学校收支工作制度

PAGE学校收支工作制度一、总则（一）目的为了规范学校的收支行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及财务制度，结合我校实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工在收支活动中的行为规范。（三）基本原则1.合法性原则：学校的一切收支活动必须严格遵守国家法律法规，依法依规进行。2.真实性原则：各项收支数据应真实、准确、完整，如实反映学校财务状况。3.合理性原则：收支安排应符合学校事业发展规划和实际需要，合理配置资源。4.公开透明原则：财务信息应定期公开，接受学校教职工及社会监督。5.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保学校财务稳健运行。二、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：包括教育经费拨款、其他经费拨款等，由财政部门按照预算安排拨入学校的资金。2.事业收入学费收入：按照国家规定的收费标准向学生收取的学费。住宿费收入：学生在校住宿缴纳的住宿费。培训收入：学校开展各类培训活动取得的收入。其他事业收入：学校开展教学、科研及其他活动依法取得的收入，如考试费、教材费等。3.上级补助收入：学校从上级主管部门取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入确认与核算原则1.收入确认原则学校各项收入应在满足收入确认条件时予以确认。财政拨款收入按照财政部门的拨款通知确认；事业收入按照实际收到款项或取得索取款项的权利时确认；经营收入按照经营业务完成时确认。对于学费、住宿费等预收款项，应按照权责发生制原则，在提供相关服务期间分期确认收入。2.核算原则学校所有收入应统一纳入学校财务部门核算，不得账外设账。各项收入应按照规定的会计科目进行明细核算，确保收入分类准确、账目清晰。（三）收费管理1.收费项目与标准学校收费项目和标准必须严格按照国家和地方有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。新增收费项目或调整收费标准，应按照规定程序报经相关部门批准，并向社会公示。2.收费票据管理学校收费必须使用财政部门统一监制的收费票据。收费票据应妥善保管，专人负责，建立票据领购、使用、缴销登记制度。严禁使用自制票据或白条收费，不得转借、转让、代开收费票据。3.收费缴库管理学校应按照规定及时足额将各项收费上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。对于纳入财政专户管理的事业收入，应按照财政部门规定的时间和方式及时上缴，确保资金及时足额入库。（四）捐赠收入管理1.捐赠原则学校接受捐赠应遵循自愿、无偿原则，不得强行摊派或变相摊派。捐赠应符合国家法律法规和学校发展需要，不得接受与学校办学宗旨不符的捐赠。2.捐赠管理学校应建立健全捐赠管理制度，明确捐赠受理、审批、登记、使用等流程。对于捐赠款项和物资，应及时进行登记入账，实行专项管理，专款专用。捐赠物资应按照规定进行验收、保管和处置，确保资产安全。学校应向捐赠人出具合法有效的捐赠票据，并按照规定公开捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。三、支出管理（一）支出范围1.人员经费支出：包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金、离退休费等。2.公用经费支出办公费：学校日常办公所需的文具、纸张、印刷等费用。印刷费：学校教材、资料、讲义等印刷费用。水电费：学校办公、教学及生活用水用电费用。邮电费：学校用于邮电通信方面的费用。差旅费：教职工因公务出差发生的住宿费、交通费、伙食补助费等。会议费：学校召开各类会议发生的会议场地租赁、资料印刷、餐饮等费用。培训费：学校组织教职工参加培训的费用。招待费：学校因公务接待发生的费用。专用材料费：学校教学、科研等活动所需的专用材料、试剂、药品等费用。设备购置及修缮费：购置教学、科研设备及修缮教学、科研用房、学生宿舍等费用。其他公用经费：上述项目以外的公用经费支出。3.对个人和家庭的补助支出：包括抚恤金、生活补助、救济费、医疗费补助等。4.其他支出：除上述支出以外的支出，如捐赠支出、上缴上级支出等。（二）支出审批与报销制度1.审批原则学校各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批权限和程序进行审批。审批应坚持“一支笔”审批原则，重大支出事项应实行集体决策。支出审批应遵循真实性、合理性、合法性原则，确保支出符合学校财务制度和相关规定。2.报销凭证要求报销凭证应真实、合法、有效，内容完整，包括发票、收据、报销单等。发票应加盖发票专用章，收据应加盖财务专用章或收款单位公章。报销凭证应注明支出事项、金额、日期、报销人等信息，并由经办人、证明人、审批人签字确认。3.报销流程经办人应按照学校财务制度规定，整理、粘贴报销凭证，并填写报销单。将报销单及相关凭证提交所在部门负责人审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性，并签字确认。财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、合规性等。审核无误后，由财务负责人签字审批。经审批后的报销凭证交给出纳人员办理报销手续，出纳人员应按照规定支付款项，并在报销凭证上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章。（三）支出预算管理1.预算编制原则学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度收支预算。预算编制应科学合理，充分考虑学校实际情况和发展需求，确保预算的准确性和可行性。