2026年企业所得税汇算清缴知识测试题库

2026年企业所得税汇算清缴知识测试题库一、单选题（共10题，每题2分）1.某市一家高新技术企业2026年度实现应纳税所得额200万元，该企业适用15%的优惠税率，假设无其他调整事项，则其应纳企业所得税额为多少万元？A.20B.30C.40D.252.某制造业企业2026年度在A市设立分公司，分公司全年实现应纳税所得额80万元，A市企业所得税税率为25%，则分公司应纳企业所得税额为多少万元？A.20B.16C.40D.253.某软件企业2026年度享受研发费用加计扣除政策，其研发费用实际发生额为500万元，根据政策可加计50%扣除，假设企业应纳税所得额为300万元，则实际应纳税所得额为多少万元？A.200B.250C.300D.1504.某外贸企业2026年度在B市设立子公司，子公司全年实现应纳税所得额100万元，B市企业所得税税率为15%，假设该子公司符合小型微利企业条件，则其应纳企业所得税额为多少万元？A.10B.15C.12.5D.05.某服务型企业2026年度在C市设立分公司，分公司全年实现应纳税所得额60万元，C市企业所得税税率为20%，则分公司应纳企业所得税额为多少万元？A.12B.10C.15D.86.某高新技术企业2026年度实现应纳税所得额300万元，假设无其他调整事项，则其应纳企业所得税额为多少万元？A.45B.60C.75D.507.某制造业企业2026年度在D市设立分公司，分公司全年实现应纳税所得额120万元，D市企业所得税税率为25%，则分公司应纳企业所得税额为多少万元？A.30B.24C.60D.368.某软件企业2026年度享受研发费用加计扣除政策，其研发费用实际发生额为600万元，根据政策可加计75%扣除，假设企业应纳税所得额为400万元，则实际应纳税所得额为多少万元？A.300B.375C.400D.2509.某外贸企业2026年度在E市设立子公司，子公司全年实现应纳税所得额50万元，E市企业所得税税率为15%，假设该子公司符合小型微利企业条件，则其应纳企业所得税额为多少万元？A.5B.7.5C.6.25D.010.某服务型企业2026年度在F市设立分公司，分公司全年实现应纳税所得额90万元，F市企业所得税税率为20%，则分公司应纳企业所得税额为多少万元？A.18B.15C.20D.12二、多选题（共10题，每题3分）1.以下哪些行业的企业可以享受高新技术企业税收优惠？A.软件和集成电路产业B.新能源汽车产业C.医药制造业D.商业服务业2.以下哪些情况下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.企业实际研发费用发生额超过50万元B.企业研发项目属于国家重点支持的高新技术领域C.企业研发项目已获得省级科技部门认定D.企业研发项目已形成知识产权3.以下哪些地区的企业可以享受西部大开发企业所得税优惠政策？A.四川省B.云南省C.广东省D.贵州省4.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？A.企业年应纳税所得额不超过100万元B.企业年应纳税所得额不超过200万元C.企业年应纳税所得额不超过300万元D.企业年应纳税所得额不超过400万元5.以下哪些费用可以在企业所得税前扣除？A.工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.业务招待费支出6.以下哪些情况下，企业需要补缴企业所得税？A.企业年度汇算清缴发现应纳税所得额虚增B.企业年度汇算清缴发现应纳税所得额虚减C.企业年度汇算清缴发现多缴税款D.企业年度汇算清缴发现少缴税款7.以下哪些地区的企业可以享受企业所得税“两免三减半”优惠政策？A.西部地区B.中部地区C.珠三角地区D.长三角地区8.以下哪些情况下，企业可以享受固定资产加速折旧政策？A.企业购置的用于研发的仪器设备B.企业购置的用于生产的高新技术设备C.企业购置的用于环保的设备D.企业购置的用于办公的设备9.以下哪些费用不能在企业所得税前扣除？A.向关联方支付的管理费B.赞助非广告性质的支出C.非广告性质的赞助支出D.向非关联方支付的研发费用10.以下哪些情况下，企业需要调整应纳税所得额？A.企业年度汇算清缴发现应纳税所得额虚增B.企业年度汇算清缴发现应纳税所得额虚减C.企业年度汇算清缴发现多缴税款D.企业年度汇算清缴发现少缴税款三、判断题（共10题，每题2分）1.高新技术企业享受15%优惠税率的企业，其年应纳税所得额必须超过100万元。（×）2.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（×）3.研发费用加计扣除政策适用于所有行业的企业。（×）4.西部大开发企业所得税优惠政策适用于所有西部地区的企业。（√）5.固定资产加速折旧政策适用于所有固定资产。（×）6.企业年度汇算清缴发现多缴税款，可以申请退税。（√）7.企业向关联方支付的管理费可以在企业所得税前扣除。