学校业务财务制度

PAGE学校业务财务制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范学校业务财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障学校各项业务活动的顺利开展，促进学校教育事业的健康发展。（二）适用范围本制度适用于学校内各部门、各项目涉及的所有财务活动，包括但不限于教学业务、科研项目、行政事务、后勤保障等方面的经费收支、资产购置与管理等。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，确保学校财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和业务活动成果。3.完整性原则：涵盖学校所有业务财务活动，不遗漏任何重要环节。4.及时性原则：及时进行财务核算、报告和资金结算，提高财务管理效率。5.效益性原则：合理配置资源，追求资金使用效益最大化，避免浪费和闲置。二、财务机构与人员（一）财务部门设置学校设立独立的财务部门，负责统一管理学校的财务工作。财务部门应配备与工作任务相适应的专业人员，包括会计、出纳等岗位。（二）岗位职责1.财务负责人全面负责学校财务工作的组织、领导和管理，制定财务工作计划和目标。组织贯彻执行国家财经法规和学校财务制度，确保财务工作合法合规。审核重要财务事项，参与学校重大经济决策，提供财务意见和建议。协调与财政、税务、审计等部门的关系，维护学校良好的财务环境。2.会计人员按照国家会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为学校财务管理提供准确的信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。定期核对账目，保证账账相符、账实相符，协助做好财产清查工作。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。按照规定开具支票、汇票等票据，及时传递收付款凭证。（三）人员管理1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，定期参加业务培训和继续教育，不断提高业务水平。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果作为岗位调整、薪酬待遇等的依据。3.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守学校财务秘密。对违反职业道德和财务纪律的行为，视情节轻重给予相应的处罚。三、预算管理（一）预算编制1.学校应按照“量入为出、收支平衡”的原则，根据事业发展规划和年度工作计划，编制年度财务预算。2.预算编制应涵盖学校所有收入和支出项目，包括财政拨款、事业收入、经营收入、其他收入以及人员经费、公用经费、项目经费等支出。3.各部门应根据学校预算编制要求，结合本部门业务工作实际，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。4.财务部门对各部门预算建议数进行审核、平衡，汇总编制学校年度预算草案，提交学校预算管理委员会审议。5.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定，经上级主管部门批复后执行。（二）预算执行1.学校应严格执行批复的预算，确保预算的严肃性。各部门应按照预算安排组织实施各项业务活动，不得擅自调整预算。2.建立预算执行监控机制，财务部门定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.对于预算执行过程中确需调整的项目，应按照规定的程序办理调整手续。调整预算应报学校预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后，报上级主管部门批准。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和效益性原则，严格控制预算调整范围。2.因国家政策调整、事业发展需要等特殊原因确需调整预算的，由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、项目和金额等。3.财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见，报学校预算管理委员会审议。4.学校预算管理委员会审议通过后，报学校党委常委会审定。经上级主管部门批准后，财务部门按照调整后的预算执行。（四）预算分析与考核1.财务部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为学校领导决策提供参考依据。2.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行的准确性、预算执行的效益性等。3.预算考核结果与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令限期整改。四、收入管理（一）收入范围学校收入包括财政拨款收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入、其他收入等。1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、基本建设拨款等。2.事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研项目收入等。3.经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照规定上缴的收入。5.其他收入：指学校除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应严格按照国家有关规定和学校财务制度进行核算和管理，确保收入的合法性、真实性和完整性。2.加强收费管理，严格执行国家收费政策，规范收费行为。收费项目和标准应报经有关部门批准，并向社会公示。3.建立健全收入票据管理制度，统一使用财政部门监制的票据。收入票据应妥善保管，定期核销，确保票据的安全和规范使用。4.加强对各类收入的监控和分析，及时掌握收入动态，发现问题及时处理。五、支出管理（一）支出分类学校支出分为基本支出和项目支出。1.基本支出：指学校为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。2.项目支出：指学校为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的支出。（二）支出审批1.学校应建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。2.一般支出由部门负责人审核签字后，报分管领导审批；重大支出或特殊支出应提交学校领导班子集体研究决定。3.支出审批应严格按照预算安排进行，不得超预算支出。对于无预算或超预算的支出，应按照规定的程序追加预算后再行审批。（三）支出报销1.报销人员应按照学校财务制度的规定，填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.原始凭证要求发票应具有税务部门监制章、发票专用章，内容填写完整，包括发票号码、开票日期、购买方名称、服务内容、金额等。自制凭证应符合学校财务制度规定，并有相关人员签字盖章。报销凭证应注明支出用途、经办人、证明人等信息。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核内容包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。对不符合规定的报销凭证，不予报销。4.报销金额在规定限额以下的，由出纳人员直接办理报销；报销金额超过规定限额的，应通过银行转账支付。（四）支出控制1.严格执行国家有关财务规定和学校财务制度，控制各项支出标准，不得擅自提高开支标准。2.加强对公用经费的管理，严格控制办公费、差旅费、会议费、培训费等支出。对各项公用经费支出实行定额管理，节约使用。3.加强对项目支出的管理，建立项目支出绩效评价制度，对项目实施过程和资金使用效益进行跟踪问效，确保项目资金专款专用，提高资金使用效益。六、资产管理（一）资产分类学校资产包括流动资产、固定资产、无形资产、对外投资等。1.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。2.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物类、专用设备类、一般设备类、文物和陈列品类、图书类、其他固定资产类等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校以货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资。（二）资产购置1.学校资产购置应按照预算安排和实际需要进行，严格执行政府采购制度和招投标程序。2.资产购置前，应进行充分的市场调研和论证，选择性价比高的产品或服务。3.购置固定资产应办理相关审批手续，明确资产的使用部门和责任人。购置后应及时进行验收、登记入账，并按照规定进行资产卡片管理。（三）资产使用与保管1.学校应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用部门和责任人的职责，确保资产的安全完整和合理使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途。如需变更资产用途应报经学校批准。3.加强对固定资产的日常维护和保养，定期进行清查盘点，及时发现和处理资产存在的问题。对盘盈、盘亏及毁损的资产，应按照规定的程序进行审批和账务处理。（四）资产处置1.学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。2.资产处置应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或纳入学校预算管理，不得截留、挪用。七、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家财务制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等主表以及相关附表和财务情况说明书。2.财务报告应真实、准确、完整地反映学校财务状况、业务活动成果和现金流量等情况。3.财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，报学校领导审批后报送上级主管部门和财政部门。（二）财务分析1.财务部门应定期对学校财务状况和业务活动进行分析，撰写财务分析报告。财务分析报告应包括财务指标分析、预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析等内容。2.财务分析应运用科学的方法和指标体系，对学校财务数据进行深入分析，揭示财务运行中存在的问题，为学校领导决策提供参考依据。3.根据财务分析结果，提出改进财务管理工作的建议和措施，不断提高学校财务管理水平。八、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务部门应定期对学校财务制度执行情况、预算执行情况、资金使用情况等进行自查自纠，发现问题及时整改。3.学校审计部门应定期对学校财务收支、经济活动等进