图文广告财务制度

PAGE图文广告财务制度一、总则（一）目的为了规范图文广告公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的顺利开展，根据国家相关法律法规及行业标准，结合本公司实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及全体员工，包括但不限于广告设计、制作、印刷、安装等业务环节。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：财务核算数据真实、准确、完整，确保财务信息能够如实反映公司经营状况。3.规范性原则：各项财务工作流程规范，手续完备，保障财务工作的严谨性。4.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高公司经济效益。二、财务机构与人员职责（一）财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理和会计核算工作。财务部门应配备相应的财务人员，包括财务经理、会计、出纳等岗位。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责制定和完善公司财务管理制度、财务预算、财务分析等工作。组织领导财务部门日常工作，监督财务人员履行职责，确保财务工作的正常运转。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议，为公司发展提供支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的财务外部环境。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证有权拒绝受理。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要物品，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作，如票据传递、财务报表编制等。三、财务核算（一）会计核算基础1.公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行账务处理。2.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（二）会计科目设置公司根据国家统一会计制度和自身业务特点，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，如需变动，应经财务经理批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务报表编制1.公司应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务经理应认真审核财务报表，确保报表质量。（四）会计档案管理1.会计凭证、会计账簿、财务报表等会计档案应按照国家有关规定进行整理、归档和保管。2.会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。3.会计档案不得外借，如有特殊需要，经财务经理批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。4.保管期满的会计档案，除另有规定外，可以按照以下程序销毁：由本公司档案机构会同财务机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。公司负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和财务机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本公司负责人。四、资金管理（一）现金管理1.公司现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照国家有关现金管理的规定进行，确保现金支付安全、准确。2.公司应设置现金日记账，由出纳人员根据审核无误的现金收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。每日终了，应计算当日现金收入、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。3.公司库存现金限额一般按照35天日常零星开支所需确定。超过库存现金限额的现金应及时存入银行。（二）银行存款管理1.公司应按照国家有关银行结算制度的规定，开立银行账户，并办理银行存款收付业务。银行账户应严格按照规定用途使用，不得出租、出借银行账户。2.公司应设置银行存款日记账，由出纳人员根据审核无误的银行收付款凭证，逐日逐笔顺序登记。每日终了，应计算当日银行存款收入、支出合计数和结余数，并将结余数与银行对账单核对，如有差额，应编制银行存款余额调节表调节相符。3.公司应定期与银行核对账目，发现问题及时处理。对于未达账项，应查明原因，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。（三）资金审批流程1.日常费用报销报销人填写费用报销单，注明费用发生日期、事由、金额等内容，并粘贴相关原始凭证。部门负责人审核费用报销单，确认费用支出的真实性、合理性，并签字批准。财务人员审核费用报销单，重点审核原始凭证的真实性、合法性、完整性以及费用报销是否符合公司财务制度规定。审核无误后签字。总经理审批费用报销单，对于金额较大的费用支出，总经理有权进行进一步的调查和审批。审批通过后，报销单方可提交给出纳办理报销手续。2.采购付款采购部门根据采购合同填写付款申请单，注明采购项目、金额、付款方式、付款日期等内容，并附上采购合同复印件。采购部门负责人审核付款申请单，确认采购业务的真实性、合理性，并签字批准。财务人员审核付款申请单，重点审核采购合同的执行情况、付款金额是否准确、付款方式是否符合合同约定等。审核无误后签字。总经理审批付款申请单，对于金额较大的采购付款，总经理有权进行进一步的调查和审批。审批通过后，付款申请单方可提交给出纳办理付款手续。3.借款管理员工因工作需要借款时，应填写借款单，注明借款事由、金额、预计还款日期等内容，并签字。部门负责人审核借款单，确认借款用途的合理性，并签字批准。财务人员审核借款单，重点审核借款金额是否合理、预计还款日期是否明确等。审核无误后签字。总经理审批借款单，对于金额较大的借款，总经理有权进行进一步的调查和审批。审批通过后，借款单方可提交给出纳办理借款手续。借款人应按照借款单注明的还款日期及时归还借款。