如何制定医院内控制度

PAGE如何制定医院内控制度一、总则（一）目的为了加强医院内部管理，规范医院经济活动，提高医院运营效率，防范财务风险，确保医院各项工作合法、合规、有序进行，依据国家相关法律法规和医疗卫生行业标准，制定本医院内控制度。（二）适用范围本制度适用于医院各部门、各科室及全体员工。（三）制定依据1.《中华人民共和国会计法》2.《医院财务制度》3.《医院会计制度》4.《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》5.其他相关法律法规和行业规范（四）基本原则1.合法性原则：内控制度应符合国家法律法规和医疗卫生行业标准的要求。2.全面性原则：涵盖医院经济活动的全过程，包括预算管理、收入管理、成本管理、资产管理、采购管理、合同管理等各个方面。3.制衡性原则：确保医院内部各部门、各岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。4.适应性原则：根据医院的发展战略、业务特点和管理要求，适时调整和完善内控制度。5.成本效益原则：在保证内控制度有效执行的前提下，合理控制成本，提高运营效率。二、预算管理（一）预算编制1.医院应根据事业发展规划和年度工作计划，结合上年度预算执行情况，参考以前年度收支数据，采用零基预算等方法，科学合理地编制年度预算。2.预算编制应涵盖医院所有收入和支出项目，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、医疗业务成本、管理费用、其他支出等。3.各科室应按照医院预算编制要求，结合本科室业务发展计划，提出本科室年度预算建议数，经科室负责人审核后报医院财务部门。4.医院财务部门对各科室上报的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合医院总体发展目标，提出医院年度预算草案，报医院预算管理委员会审议。5.医院预算管理委员会对预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报医院领导班子审批。6.医院领导班子审批通过后的年度预算，由医院财务部门下达各科室执行。（二）预算执行1.各科室应严格按照下达的预算执行，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序办理预算调整手续。2.医院财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.医院应建立预算执行考核机制，对各科室预算执行情况进行考核评价，将考核结果与科室绩效挂钩。（三）预算调整1.预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制预算调整范围。2.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、医院事业发展需要等原因，确需调整预算的，应由相关科室提出书面申请，详细说明调整的原因、内容和金额。3.申请科室应将预算调整申请报医院财务部门，财务部门对申请进行审核后，报医院预算管理委员会审议。4.医院预算管理委员会对预算调整申请进行审议，提出审议意见，报医院领导班子审批。5.医院领导班子审批通过后的预算调整方案，由医院财务部门下达各科室执行。（四）预算分析与考核1.医院财务部门应定期对预算执行情况进行分析，撰写预算执行分析报告，为医院领导决策提供依据。2.通过对比分析预算执行数与预算数的差异，找出预算执行过程中存在的问题，分析原因，提出改进措施和建议。3.医院应建立预算执行考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。考核内容包括预算执行进度、预算执行准确率、预算调整情况等。4.根据考核结果，对预算执行情况好的科室给予奖励，对预算执行情况差的科室进行通报批评，并责令其限期整改。三、收入管理（一）医疗收入管理1.医院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费标准收费，不得擅自提高或降低收费标准。2.建立健全医疗收费管理制度，明确收费流程和收费岗位的职责，确保医疗收费准确、及时、足额入账。3.加强对医疗收费票据的管理，严格按照票据管理规定领购、使用、保管和核销医疗收费票据。4.定期对医疗收费情况进行自查自纠，及时发现和纠正收费过程中存在的问题，防止漏收、多收、错收等情况的发生。5.建立医疗收入分析制度，定期对医疗收入结构、增减变化情况进行分析，为医院经营决策提供参考。（二）财政补助收入管理1.医院应按照国家有关规定，及时、足额地取得财政补助收入。2.加强对财政补助资金的管理，严格按照财政部门规定的用途使用资金，不得擅自改变资金用途。3.建立财政补助收入台账，详细记录财政补助资金的取得、使用和结余情况，确保资金使用合规、透明。4.定期对财政补助资金使用情况进行绩效评价，提高财政补助资金的使用效益。（三）科教项目收入管理1.医院应加强对科教项目的管理，按照项目合同要求，认真组织实施科教项目，确保项目顺利完成。2.建立科教项目收入台账，详细记录科教项目收入的取得、使用和结余情况，确保收入核算准确、规范。3.严格按照项目合同约定的用途使用科教项目资金，不得擅自挪用、截留项目资金。4.定期对科教项目实施情况和资金使用效益进行考核评价，并将考核结果与项目负责人绩效挂钩。四、成本管理（一）成本核算1.医院应建立健全成本核算制度，明确成本核算对象、成本项目和成本核算方法。2.按照成本核算要求，对医院医疗业务活动中发生的各种费用进行分类、归集和核算，计算出各科室、各项目的成本。3.成本核算应遵循合法性、可靠性、相关性、分期核算、权责发生制、按实际成本计价、一致性和重要性等原则。4.定期编制成本报表，反映医院成本构成、成本变动情况和成本控制效果，为医院成本管理提供依据。（二）成本控制1.制定成本控制目标，将成本控制目标分解到各科室、各项目，明确成本控制责任。2.加强对成本费用的日常管理，严格控制各项成本支出，杜绝浪费现象的发生。3.优化医院业务流程，提高工作效率，降低运营成本。4.开展成本分析与评价，找出成本控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。（三）成本分析1.定期对医院成本进行分析，分析成本变动的原因和趋势，为医院成本管理决策提供依据。2.通过对比分析不同科室、不同项目的成本水平，找出成本控制的重点和难点，采取针对性的措施加以控制。3.