基层工会财务内控制度

PAGE基层工会财务内控制度一、总则（一）制定目的为了加强基层工会财务管理，规范财务行为，防范财务风险，提高资金使用效益，保障工会各项工作的顺利开展，根据《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》、《工会会计制度》以及国家有关法律法规和财务规章制度，结合本工会实际情况，制定本财务内控制度。（二）适用范围本制度适用于本基层工会及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和工会财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖工会财务活动的全过程，包括预算编制、收入管理、支出审批、资产管理、财务监督等各个环节。3.制衡性原则：明确各部门和岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止权力滥用和财务风险。4.适应性原则：根据工会实际情况和发展变化，及时调整和完善财务内控制度，确保制度的有效性和适应性。5.成本效益原则：在保证财务内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，避免不必要的成本支出。二、预算管理（一）预算编制1.编制依据：根据工会年度工作计划和工作重点，参考上年度预算执行情况，结合本年度工会经费收支预计，按照“量入为出、收支平衡”的原则编制预算。2.编制方法：采用零基预算和滚动预算相结合的方法，对各项收入和支出进行详细预测和分析。收入预算要充分考虑各项收入来源的稳定性和增长趋势；支出预算要根据工作需要和实际情况，合理安排各项费用，确保重点项目和关键工作的资金需求。3.编制程序：各部门根据本部门年度工作计划和工作重点，提出本部门下一年度的经费预算建议，报工会财务部门。工会财务部门对各部门的预算建议进行汇总、审核和分析，结合工会整体工作安排，提出工会年度预算草案。工会委员会对预算草案进行审议，经职工代表大会或会员大会审议通过后，报上级工会备案。（二）预算执行1.预算分解：将年度预算分解为季度和月度预算，明确各部门和各项目的预算执行进度要求，确保预算执行的均衡性和有效性。2.支出审批：严格按照预算安排进行支出审批，对于超预算支出，必须经过严格的审批程序，报经工会委员会批准后方可列支。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，必须按照规定的程序进行调整。3.预算监控：建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。工会财务部门要定期向工会委员会报告预算执行情况，接受工会委员会和职工代表大会或会员大会的监督。（三）预算调整1.调整条件：在预算执行过程中，如果出现下列情况之一，可以对预算进行调整：国家政策发生重大变化，导致工会经费收支政策调整。工会年度工作计划和工作重点发生重大变化，需要调整预算安排。预算执行过程中出现不可预见的因素，导致原预算无法执行。2.调整程序：由预算执行部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容和金额。工会财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见。工会委员会对预算调整申请进行审议，经职工代表大会或会员大会审议通过后，报上级工会备案。三、收入管理（一）收入范围1.会费收入：按照工会会员每月工资收入的规定比例收取的会费。2.拨缴经费收入：由基层单位行政拨缴的工会经费。3.上级工会补助收入：上级工会拨付的各类补助款项。4.行政补助收入：基层单位行政给予工会的补助款项。5.事业收入：工会所属事业单位开展业务活动取得的收入。6.投资收益：工会对外投资取得的值息、利润、红利等收入。7.其他收入：除上述收入以外的各项收入，如捐赠收入、利息收入等。（二）收入确认1.会费收入：按照工会会员应缴纳会费的金额，在会员缴纳会费时确认收入。2.拨缴经费收入：按照基层单位行政实际拨缴的工会经费金额，在收到经费时确认收入。3.上级工会补助收入：按照上级工会实际补助的金额，在收到补助款项时确认收入。4.行政补助收入：按照基层单位行政实际补助的金额，在收到补助款项时确认收入。5.事业收入：按照事业单位开展业务活动实现的收入金额，在收入实现时确认收入。6.投资收益：按照投资合同或协议约定的收益金额，在实际收到收益时确认收入。7.其他收入：按照实际收到的收入金额，在收到款项时确认收入。（三）收入核算1.设置会计科目：根据工会会计制度的规定，设置相应的会计科目，对各项收入进行明细核算。2.账务处理：按照收入确认的原则，及时进行账务处理，确保收入核算的准确性和完整性。各项收入应全额入账，不得截留、挪用或坐收坐支。（四）收入监督1.建立收入台账：工会财务部门要建立收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收取时间等信息，定期与相关部门核对，确保收入数据的真实性和准确性。2.定期审计：定期对收入情况进行审计，检查收入的合法性、合规性和完整性，发现问题及时整改。3.公开透明：按照规定及时公开工会经费收支情况，接受会员监督，确保收入管理的公开透明。四、支出管理（一）支出范围1.职工活动支出：用于开展职工教育、文体、宣传等活动的支出。2.维权支出：用于维护职工权益、帮扶困难职工等方面的支出。3.业务支出：用于工会开展各项业务工作的支出，如会议费、培训费、差旅费等。4.行政支出：用于工会行政管理方面的支出，如办公费、水电费、邮电费等。5.资本性支出：用于购置固定资产、无形资产等方面的支出。6.补助下级支出：用于对下级工会的补助支出。7.事业支出：用于工会所属事业单位的支出。8.其他支出：除上述支出以外的各项支出，如捐赠支出、利息支出等。