学校内部控制制度范本

PAGE学校内部控制制度范本一、总则（一）制定目的本内部控制制度旨在加强学校管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校教育教学工作的顺利开展，保障学校资产的安全与完整，促进学校可持续发展。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规及行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于学校各部门、各单位及其所属机构在经济活动中涉及的内部控制管理。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关政策要求，确保学校经济活动合法合规。2.全面性原则：涵盖学校经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等各个方面，不留死角。3.重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要经济活动和高风险领域，实施重点监控。4.制衡性原则：通过合理设置岗位，明确职责权限，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。5.适应性原则：根据学校内外部环境变化，及时调整和完善内部控制制度，确保制度的有效性和适应性。二、组织架构与职责分工（一）学校内部控制领导小组学校成立内部控制领导小组，由校长担任组长，副校长担任副组长，各职能部门负责人为成员。领导小组负责学校内部控制的决策和领导，统筹协调学校内部控制工作，研究解决内部控制中的重大问题。（二）各职能部门职责1.财务部门负责学校财务管理制度的制定和执行，组织编制学校年度预算和财务决算。负责学校各项收入、支出的核算与管理，严格执行财经纪律，确保资金安全。负责学校资产管理，定期进行资产清查，确保资产账实相符。负责财务信息的收集、整理、分析和报告，为学校决策提供财务支持。2.采购部门负责学校采购管理制度的制定和执行，组织实施各类采购活动。负责采购需求的调研、论证和采购计划的编制，确保采购项目符合学校实际需求。负责采购过程的管理，包括采购文件编制、供应商选择、采购合同签订等，确保采购活动公开、公平、公正。负责采购项目的验收工作，确保采购物资和服务符合合同要求。3.资产管理部门负责学校资产管理制度的制定和执行，对学校资产进行统一管理。负责资产的登记、入账、清查、盘点等工作，建立健全资产台账。负责资产的配置、使用、处置等管理工作，确保资产合理配置和有效使用。负责资产的安全管理，定期检查资产状况，防范资产损失风险。4.建设项目管理部门负责学校建设项目管理制度的制定和执行，组织实施学校各类建设项目。负责建设项目的前期规划、可行性研究、立项审批等工作。负责建设项目的招投标管理、合同签订、工程进度控制、质量监督等工作。负责建设项目的竣工验收和结算审计工作，确保建设项目按时、按质、按量完成。5.合同管理部门负责学校合同管理制度的制定和执行，对学校各类合同进行统一管理。负责合同的起草、审核、签订、履行、变更、终止等全过程管理。负责合同档案的整理、归档和保管工作，确保合同资料的完整性和安全性。负责对合同执行情况进行监督检查，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。三、预算管理（一）预算编制1.学校各部门应根据学校事业发展规划和年度工作计划，结合本部门实际情况，提出本部门年度预算建议数。2.财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报学校内部控制领导小组审议。3.学校内部控制领导小组审议通过后，将年度预算草案提交学校教职工代表大会审议，经审议通过后报上级主管部门审批。（二）预算执行1.学校严格按照批复的预算执行，各部门应将预算执行情况作为部门工作的重要内容，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。3.各部门应严格控制预算支出，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定程序报学校内部控制领导小组审批。（三）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、学校事业发展需要或其他不可抗力因素，导致原预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定程序进行预算调整。2.预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核后，报学校内部控制领导小组审议。3.学校内部控制领导小组审议通过后，将预算调整方案报上级主管部门审批。（四）预算分析与考核1.财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，为学校决策提供参考依据。2.学校建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收支管理（一）收入管理1.学校各项收入应严格按照国家法律法规和相关政策规定收取，确保收入合法合规。2.学校应建立健全收入管理制度，明确收入管理流程和职责分工，确保收入及时足额入账。3.财务部门应加强对收入的核算和管理，定期对收入情况进行分析和核对，确保收入数据的准确性和完整性。（二）支出管理1.学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批流程和权限，严格控制支出范围和标准。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，确保支出真实、合法、有效。3.财务部门应加强对支出的核算和管理，严格执行国库集中支付制度和公务卡结算制度，确保支出资金安全。4.学校应定期对支出情况进行分析和评价，优化支出结构，提高资金使用效益。（三）票据管理1.学校应建立健全票据管理制度，明确票据的购买、保管、使用、核销等流程和职责分工。2.财务部门应指定专人负责票据管理，确保票据的安全和完整。3.学校应严格按照规定使用票据，不得擅自扩大票据使用范围，不得转让、出借、代开票据。4.