开展成本效益分析，评估医院各项业务活动的成本效益情况，为医院资源配置提供参考。五、资产管理（一）货币资金管理1.医院应建立健全货币资金管理制度，严格执行现金管理规定，确保货币资金安全。2.加强对银行账户的管理，严格按照规定开设、使用和撤销银行账户，定期对银行账户进行清理。3.建立货币资金审批制度，明确审批流程和审批权限，对货币资金收支业务进行严格审批。4.加强对库存现金的管理，定期进行现金盘点，确保账实相符。5.严格执行票据管理制度，加强对支票、汇票等票据的管理，防止票据丢失、被盗和滥用。（二）固定资产管理1.医院应建立健全固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类方法和计价原则。2.加强对固定资产的购置、验收、入库、保管、使用、维修、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整。3.定期对固定资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.建立固定资产折旧制度，按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，准确核算固定资产成本。5.加强对固定资产处置的管理，严格按照规定的程序进行审批，确保固定资产处置合法、合规、公开、公正。（三）库存物资管理1.医院应建立健全库存物资管理制度，明确库存物资的采购、验收、入库、保管、领用、盘点等环节的管理要求。2.加强对库存物资采购的管理，严格按照采购计划进行采购，确保采购物资的质量和数量符合要求。3.建立库存物资验收制度，对采购的物资进行严格验收，确保物资质量合格后入库。4.加强对库存物资保管的管理，定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的库存物资，应及时查明原因，按照规定进行处理。5.建立库存物资领用制度，严格按照规定的程序进行领用，确保物资领用合理、合规。六、采购管理（一）采购计划1.医院应根据业务发展需要和库存情况，制定年度采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、质量要求、采购时间等内容。2.各科室应根据本科室业务需求，提出本科室的采购申请，经科室负责人审核后报医院采购部门。3.医院采购部门对各科室上报的采购申请进行汇总、审核和平衡，结合医院年度采购计划，编制医院年度采购预算草案，报医院预算管理委员会审议。4.医院预算管理委员会对采购预算草案进行审议，提出修改意见和建议，报医院领导班子审批。5.医院领导班子审批通过后的年度采购预算，由医院采购部门下达各科室执行。（二）采购实施1.医院应按照政府采购法律法规和医院采购制度的要求，选择合适的采购方式进行采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。2.采购部门应根据采购预算和采购计划，编制采购文件，明确采购要求、采购程序、评标标准等内容。3.组织采购活动，按照规定的程序进行开标、评标、定标等工作，确保采购活动公平、公正、公开。4.与中标供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购合同的履行。（三）采购验收1.采购物资到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照采购合同和相关标准对采购物资进行验收。2.验收内容包括物资的名称、规格、数量、质量、性能等方面。验收合格的物资，应办理入库手续；验收不合格的物资，应及时与供应商协商处理。3.建立采购验收记录制度，详细记录采购物资的验收情况，包括验收时间、验收人员、验收结果等内容。（四）采购付款1.医院应按照采购合同约定的付款方式和付款时间，及时支付采购款项。2.建立采购付款审批制度，明确审批流程和审批权限，对采购付款业务进行严格审批。3.财务部门应根据采购合同和验收记录，审核采购付款申请，并按照规定的程序进行付款。4.加强对采购付款的管理，定期对采购付款情况进行核对和分析，确保采购付款准确、及时、合规。七、合同管理（一）合同签订1.医院对外签订合同，应按照规定的程序进行审批。合同承办部门应填写合同审批表，详细说明合同的内容和签订的必要性，经部门负责人审核后报医院合同管理部门。2.医院合同管理部门对合同审批表进行审核，重点审核合同的合法性、合规性、完整性和风险防范措施等内容。审核通过后报医院领导班子审批。3.医院领导班子审批通过后的合同，由合同承办部门负责与对方当事人签订。签订合同应使用医院统一印制的合同文本，确保合同条款清晰、明确、合法、有效。4.合同签订后，合同承办部门应及时将合同副本送医院合同管理部门和财务部门备案。（二）合同履行1.合同承办部门应按照合同约定，全面履行合同义务，确保合同的顺利履行。2.加强对合同履行情况的跟踪和监督，及时发现合同履行过程中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.如因不可抗力或其他原因需要变更或解除合同的，应按照规定的程序办理合同变更或解除手续。4.建立合同履行记录制度，详细记录合同的履行情况，包括履行时间、履行内容、履行结果等内容。（三）合同结算1.合同履行完毕后，合同承办部门应及时办理合同结算手续。结算内容应包括合同价款、违约金、赔偿金等。2.财务部门应根据合同约定和结算凭证，审核合同结算申请，并按照规定的程序进行付款。3.加强对合同结算的管理，定期对合同结算情况进行核对和分析，确保合同结算准确、及时、合规。（四）合同档案管理1.医院应建立合同档案管理制度，对合同的签订、履行、变更、解除等过程中形成的各种文件、资料进行归档管理。2.合同档案应包括合同审批表、合同文本、合同履行记录、合同结算凭证等内容。3.合同档案应按照档案管理规定进行分类、编号、装订和保管，确保合同档案的安全、完整和有效利用。八、监督与评价（一）内部监督1.医院应建立健全内部监督制度，明确内部监督的职责、权限和程序。2.内部审计部门应定期对医院内部控制制度的执行情况进行审计监督，及时发现内部控制制度存在的问题，并提出改进建议。3.各科室应定期对本科室内部控制制度的执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正本科室存在的问题。4.医院应建立内部控制报告制度，定期向上级主管部门和医院领导班子报告内部控制制度的执行情况。（二）外部监督1.医院应接受财政、审计、税务等部门的监督检查