（×）8.企业赞助非广告性质的支出可以在企业所得税前扣除。（×）9.企业购置的用于研发的仪器设备可以享受固定资产加速折旧政策。（√）10.企业年度汇算清缴发现少缴税款，需要补缴税款。（√）四、计算题（共5题，每题6分）1.某制造业企业2026年度实现应纳税所得额500万元，假设无其他调整事项，则其应纳企业所得税额为多少万元？解：制造业企业适用25%的税率，应纳企业所得税额=500×25%=125万元。2.某软件企业2026年度享受研发费用加计扣除政策，其研发费用实际发生额为400万元，根据政策可加计75%扣除，假设企业应纳税所得额为300万元，则实际应纳税所得额为多少万元？解：研发费用加计扣除额=400×75%=300万元，实际应纳税所得额=300-300=0万元。3.某外贸企业2026年度在B市设立子公司，子公司全年实现应纳税所得额80万元，B市企业所得税税率为15%，假设该子公司符合小型微利企业条件，则其应纳企业所得税额为多少万元？解：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，应纳企业所得税额=80×12.5%×20%=2万元。4.某服务型企业2026年度在C市设立分公司，分公司全年实现应纳税所得额70万元，C市企业所得税税率为20%，则分公司应纳企业所得税额为多少万元？解：应纳企业所得税额=70×20%=14万元。5.某高新技术企业2026年度实现应纳税所得额600万元，假设无其他调整事项，则其应纳企业所得税额为多少万元？解：高新技术企业适用15%的税率，应纳企业所得税额=600×15%=90万元。答案及解析单选题1.C解：高新技术企业适用15%的优惠税率，应纳企业所得税额=200×15%=30万元。2.C解：分公司应纳企业所得税额=80×25%=20万元。3.A解：研发费用加计扣除额=500×50%=250万元，实际应纳税所得额=300-250=50万元。4.A解：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，应纳企业所得税额=100×12.5%×20%=2.5万元。5.A解：分公司应纳企业所得税额=60×20%=12万元。6.D解：高新技术企业适用15%的优惠税率，应纳企业所得税额=300×15%=45万元。7.C解：分公司应纳企业所得税额=120×25%=30万元。8.B解：研发费用加计扣除额=600×75%=450万元，实际应纳税所得额=400-450=-50万元，实际应纳税所得额为0万元。9.C解：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，应纳企业所得税额=50×12.5%×20%=1.25万元。10.A解：分公司应纳企业所得税额=90×20%=18万元。多选题1.A、B、C解：软件和集成电路产业、新能源汽车产业、医药制造业可以享受高新技术企业税收优惠。2.A、B、C、D解：研发费用加计扣除政策适用于所有符合条件的研发项目。3.A、B、D解：西部大开发企业所得税优惠政策适用于四川省、云南省、贵州省的企业。4.A、B解：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元或200万元。5.A、B、C解：工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出可以在企业所得税前扣除。6.A、D解：企业年度汇算清缴发现应纳税所得额虚增或少缴税款，需要补缴企业所得税。7.A、B、D解：西部地区、中部地区、长三角地区的企业可以享受企业所得税“两免三减半”优惠政策。8.A、B、C解：用于研发、生产、环保的设备可以享受固定资产加速折旧政策。9.A、B、C解：向关联方支付的管理费、赞助非广告性质的支出不能在企业所得税前扣除。10.A、B、D解：企业年度汇算清缴发现应纳税所得额虚增、虚减或少缴税款，需要调整应纳税所得额。判断题1.×解：高新技术企业享受15%优惠税率的企业，其年应纳税所得额可以不超过100万元。2.×解：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。3.×解：研发费用加计扣除政策适用于符合条件的行业企业。4.√解：西部大开发企业所得税优惠政策适用于所有西部地区的企业。5.×解：固定资产加速折旧政策适用于符合条件的固定资产。6.√解：企业年度汇算清缴发现多缴税款，可以申请退税。7.×解：企业向关联方支付的管理费不能在企业所得税前扣除。8.×解：企业赞助非广告性质的支出不能在企业所得税前扣除。9.√解：企业购置的用于研发的仪器设备可以享受固定资产加速折旧政策。10.√解：企业年度汇算清缴发现少缴税款，需要补缴税款。计算题1.125万元解：制造业企业适用25%的税率，应纳企业所得税额=500×25%=125万元。2.0万元解：研发费用加计扣除额=400×75%=300万元，实际应纳税所得额=300