办理。由相关部门提出预算调整申请，经财务部门审核、预算管理委员会审议、单位领导班子审定后，报上级主管部门和财政部门审批。（三）预算评价1.评价指标：建立科学合理的预算评价指标体系，包括预算执行率、预算准确率、预算完成质量等指标，对各部门预算执行情况进行全面评价。2.评价方法：采用定量分析与定性分析相结合的方法，对预算执行情况进行综合评价。定量分析主要通过计算各项评价指标的实际完成值与目标值的差异率进行；定性分析主要通过对预算执行过程中的管理措施、工作成效等方面进行评价。3.结果应用：预算评价结果作为各部门绩效考核的重要依据，与部门负责人和职工的绩效奖金挂钩。对预算执行情况好的部门给予表彰奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。三、收支管理（一）收入管理1.收入范围：单位收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。2.收入确认：各项收入应按照国家法律法规和财务制度的规定，及时足额确认入账。财政补助收入按照财政部门批复的预算和资金拨付进度确认；事业收入按照实际收到的款项或合同约定的收款日期确认；其他收入按照实际发生的金额确认。3.票据管理：单位统一使用财政部门监制的票据，建立健全票据管理制度。票据的购买、保管、使用、核销等环节要严格按照规定办理，并定期进行盘点核对，确保票据安全。（二）支出管理1.支出审批：建立健全支出审批制度，明确各类支出报销的审批流程和审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务部门复核，单位分管领导审批；重大支出或特殊支出需经单位领导班子集体研究决定。2.支出标准：严格执行国家和地方规定的各项支出标准，不得擅自提高或降低标准。对于没有明确规定支出标准的项目，应根据实际情况合理确定，并报上级主管部门备案。3.支出核算：各项支出应按照规定的会计科目进行核算，确保支出核算准确、规范。财务部门要加强对支出凭证的审核，对不符合规定的支出凭证不予报销。（三）收支平衡1.统筹安排：单位要加强对收支的统筹管理，合理安排各项收入和支出，确保年度收支平衡。在编制预算时，要充分考虑收入的稳定性和支出需求，避免出现收支缺口。2.结余管理：单位年度收支结余应按照国家规定进行管理和使用。财政拨款结余资金应按照财政部门的规定办理，事业结余和经营结余可按照规定提取职工福利基金后，转入事业基金。四、采购管理（一）采购预算1.编制原则：采购预算应根据单位事业发展需要和年度工作计划，结合财力状况，合理安排采购项目和采购金额。采购预算要与部门预算相衔接，确保采购资金的合法性和合规性。2.编制流程：各部门根据工作需要提出采购申请，经单位采购管理部门审核汇总后，提交财务部门审核。财务部门根据单位预算安排和资金状况，对采购申请进行审核，确定采购预算指标，并反馈给采购管理部门。采购管理部门根据审核后的采购预算指标，编制年度采购预算草案，报单位领导班子审定。（二）采购实施1.采购方式：根据采购项目的性质、金额和市场情况，选择合适的采购方式。一般采购项目可采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式；特殊采购项目可按照国家规定的程序办理。2.采购程序：采购项目确定后，采购管理部门应按照规定的采购程序组织实施。包括制定采购文件、发布采购公告、组织开标评标、签订采购合同等环节。采购过程中要严格遵守法律法规和相关规定，确保采购活动公开、公平、公正。3.合同管理：采购合同签订后，采购管理部门要及时将合同副本送财务部门备案。财务部门要按照合同约定，及时支付采购款项，并对合同执行情况进行跟踪监督。采购管理部门要加强对采购合同的管理，督促供应商履行合同义务，确保采购项目顺利实施。（三）采购监督1.内部监督：单位内部审计部门要定期对采购活动进行审计监督，检查采购程序是否合规、采购合同是否履行、采购资金使用是否合理等。对发现的问题要及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。2.外部监督：接受财政部门、审计机关等外部部门的监督检查。对外部监督检查提出的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。五、资产管理（一）资产配置1.配置原则：资产配置应遵循科学合理、勤俭节约、从严控制的原则，根据单位职能、事业发展需要和财力状况，合理配置资产。优先保障基本工作需要，严格控制资产重复配置和超标准配置。2.配置标准：制定各类资产的配置标准，明确资产的数量、规格、性能等要求。资产配置标准要根据国家政策和单位实际情况适时调整，确保资产配置的合理性和规范性。3.配置程序：各部门根据工作需要提出资产配置申请，经单位资产管理部门审核汇总后，提交财务部门审核。财务部门根据单位预算安排和资产配置标准，对资产配置申请进行审核，确定资产配置指标，并反馈给资产管理部门。