如何建立出纳工作制度

PAGE如何建立出纳工作制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，维护公司正常的经济秩序。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关业务流程。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《现金管理暂行条例》等相关法律法规及行业标准制定。二、岗位职责1.出纳人员基本职责负责公司现金、银行存款的收付及管理工作。严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理款项收付业务。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。定期与会计核对账目，编制资金报表，向管理层提供准确的资金信息。2.现金收付岗位职责审核现金收付凭证，确保收付业务合法、合规、真实、准确。当面点清现金，认真鉴别现金真伪，防止假币流入公司。对于收入的现金，及时缴存银行，不得坐支现金。严格控制现金库存限额，确保现金安全。3.银行存款收付岗位职责办理银行存款的收付业务，包括支票、汇票、本票等结算方式。审核银行存款收付凭证，核对银行对账单，编制银行存款余额调节表。及时掌握银行存款账户余额变动情况，如有异常及时报告。妥善保管银行印鉴、密码等重要资料，确保银行账户安全。4.票据及印章管理岗位职责负责空白支票、收据等票据的购买、保管、使用登记工作。严格按照规定开具支票、收据，确保票据内容完整、准确。妥善保管公司财务印章，严格按照审批程序使用印章。定期盘点票据及印章，如有遗失或损坏及时报告并采取相应措施。三、现金管理制度1.现金收入管理公司所有现金收入应及时缴存银行，不得坐支现金。收取现金时，必须开具合法有效的收款凭证，并在凭证上加盖公司财务专用章。出纳人员应每日将现金收入存入银行，不得留存大量现金过夜。2.现金支出管理严格执行现金开支范围，不属于现金开支范围的业务应通过银行转账结算。支付现金时，必须取得合法有效的原始凭证，经审批后由出纳人员支付。现金支付应严格按照审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。对于大额现金支出，应提前与银行预约，确保资金安全。3.现金库存限额管理根据公司实际情况，核定现金库存限额，一般以不超过三天的日常零星开支为限。出纳人员应严格控制现金库存限额，不得超限额存放现金。定期对现金库存进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因并进行处理。4.现金盘点制度出纳人员应每日进行现金盘点，确保现金账实相符。财务部门应定期组织现金盘点，至少每月一次。盘点时，应由出纳人员和财务负责人共同参加。现金盘点应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等。如发现盘盈或盘亏，应及时查明原因并进行处理。四、银行存款管理制度1.银行账户管理公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户等，并严格按照规定使用账户。银行账户的开立、变更、撤销应经公司管理层批准，并及时办理相关手续。出纳人员应妥善保管银行账户信息，包括账号、密码、开户银行等，不得泄露给无关人员。2.银行存款收付管理办理银行存款收付业务时，应严格审核收付凭证，确保业务合法、合规、真实、准确。银行存款收付凭证应及时传递给会计人员进行账务处理，确保账目及时、准确登记。定期核对银行存款日记账与银行对账单，如有未达账项应及时编制银行存款余额调节表。3.银行印鉴管理公司财务印鉴应分别由不同人员保管，如财务专用章由财务负责人保管，法人章由专人保管。使用银行印鉴时，应严格按照审批程序进行，审批人应在授权范围内进行审批。严禁一人保管支付款项所需的全部印章，确保印章使用安全。4.银行对账单及余额调节表管理出纳人员应每月及时获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现银行对账单与银行存款日记账不符，应及时查明原因并编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应由出纳人员和会计人员共同编制，并经财务负责人审核签字。银行对账单及余额调节表应妥善保管，作为重要的会计档案存档。五、票据管理制度1.空白支票管理空白支票应由专人保管，存放于保险柜中。领用空白支票时，应填写领用登记表，注明领用日期、支票号码、用途、金额等信息，并经审批后领用。空白支票使用后，应及时将支票存根交回财务部门进行账务处理，并在领用登记表上注销。严禁携带空白支票外出采购，如因特殊情况需要携带，必须经公司管理层批准，并采取相应的安全措施。2.收据管理收据应由专人负责购买、保管和发放。收据应按顺序编号使用，不得跳号、重号。开具收据时应注明收款日期、交款单位、收款事由、金额等信息，并加盖公司财务专用章。收据存根应妥善保管，定期装订成册，作为会计档案存档。3.