团市委机关财务制度

PAGE团市委机关财务制度一、总则（一）制定目的为了加强团市委机关财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障团市委各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合团市委实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于团市委机关及所属事业单位的财务活动。（三）基本原则1.依法理财原则严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务收支活动。2.规范管理原则建立健全财务管理制度，规范财务审批流程，确保财务管理工作有序进行。3.勤俭节约原则合理安排经费支出，精打细算，节约使用资金，反对铺张浪费。4.公开透明原则财务信息公开透明，接受内部监督和社会监督，提高财务管理的公信力。二、财务机构与人员（一）财务机构设置团市委机关设立财务科，负责机关及所属事业单位的财务管理工作。财务科应配备相应的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织和领导财务科的日常工作，制定财务工作计划和目标，并组织实施。贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度，组织制定团市委机关财务管理制度和办法，并监督执行。负责编制年度财务预算和决算，审核各项经费支出，确保预算的严格执行和资金的合理使用。定期分析财务状况，为领导决策提供财务信息和建议，参与团市委重大经济决策的研究和论证。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。负责与财政、审计等部门的沟通协调，配合做好财务审计和监督检查工作。2.会计人员职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。定期核对账目，做到账账相符、账实相符、账表相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，确保财务档案的安全和完整。协助财务科长做好财务预算编制、执行和分析等工作。3.出纳人员职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。严格执行支票管理制度，负责支票的购买、保管和使用，对签发的支票要进行登记，并及时清理支票存根。协助会计做好财务核算和其他相关工作。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则预算编制要符合国家法律法规和财务规章制度的要求。2.完整性原则全面反映团市委机关及所属事业单位的各项收入和支出，不得遗漏。3.真实性原则以实际发生的经济业务为基础，如实反映财务收支情况，不得虚报、瞒报。4.合理性原则根据团市委的工作任务和事业发展需要，合理安排经费支出，提高资金使用效益。5.平衡性原则预算收入和预算支出要保持平衡，不得编制赤字预算。（二）预算编制方法1.收入预算编制根据上一年度收入情况和本年度工作计划，预计各项收入来源，包括财政拨款、上级补助收入、党费、团费收入、捐赠收入等，按照收入类别和项目进行详细编制。2.支出预算编制按照支出功能分类和经济分类，结合团市委的工作任务和事业发展需要，对各项支出进行合理预测和安排。支出预算应包括人员经费、公用经费、项目经费等。人员经费根据国家规定的工资福利政策和人员编制情况进行编制；公用经费按照定额标准进行编制；项目经费根据具体工作项目的需求和预算安排进行编制。（三）预算审批程序1.财务科根据团市委的工作部署和要求，提出年度预算编制的指导意见和建议。2.各科室结合本科室工作任务和事业发展需要，编制本科室年度预算草案，并报送财务科。3.财务科对各科室报送的预算草案进行审核、汇总，编制团市委机关及所属事业单位年度预算草案，报团市委领导审批。4.年度预算草案经团市委领导审批后，报财政部门审核批复。（四）预算执行与调整1.预算执行团市委机关及所属事业单位要严格执行经财政部门批复的预算，确保预算的严肃性。财务科要建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。各科室要按照预算安排合理使用经费，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准，确保经费支出与预算相符。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照以下程序办理：由提出调整预算的科室或单位提出书面申请，说明调整预算的原因、项目和金额。财务科对调整预算申请进行审核，提出审核意见。报团市委领导审批后，并按照规定程序报财政部门审批。未经批准，不得擅自调整预算。四、收入管理（一）收入范围团市委机关及所属事业单位的收入包括财政拨款收入、上级补助收入、党费、团费收入、捐赠收入、利息收入等。（二）收入管理要求1.财政拨款收入严格按照财政部门核定的预算和拨款方式取得财政拨款收入，确保财政资金及时、足额到位。2.上级补助收入按照上级单位的要求和规定，及时、准确地取得上级补助收入，并按照规定用途使用。3.党费、团费收入按照党费、团费收缴规定，及时足额收缴党费、团费，并严格按照有关规定管理和使用。4.捐赠收入接受捐赠要符合法律法规和团市委的相关规定，签订捐赠协议，明确捐赠用途和管理要求。捐赠收入要及时入账，专款专用，并按照规定进行公示。5.利息收入对银行存款等产生的利息收入，要及时入账，纳入单位财务统一管理。（三）收入票据管理1.团市委机关及所属事业单位使用的收费票据和收款收据，必须按照财政部门的规定统一领购、使用和管理。2.收费票据和收款收据要专人负责保管，建立票据领用、使用、核销登记制度，确保票据的安全和完整。3.开具收费票据和收款收据要严格按照规定的项目、标准和范围进行，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准或开具虚假票据。五、支出管理（一）支出范围团市委机关及所属事业单位的支出包括人员经费支出、公用经费支出、项目经费支出等。（二）支出审批原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.坚持勤俭节约原则，合理控制支出规模，提高资金使用效益。3.实行分级审批制度，明确各级审批权限和责任。（三）支出审批程序1.日常公用经费支出单项支出在[X]元以下的，由科室负责人审批。单项支出在[X]元以上至[X]元的，由科室负责人审核后，报分管领导审批。单项支出在[X]元以上的，由科室负责人、分管领导审核后，报主要领导审批。2.人员经费支出按照国家规定的工资福利政策和审批程序执行，由财务科审核后，报分管领导和主要领导审批。3.项目经费支出项目经费预算内的支出，按照项目实施进度和合同约定，由项目负责人审核后，报分管领导和主要领导审批。项目经费预算调整的支出，按照预算调整程序办理审批手续。（四）支出报销规定1.报销凭证必须是合法有效的原始凭证，包括发票、收据、报销单等。原始凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。2.报销凭证要真实、合法、完整，不得涂改、挖补。对不符合规定的原始凭证，财务人员有权拒绝报销。3.报销费用时，应填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并由经办人、证明人签字，按照审批程序报相关领导审批后，到财务科办理报销手续。4.差旅费、会议费、培训费等支出，要严格按照国家有关规定执行，不得擅自提高标准或扩大范围。（五）专项经费管理1.专项经费是指团市委为完成特定工作任务或事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。2.专项经费要专款专用，单独核算，按照项目实施计划和合同约定使用，不得挪作他用。3.项目实施单位要建立健全专项经费管理制度，加强对专项经费使用情况的监督和检查，确保专项经费使用效益。4.专项经费使用完毕后，要及时办理项目决算和验收手续，结余资金按照财政部门的规定处理。六资产管理（一）资产范围团市委机关及所属事业单位的资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。（二）资产购置与处置1.资产购置购置资产要按照预算管理的要求，纳入年度预算安排。购置资产要按照政府采购的有关规定执行，严格履行审批手续。购置资产要进行验收，确保资产的质量和数量符合要求。2.资产处置资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置要按照规定的程序办理审批手续，经批准后进行处置。资产处置收入要及时足额上缴财政，不得截留、挪用。（三）资产清查1.团市委机关及所属事业单位要定期进行资产清查，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作要成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、内容、方法和步骤。3.资产清查结果要形成报告，对清查中发现的问题要及时进行处理，并按照规定调整账目。（四）资产日常管理1.建立健全资产管理制度，明确资产管理部门和人员的职责，加强对资产的日常管理。2.对固定资产要建立卡片，详细记录资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门等信息，并定期进行核对和盘点。3.对无形资产要加强保护和管理，确保其安全和有效使用。七、财务监督（一）内部监督1.团市委机关及所属事业单位要建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2.财务科要定期对财务收支情况进行内部审计，对发