税务师2026年考试税法一高频错题集锦

税务师2026年考试税法一高频错题集锦一、单选题（共5题，每题2分）1.某企业2024年度销售收入为5000万元，发生广告费支出800万元，业务招待费支出300万元。已知广告费税前扣除限额为销售收入的15%，业务招待费税前扣除限额为销售收入的5%。该企业2024年度可税前扣除的广告费和业务招待费合计为多少万元？A.750B.800C.775D.7252.某个人独资企业2024年度经营所得应纳税所得额为120万元，该企业业主的税率为35%，速算扣除数为6.75万元。该企业业主2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.42B.45C.39.75D.40.53.某外商投资企业2024年度取得来源于境外的股息收入200万美元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%，且已按境外税法缴纳了20万美元的税款。该企业2024年度应在我国补缴的企业所得税为多少万美元？A.0B.10C.20D.254.某个体工商户2024年度取得经营收入50万元，发生成本费用20万元，同时取得稿酬收入10万元。已知稿酬所得适用税率为20%，并按应纳税额减征30%。该个体工商户2024年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.6B.5.4C.7.2D.8.45.某企业2024年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。同时取得技术转让所得300万元，其中已计入应纳税所得额的金额为100万元。该企业2024年度应缴纳的企业所得税为多少万元？（假设企业适用税率25%）A.62.5B.75C.50D.37.5二、多选题（共5题，每题2分）1.下列哪些项目属于企业所得税法中规定的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营过程中产生的合理工资薪金支出D.财政拨款E.符合条件的非营利组织的收入2.个人独资企业和合伙企业个人所得税的计算，以下哪些说法是正确的？A.以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额B.个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法的规定C.应纳税所得额超过50万元的部分，适用税率超过35%D.个人独资企业和合伙企业业主的应纳税额，以企业为主体预缴E.个人独资企业和合伙企业业主的应纳税额，以业主为主体直接征收3.企业所得税法中关于税收优惠的规定，以下哪些表述是正确的？A.符合条件的软件生产企业可以享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策B.国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率C.企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除D.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的，可以享受增值税即征即退的优惠政策E.企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按照150%加计扣除4.个人所得税法中关于专项附加扣除的规定，以下哪些项目可以享受专项附加扣除？A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房贷款利息支出E.赡养老人支出5.增值税法中关于小规模纳税人免征增值税的规定，以下哪些说法是正确的？A.小规模纳税人销售额未超过规定标准的，免征增值税B.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%C.小规模纳税人免税销售额不包含混合销售和兼营行为D.小规模纳税人免税销售额包含混合销售和兼营行为E.小规模纳税人免税政策适用于所有行业的小规模纳税人三、判断题（共5题，每题1分）1.企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，无论是否取得发票，均可以在税前扣除。（×）2.个人独资企业和合伙企业业主的个人所得税，以企业为主体预缴。（×）3.企业所得税法中规定的“三免三减半”优惠政策适用于所有行业的企业。（×）4.个人所得税法中关于子女教育支出的专项附加扣除标准为每年12000元。（√）5.小规模纳税人免税销售额不包含混合销售和兼营行为。（×）答案与解析单选题答案与解析1.答案：C解析：-广告费税前扣除限额=5000万元×15%=750万元，实际发生800万元，税前扣除750万元。-业务招待费税前扣除限额=5000万元×5%=250万元，实际发生300万元，税前扣除250万元。-合计税前扣除金额=750万元+250万元=1000万元。修正：题目选项有误，实际计算应为1000万元，但选项中无正确答案，建议核对题目。2.答案：B解析：-个人所得税计算公式：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。-应纳税额=120万元×35%-6.75万元=42万元-6.75万元=35.25万元。修正：题目选项有误，实际计算应为35.25万元，但选项中无正确答案，建议核对题目。3.答案：A解析：-境外已纳税款20万美元，与我国企业所得税率25%计算的应纳税款相同，因此无需补缴。-应补缴企业所得税=200万美元×25%-20万美元=50万美元-20万美元=30万美元。修正：题目选项有误，实际计算应为30万美元，但选项中无正确答案，建议核对题目。4.答案：B解析：-经营所得应纳税所得额=50万元-20万元=30万元。-稿酬所得应纳税所得额=10万元×(1-20%)=8万元。-经营所得应纳税额=30万元×20%=6万元。-稿酬所得应纳税额=8万元×20%×(1-30%)=1.12万元。-合计应纳税额=6万元+1.12万元=7.12万元。修正：题目选项有误，实际计算应为7.12万元，但选项中无正确答案，建议核对题目。5.答案：D解析：-国债利息收入免税，不计入应纳税所得额。-技术转让所得应纳税所得额=300万元-100万元=200万元。-符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。-应纳税所得额=200万元。-应纳企业所得税=200万元×25%=50万元。修正：题目选项有误，实际计算应为50万元，但选项中无正确答案，建议核对题目。多选题答案与解析1.答案：ABE解析：-A项：国债利息收入属于免税收入。-B项：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。-C项：合理工资薪金支出属于税前扣除项目，不属于免税收入。-D项：财政拨款不属于免税收入。-E项：符合条件的非营利组织的收入属于免税收入。2.答案：AB解析：-A项：个人独资企业和合伙企业应纳税所得额计算正确。-B项：个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法的规定，正确。-C项：应纳税所得额超过50万元的部分，适用税率不超过35%，错误。-D项：个人独资企业和合伙企业业主的应纳税额，以业主为主体直接征收，错误。-E项：同D项，错误。3.答案：ABC解析：-A项：符合条件的软件生产企业可以享受企业所得税“两免三减半”的优惠政策，正确。-B项：国家需要重点扶持的高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率，正确。-C项：企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除，正确。-D项：企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的，可以享受增值税即征即退的优惠政策，错误。-E项：企业发生的研发费用，可以在计算应纳税所得额时按照150%加计扣除，正确。修正：D项错误，E项正确，但题目选项有误，建议核对题目。4.答案：ABDE解析：-A项：子女教育支出可以享受专项附加扣除，正确。-B项：继续教育支出可以享受专项附加扣除，正确。-C项：大病医疗支出不属于专项附加扣除，错误。-D项：住房贷款利息支出可以享受专项附加扣除，正确。-E项：赡养老人支出可以享受专项附加扣除，正确。5.答案：AC解析：-A项：小规模纳税人销售额未超过规定标准的，免征增值税，正确。-B项：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，错误，目前为1%或3%。-C项：小规模纳税人免税销售额不包含混合销售和兼营行为，正确。-D项：小规模纳税人免税销售额包含混合销售和兼营行为，错误。-E项：小规模纳税人免税政策适用于所有行业的小规模纳税人，正确。修正：B项错误，D项错误，E项正确，但题目选项有误，建议核对题目。判断题答案与解析1.答案：×解析：企业发生的与生产经营相关的合理费用支出，必须取得合法凭证，才能在税前扣除。2.答案：×解析：个人独资企业和合伙企业业主的个人所