如需延期还款，应提前向财务部门申请，并经总经理批准。五、收入管理（一）收入确认原则1.公司的收入包括广告设计收入、制作收入、印刷收入、安装收入等。收入应在同时满足以下条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。2.对于不同类型的收入，应根据具体业务情况按照上述原则进行确认。例如，广告设计收入应在设计方案经客户确认并交付后确认收入；制作收入应在制作完成并经客户验收合格后确认收入；印刷收入应在印刷产品交付并经客户验收合格后确认收入；安装收入应在安装完成并经客户验收合格后确认收入。（二）收入核算方法1.公司应按照权责发生制原则，对收入进行核算。对于已实现的收入，应及时确认并计入当期损益。2.公司应设置收入明细账，按照不同的收入项目进行明细核算。收入明细账应详细记录收入的发生日期、客户名称、收入金额、收入来源等信息。3.对于预收账款，应在实际实现收入时，按照上述收入确认原则进行结转，确认为当期收入。（三）收入票据管理1.公司应按照国家有关发票管理的规定，开具发票。发票开具应真实、准确、完整，不得虚开发票。2.公司应设置发票登记簿，对发票的购买、开具、使用、作废、保管等情况进行详细记录。发票登记簿应包括发票号码、开具日期、客户名称、收入金额、发票用途等信息。3.公司应妥善保管发票存根联和发票登记簿，保管期限按照国家有关规定执行。六、成本费用管理（一）成本核算对象1.公司的成本核算对象应根据业务特点和管理要求确定。一般情况下，以每个广告项目或制作订单为成本核算对象。2.对于多个广告项目或制作订单共同发生的成本，应按照合理的分配方法进行分摊，计入各个成本核算对象。（二）成本项目及核算方法1.公司的成本项目主要包括直接材料、直接人工、制造费用等。直接材料：指构成广告产品实体或有助于产品形成的各种原材料及辅助材料，如纸张、油墨、颜料、板材等。直接材料成本应根据实际领用数量和单价进行核算。直接人工：指直接从事广告产品生产的人员的工资、奖金、津贴、补贴等。直接人工成本应根据实际发生的人工费用进行核算。制造费用：指为生产广告产品而发生的各项间接费用，如设备折旧、水电费、车间管理人员工资等。制造费用应按照一定的分配方法，如生产工时比例法、机器工时比例法等，分配计入各个成本核算对象。2.公司应设置生产成本明细账，按照成本核算对象和成本项目进行明细核算。生产成本明细账应详细记录成本的发生日期、成本项目、金额、成本核算对象等信息。（三）费用分类及管理1.公司的费用分为管理费用、销售费用、财务费用等。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如管理人员工资、办公费、差旅费、业务招待费等。管理费用应按照公司制定的费用标准进行控制和管理。销售费用：指公司为销售产品而发生的各项费用，如销售人员工资、广告费、促销费、运输费等。销售费用应根据销售业务的实际需要进行合理安排，提高销售费用的使用效益。财务费用：指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，如利息支出、手续费等。财务费用应按照国家有关规定和公司的资金管理政策进行控制和管理。2.公司应制定费用报销制度，明确费用报销的标准、流程和审批权限。费用报销应严格按照制度执行，确保费用支出的合理性和合规性。（四）成本费用控制措施1.建立成本费用预算制度，定期编制成本费用预算，并将预算指标分解到各个部门和岗位。成本费用预算应作为成本费用控制的依据，严格按照预算执行。2.加强成本费用核算与分析，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，并采取有效措施加以解决。3.优化业务流程，提高工作效率，降低成本费用。通过改进广告设计、制作、印刷、安装等业务流程，减少不必要的环节和浪费，提高资源利用效率。4.加强对供应商的管理，选择优质供应商，降低采购成本。与供应商建立长期稳定的合作关系，争取更优惠的采购价格和条件。七、利润分配管理（一）利润分配原则公司的利润分配应遵循以下原则：1.依法分配原则：严格按照国家法律法规和公司章程的规定进行利润分配。2.兼顾各方利益原则：在利润分配过程中，应兼顾股东、员工、债权人等各方利益，促进公司可持续发展。3.积累与分配并重原则：公司应在保证自身发展所需资金的前提下，合理分配利润，同时注重积累，增强公司的抗风险能力。（二）利润分配顺序1.弥补以前年度亏损：公司应首先用当年利润弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积：按照当年净利润的10%提取法定盈余公积。法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。3.提取任意盈余公积：公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。4.向股东分配利润：公司在弥补亏损、提取盈余公积后，将剩余利润按照股东的持股比例向股东分配利润。（三）利润分配方案制定与审批1.公司财务部门应根据当年经营情况和利润分配原则，编制利润分配方案。利润分配方案应包括利润分配的顺序、金额、分配方式等内容。2.利润分配方案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。股东大会审议通过的利润分配方案为最终利润分配方案。3.公司应按照股东大会审议通过的利润分配方案进行利润分配，并及时办理相关手续。八、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家有关税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。2.公司应设置税务会计岗位，负责税务核算和纳税申报工作。税务会计应熟悉国家税收法律法规和相关政策，准确计算应纳税额，按时申报缴纳税款。（二）税款缴纳1.公司应按照税务机关核定的纳税期限和纳税金额，及时足额缴纳税款。不得拖欠税款，否则将承担相应的法律责任。2.公司应妥善保管纳税凭证，以备税务机关检查。纳税凭证包括完税证明、发票等。（三）税务风险管理1.公司应加强税务风险管理，建立健全税务风险管理制度。定期对公司的税务风险进行评估和分析，及时发现和解决潜在的税务风险问题。2.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策的变化，确保公司的税务处理符合法律法规的要求。3.对于重大税务事项，公司应提前咨询税务顾问或专业税务机构，确保税务处理的合法性和合理性。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度等。2.公司财务部门应定期对公司的财务状况进行自查