2.预算编制方法收入预算应根据学校历年收入情况、当年事业发展规划及收费政策等因素进行预测编制。支出预算应按照支出性质和用途，分为基本支出预算和项目支出预算。基本支出预算应根据定员定额标准编制，项目支出预算应根据学校事业发展重点和专项工作需要编制。3.预算执行与调整学校应严格执行年度收支预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排合理使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报经学校批准。预算调整应说明调整原因、调整金额及对收支平衡的影响等。（四）专项资金管理1.专项资金范围专项资金是指学校为完成特定工作任务或实现特定目标而设立的具有专门用途的资金，包括财政专项资金、科研项目资金、捐赠专项资金等。2.专项资金管理原则：专项资金应专款专用，单独核算，不得与其他资金混用。专项资金的使用应严格按照项目预算和相关规定执行，确保资金使用效益。3.专项资金审批与使用专项资金的设立、审批应按照规定程序进行，明确资金来源、使用范围、使用期限等。专项资金使用部门应按照项目实施方案和预算安排，合理使用资金，确保项目顺利实施。财务部门应加强对专项资金的监督管理，并定期进行检查和审计。4.专项资金绩效评价：学校应建立专项资金绩效评价制度，对专项资金的使用效益进行评价。绩效评价结果应作为专项资金分配、调整和项目管理的重要依据。四、资产管理（一）资产范围学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。流动资产包括货币资金、应收及预付款项、存货等；固定资产包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等；无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.资产购置计划：学校各部门应根据工作需要和事业发展规划，编制资产购置计划。资产购置计划应纳入学校年度预算，经学校批准后实施。2.采购程序：学校资产采购应按照国家和学校有关规定进行，采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式进行采购。采购过程应严格遵守法律法规和相关程序，确保采购活动公开、公平、公正。3.验收制度：资产购置后，应及时组织验收。验收工作应由资产使用部门、采购部门、财务部门等相关人员共同参与，按照采购合同和相关标准进行验收。验收合格后，办理资产入账手续。（三）资产使用与保管1.资产使用制度：学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和人员的职责权限。资产使用部门应合理使用资产，提高资产使用效益，不得擅自出借、出租、转让资产。2.资产保管制度：学校应加强资产保管工作，定期对资产进行清查盘点，确保资产安全完整。资产保管人员应妥善保管资产，建立资产保管台账，记录资产的增减变动情况。3.资产清查盘点：学校应定期进行资产清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点结束后，应编制资产清查报告，对资产清查结果进行分析和总结，针对存在的问题提出改进措施。（四）资产处置1.资产处置范围：学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.处置程序：学校资产处置应按照规定程序进行审批。处置资产应进行评估，评估结果作为资产处置的参考依据。资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户，不得截留、挪用。3.资产核销：对于已批准处置的资产，财务部门应及时进行账务核销，确保资产账目与实际情况相符。五、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支活动的日常监督。财务部门应定期对学校财务状况进行检查和分析，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。2.外部监督：学校应接受财政、审计、税务等部门及社会监督。积极配合相关部门的监督检查工作，如实提供财务资料，对监督检查中发现的问题及时整改。（二）财务审计1.定期审计：学校应定期开展财务审计工作。审计内容包括财务收支的真实性、合法性、合规性，资产的管理与使用情况，预算的执行情况等。2.专项审计：对于重大经济事项、专项资金使用等，应开展专项审计。专项审计应深入调查项目实施情况和资金使用效益，提出审计意见和建议。3.审计结果运用：学校应重视审计结果的运用，将审计结果作为改进财务管理、完善内部控制制度的重要依据。对于审计发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。六、财务信息化管理（一）财务信息系统建设1.系统规划与设计：学校应根据财务管理需求，制定财务信息系统建设规划。系统设计应遵循先进、实用、安全、可靠的原则，满足学校财务核算、管理、决策等方面的要求。2.系统功能模块：财务信息系统应具备账务处理、报表生成、预算管理、收费管理、资产管理管理、资产管理、财务分析等功能模块，实现财务信息的集中管理和共享。（二）财务数据管理1.数据录入与维护：财务人员应按照规定及时准确录入财务数据，确保数据的真实性和完整性。同时，应定期对财务数据进行维护，保证数据的安全和可用。2.数据备份与存储：学校应建立财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并妥善存储备份数据。备份数据应异地存放，防止数据丢失或损坏。3.数据安全与保密：学校应加强财务数据安全管理，采取加密、访问控制、防火墙等技术措施，防止财务数据泄露、篡改或丢失。同时，应规范财务人员的数据使用权限，确保数据的保密性。（三）财务信息化应用与培训1.信息化应用：学校应积极推广财务信息化