其他票据管理对于汇票、本票等其他票据，应按照相关规定进行管理，确保票据安全、有效。票据的背书转让、贴现等业务应严格按照审批程序进行，确保公司利益不受损失。定期盘点票据，如有遗失或损坏应及时报告并采取相应措施。六、印章管理制度1.印章种类及保管公司财务印章包括财务专用章、法人章、发票专用章等。财务专用章由财务负责人保管，法人章由专人保管，发票专用章由出纳人员保管。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意放置，确保印章安全。2.印章使用审批使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额等信息，并经审批后使用。审批人应根据授权范围进行审批，确保印章使用合法、合规。严禁未经审批擅自使用印章，如因特殊情况需要紧急使用印章，应经公司管理层批准。3.印章使用登记印章使用时，应在印章使用登记簿上进行登记，注明使用日期、用途、金额、审批人等信息。印章使用完毕后，应及时将印章归还保管人员，并在登记簿上注销登记。印章使用登记簿应妥善保管，作为重要的档案资料存档。4.印章保管人员职责印章保管人员应严格遵守印章管理制度，确保印章安全。如发现印章遗失或被盗，应及时报告公司管理层，并采取相应措施，如挂失、登报声明等。印章保管人员不得将印章转借他人使用，如因工作需要临时交接印章，应办理交接手续。七、资金审批制度1.审批原则严格执行公司财务审批制度，确保资金使用合法、合规、合理。审批人应在授权范围内进行审批，不得越权审批。坚持“一支笔”审批原则，重大资金支出应实行集体决策审批。2.审批流程资金支出申请应由经办人填写资金支出申请表，注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。申请表经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核人员应审核支出的合法性、合规性、真实性及准确性，如有问题应及时反馈给经办人。审核通过后，申请表提交公司管理层审批，管理层应根据公司财务状况和资金安排进行审批。审批通过后，出纳人员根据审批结果办理资金支付手续。3.特殊资金支出审批对于重大投资、融资、对外担保等特殊资金支出，应按照公司相关规定进行专项审批。专项审批应包括可行性研究报告、风险评估报告、决策程序等内容，确保资金使用风险可控。特殊资金支出审批通过后，应按照规定进行信息披露，接受公司内部监督和社会公众监督。八、财务报销制度1.报销范围公司财务报销范围包括办公费、差旅费、业务招待费、会议费、培训费等符合公司规定的费用支出。报销费用应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据、车票、机票等，并符合国家税收法规和公司财务制度的规定。2.报销流程报销人应填写费用报销单，注明报销日期、报销部门、报销事由、金额等信息，并附上相关原始凭证。报销单经部门负责人审核签字后，提交财务部门审核。财务部门审核人员应审核报销凭证的真实性、合法性、合规性及准确性，如有问题应及时反馈给报销人。审核通过后，报销单提交公司管理层审批，管理层应根据公司财务状况和费用控制标准进行审批。审批通过后，出纳人员根据审批结果办理报销支付手续。3.报销标准公司应制定各项费用的报销标准，明确费用支出的上限和具体要求。报销人应严格按照报销标准进行报销，超出标准的部分不予报销。财务部门应定期对报销情况进行统计分析，及时发现和纠正不符合报销标准的行为。九、财务档案管理制度1.档案范围公司财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、银行对账单、发票存根、收据存根、合同协议、审计报告等各类与财务相关的资料。2.档案整理财务档案应定期进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。会计凭证应按月装订成册，注明凭证日期、编号、摘要、金额、附件张数等信息，并由装订人在封面上签字。会计账簿应按照规定的格式和内容进行登记，定期打印并装订成册。财务报表应按月、季、年编制，并加盖公司财务专用章和法人章。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于专门的档案室或文件柜中，确保档案安全、完整。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施，定期对档案进行检查和维护。财务档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般会计凭证、账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。4.档案查阅查阅财务档案应填写查阅申请表，注明查阅日期、查阅人、查阅事由等信息，并经审批后查阅。查阅档案时，应在档案室或指定地点进行，不得擅自将档案带出。查阅人员应爱护档案，不得在档案上涂改、标记、损坏等。查阅完毕后，应及时将档案归还保管人员。5.档案销毁财务档案保管期满需要销毁时，应按照规定的程序进行审批。销毁档案前，应