资产管理部门根据审核后的资产配置指标，按照规定的程序组织资产采购或调剂配置。（二）资产使用1.使用管理：建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限。资产使用部门要按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或出租出借资产。资产使用人员要妥善保管和维护资产，确保资产安全完整。2.清查盘点：定期对资产进行清查盘点,每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点工作由资产管理部门牵头，财务部门、使用部门等共同参与。清查盘点结束后,要及时编制资产清查报告,对清查盘点中发现的问题要及时进行处理。3.处置管理：资产处置应严格按照规定的程序办理。资产处置包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。资产处置申请由资产使用部门提出，经单位资产管理部门审核、财务部门复核、单位领导班子审定后，报上级主管部门和财政部门审批。资产处置收入要按照国家规定及时足额上缴国库。（三）资产监督1.内部监督：单位内部审计部门要定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产配置、使用、处置等环节是否合规，资产管理制度是否健全有效。对发现的问题要及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。2.外部监督：接受财政部门、国有资产管理部门等外部部门的监督检查。对外部监督检查提出的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。六、建设项目管理（一）项目立项1.立项依据：建设项目立项应根据单位事业发展规划和实际需要，结合国家政策和资金状况，进行可行性研究和论证。立项申请应包括项目背景、建设内容、投资估算、资金来源、预期效益等内容。2.立项程序：项目建设部门提出立项申请，经单位发展改革部门审核汇总后，提交单位领导班子审议。单位领导班子根据项目的可行性和必要性，做出立项决策。立项申请批准后，项目建设部门要按照规定办理项目审批手续，落实项目建设资金。（二）项目实施1.项目招标：建设项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等采购，应按照国家规定进行招标。招标过程要严格遵守法律法规和相关规定，确保招标活动公开、公平、公正。2.项目监理：建立健全项目监理制度，委托具有相应资质的监理单位对建设项目进行监理。监理单位要按照监理合同的约定，对项目建设的质量、进度、投资等进行全程监督管理，确保项目建设顺利实施。3.项目验收：建设项目竣工后，项目建设部门要及时组织竣工验收。竣工验收应按照国家规定的程序和标准进行，验收内容包括工程质量、工程进度、资金使用、档案资料等方面。验收合格后，要及时办理资产交付手续，并将项目建设情况报上级主管部门备案。（三）项目监督1.内部监督：单位内部审计部门要定期对建设项目进行审计监督，检查项目立项、招标、实施、验收等环节是否合规，项目资金使用是否合理，项目建设效益是否达到预期目标。对发现的问题要及时提出整改意见，并督促相关部门进行整改。2.外部监督：接受财政部门、审计机关等外部部门的监督检查。对外部监督检查提出的问题，要认真整改落实，并及时将整改情况反馈给相关部门。七、合同管理（一）合同签订1.合同起草：合同承办部门应根据业务需要起草合同文本。合同文本应明确双方的权利义务、合同标的、数量、质量、价款、履行期限、地点和方式、违约责任等条款，确保合同内容合法合规、条款清晰明确。2.合同审核：合同文本起草完成后，应提交单位法律事务部门或法律顾问进行审核。法律事务部门或法律顾问要对合同的合法性、合规性、完整性进行审查，并提出审核意见。合同承办部门要根据审核意见对合同文本进行修改完善。3.合同签订：合同审核通过后，由单位法定代表人或授权代表与对方当事人签订合同。签订合同要严格按照规定的程序办理，确保合同签订的真实性和有效性。合同签订后，要及时将合同副本送财务部门和相关部门备案。（二）合同履行1.履行跟踪：合同承办部门要负责合同的履行跟踪，及时掌握合同履行情况，督促对方当事人按照合同约定履行义务。对合同履行过程中出现的问题，要及时与对方当事人沟通协商，采取有效措施加以解决。2.变更解除：合同履行过程中，如因客观情况发生变化需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理。由合同承办部门提出变更或解除合同申请，经单位法律事务部门或法律顾问审核、单位领导班子审定后，与对方当事人协商签订变更或解除合同协议，并及时将变更或解除合同情况报财务部门和相关部门备案。3.纠纷处理：合同履行过程中如发生纠纷，合同承办部门要及时报告单位领导，并会同法律事务部门或法律顾问进行处理。处理合同纠纷要遵循合法、公正、及时的原则，通过协商、调解、