票据使用完毕后，应及时办理核销手续，确保票据使用的真实性和合法性。五、采购管理（一）采购计划1.各部门应根据工作需要，提出采购需求，经部门负责人审核后报采购部门。2.采购部门应会同财务部门等相关部门对采购需求进行调研、论证，编制采购计划。3.采购计划应明确采购项目名称、规格型号及数量、预算金额、采购方式、采购时间等内容。（二）采购方式1.学校采购项目应根据采购金额、采购性质等因素，选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购金额达到规定标准的采购项目，应按照规定进行公开招标或邀请招标；采购金额未达到规定标准的采购项目，可以采用竞争性谈判、单一来源采购、询价等方式。3.采用单一来源采购方式的，应符合相关法律法规规定的条件，并报学校内部控制领导小组审批。（三）采购实施1.采购部门应按照采购计划组织实施采购活动，严格按照采购程序进行操作，确保采购活动公开、公平、公正。2.采购文件应明确采购项目的技术规格、质量要求、售后服务等内容，确保采购物资和服务符合学校实际需求。3.采购部门应组织对供应商进行资格审查，选择信誉良好、实力较强的供应商参与采购活动。4.采购合同应明确采购项目的名称、规格型号及数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容，确保合同条款清晰、明确、合法。（四）采购验收1.采购项目完成后，采购部门应组织相关部门对采购物资和服务进行验收。2.验收人员应按照采购合同和相关标准对采购物资和服务进行验收，确保采购物资和服务符合合同要求。3.验收合格的采购项目，应及时办理入库手续；验收不合格的采购项目，应及时与供应商协商解决，如协商不成，应按照合同约定追究供应商的违约责任。六、资产管理（一）资产配置1.学校应根据事业发展需要和财力状况，合理配置资产，提高资产使用效益。2.资产配置应遵循科学合理、优化结构、勤俭节约的原则，严格按照规定的标准和程序进行。3.新增资产应按照规定进行审批，纳入学校资产统一管理。（二）资产使用1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产安全、完整。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。3.学校应定期对资产使用情况进行检查和评估，及时发现和解决资产使用过程中出现的问题。（三）资产处置1.学校应建立健全资产处置管理制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应遵循公开、公平、公正的原则，按照规定的程序进行审批。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。（四）资产清查1.学校应定期对资产进行清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作由资产管理部门牵头，财务部门等相关部门配合，按照规定的程序和方法进行。3.资产清查结果应及时上报学校内部控制领导小组，对清查中发现的问题应及时进行整改。七、建设项目管理（一）项目立项1.学校建设项目应根据事业发展需要和财力状况，进行可行性研究和论证，编制项目可行性研究报告。2.项目可行性研究报告应报学校内部控制领导小组审议，经审议通过后报上级主管部门审批。3.项目立项后，应按照规定办理相关手续，纳入学校建设项目统一管理。（二）项目招投标1.学校建设项目应按照规定进行招投标，选择具有相应资质和信誉的施工单位和监理单位。2.招投标文件应明确项目的技术规格、质量要求、工期要求、价格等内容，确保招投标活动公开、公平、公正。3.学校应加强对招投标活动的监督管理，确保招投标活动合法合规。（三）项目实施1.建设项目管理部门应按照项目建设计划组织实施项目，严格按照施工图纸和施工规范进行施工，确保项目质量。2.建设项目管理部门应加强对项目进度、质量、安全等方面的管理，定期对项目实施情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中出现的问题。3.建设项目管理部门应严格控制项目成本，确保项目资金使用合理、合规。（四）项目验收1.建设项目完成后，建设项目管理部门应组织相关部门对项目进行验收。2.验收人员应按照项目建设合同和相关标准对项目进行验收，确保项目质量符合要求。3.验收合格的建设项目，应及时办理交付使用手续；验收不合格的建设项目，应及时与施工单位协商解决，如协商不成，应按照合同约定追究施工单位的违约责任。八、合同管理（一）合同签订1.学校各类经济活动应签订合同，明确双方的权利和义务。2.合同文本应采用国家统一的合同示范文本或学校制定的合同模板，确保合同条款合法、合规、完整。3.合同签订前，应进行合法性审查和风险评估，确保合同签订的合法性和风险可控性。4.合同签订后，应及时将合同副本送财务部门、资产管理部门等相关部门备案。（二）合同履行1.合同双方应按照合同约定履行各自的义务，确保合同顺利履行。2.学校应建立健全合同履行监督检查机制，定期对合同履行情况进行检查和评估，及时发现和解决合同履行过程中出现的问题。3.如因不可抗力或其他原因需要变更或解除合同的，应按照规定程序进行审批，并及时通知合同对方。（三）合同结算1.合同结算应严格按照合同约定进行，确保结算金额准确、合规。2.财务部门应加强对合同结算的管理，严格审核结算凭证，确保结算资金安全。3.合同结算完成后，应及时办理财务手续，确保财务账目清晰、准确。（四）合同档案管理1.学校应建立健全合同档案管理制度，对合同档案进行统一管理。2.合同档案应包括合同文本、招投标文件、验收报告、结算凭证等相关资料，确保合同档案资料的完整性和安全性。3.合同档案应按照规定的期限进行保管，期满后按照规定进行销毁。九、监督与评价（一）内部监督1.学校应建立健全内部控制监督检查机制，定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查。2.内部监督检查工作应由学校内部控制领导小组牵头，财务部门、审计部门等相关部门配合，按照规定的程序和方法进行。3.内部监督检查结果应及时上报学校内部控制领导小组，对检查中发现的问题应及时进行整改。（二）外部监督1.学校应接受上级主管部门、财政部门、审计部门等外部部门的监督检查，积极