（二）支出审批1.审批原则：坚持“一支笔”审批制度，严格按照规定的审批权限和审批程序进行审批。各项支出必须符合工会财务规章制度和预算安排，确保支出的合理性、合法性和真实性。2.审批程序：一般支出：由经办人填写支出报销单，注明支出事由、金额、用途等信息，经部门负责人审核签字后，报工会财务部门审核。工会财务部门审核无误后，报工会主席审批。重大支出：对于金额较大或涉及重要事项的支出，如购置固定资产、重大活动经费等，由经办人提出申请报告，详细说明支出的必要性、可行性和预算安排，经部门负责人审核签字后，报工会财务部门审核。工会财务部门审核后，提交工会委员会审议，经职工代表大会或会员大会审议通过后，报工会主席审批。专项支出：对于专项经费支出，如职工帮扶专项资金、劳模专项经费等，要严格按照专项经费管理办法的规定进行审批，确保专款专用。（三）支出核算1.设置会计科目：根据工会会计制度的规定，设置相应的会计科目，对各项支出进行明细核算。2.账务处理：按照支出审批的结果，及时进行账务处理，确保支出核算的准确性和完整性。各项支出应按照规定的用途和标准列支，不得超支、滥用或虚列支出。（四）支出监督1.建立支出台账：工会财务部门要建立支出台账，详细记录各项支出的用途、金额、支付时间等信息，定期与相关部门核对，确保支出数据的真实性和准确性。2.定期审计：定期对支出情况进行审计，检查支出的合法性、合规性和合理性，发现问题及时整改。3.绩效评价：建立支出绩效评价制度，对重大项目和重点支出进行绩效评价，提高资金使用效益。4.公开透明：按照规定及时公开工会经费收支情况，接受会员监督，确保支出管理的公开透明。五、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、应收款项、预付款项、存货等。2.固定资产：指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，如房屋及建筑物、专用设备、一般设备等。3.无形资产：指工会拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权等。（二）资产购置1.购置计划：根据工会工作需要和实际情况，编制资产购置计划，明确购置资产的种类、数量、规格、预算等信息。资产购置计划要报经工会委员会批准后实施。2.采购程序：按照国家有关规定和工会内部采购制度，进行资产采购。对于纳入政府采购范围的资产，要按照政府采购程序进行采购；对于未纳入政府采购范围的资产，要通过招标、询价、竞争性谈判等方式进行采购，确保采购过程的公开、公平、公正。3.验收入账：资产购置后，要及时组织验收，确保资产的质量和数量符合要求。验收合格后，按照规定进行账务处理，登记固定资产卡片和无形资产台账，确保资产入账的准确性和完整性。（三）资产使用1.使用登记：建立资产使用登记制度，对资产的领用、使用、归还等情况进行详细记录，确保资产的安全和完整。2.维护保养：加强资产的维护保养，定期对资产进行检查、维修和保养，确保资产的正常使用。对于大型设备和贵重资产，要制定专门的维护保养计划，明确维护保养责任人和维护保养周期。3.资产清查：定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。资产清查工作要由工会财务部门牵头，会同相关部门共同进行，清查结果要形成报告，报工会委员会审批。对于盘盈、盘亏的资产，要按照规定进行账务处理。（四）资产处置1.处置审批：资产处置要按照规定的程序进行审批，报经工会委员会批准后方可实施。资产处置包括出售、转让、报废、毁损等方式。2.处置程序：对于资产处置事项，要按照国家有关规定和工会内部处置制度，进行评估、公示、拍卖等程序，确保处置过程的公开、公平、公正。资产处置收入要按照规定及时足额上缴工会财务，不得截留、挪用或坐支。六、财务监督（一）内部监督1.建立监督机制：工会要建立健全内部财务监督机制，明确财务监督的职责、权限和程序，确保财务监督工作的有效开展。2.定期检查：定期对工会财务活动进行检查，包括预算执行情况、收入管理、支出审批、资产管理等方面，及时发现和纠正存在的问题。3.专项审计：对于重大项目和重点支出，要进行专项审计，确保资金使用的合法性、合规性和效益性。4.民主监督：充分发挥职工代表大会或会员大会的民主监督作用，定期向职工代表大会或会员大会报告工会经费收支情况，接受会员监督。（二）外部监督1.接受审计监督：按照国家有关规定，接受上级工会和国家审计机关的审计监督，积极配合审计工作，如实提供财务资料和相关情况。2.接受税务监督：按照国家税收法律法规的规定，依法缴纳各项税费，接受税务机关的监督检查。3.信息公开：按照规定及时公开工会经费收支情况，接受社会监督，提高工会财务工作的透明度。七、财务人员管理（一）人员配备1.岗位设置：根据工会财务工作需要，设置会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限。2.人员资质：财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并按照规定参加继续教育和培训，不断提高业务水平。（二）岗位职责1.会计岗位职责：负责工会财务核算、报表编制、财务分析等工作，严格按照会计制度和财务内控制度进行账务处理，确保财务数据的准确性和完整性。2.出纳岗位职责：负责工会现金收付、银行结算、票据管理等工作，严格按照现金管理规定和银行结算制度进行操作，确保资金安全。（三）职业道德1.诚实守信：财务人员要诚实守信，如实提供财务信息，不得隐瞒、虚报或篡改财务数据。2.廉洁自律：严格遵守廉洁自律的各项规定，不得利用职务之便谋取私利，不得接受供应商或其他利益相关方的贿赂或不正当利益。3.客观公正：在财务工作中要保持客观公正的态度，不受任何利益因素的影响，依法依规处理财务事务。4.保守秘密：严格保守工会财务秘密，不得泄露财务信息和商业机密。（四）培训与考核1.培训计划：