唐山学院审计会计制度

PAGE唐山学院审计会计制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范唐山学院的审计与会计工作，确保学校财务活动的合法性、合规性、真实性和效益性，加强财务管理和监督，保障学校资产安全，提高资金使用效率，为学校的稳定发展提供有力支持。（二）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国审计法》《事业单位财务规则》《高等学校财务制度》以及国家其他相关法律法规和行业标准制定。（三）适用范围本制度适用于唐山学院各部门、各单位及全体教职员工涉及的财务收支、经济活动及相关审计工作。（四）基本原则1.合法性原则：学校的财务活动和审计工作必须严格遵守国家法律法规和政策规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映学校的财务状况和收支情况。3.准确性原则：会计信息和审计结论应准确无误，确保数据的可靠性和决策的科学性。4.完整性原则：涵盖学校所有财务收支和经济活动，全面进行管理和监督。5.效益性原则：注重资金使用效益，优化资源配置，提高学校整体办学效益。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置唐山学院设立独立的财务处，作为学校的会计机构，负责学校的财务管理和会计核算工作。财务处应根据工作需要合理设置内部科室，明确各科室职责权限，确保财务工作有序开展。（二）会计人员配备1.人员数量：根据学校规模和业务量，配备足够数量的会计人员，以满足日常财务工作需求。2.专业资质：会计人员应具备相应的会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，部分关键岗位人员应具备中级及以上会计专业技术资格。3.岗位职责：明确会计人员的岗位职责，包括会计核算、财务报表编制、预算管理、资产管理、财务分析等，确保各项工作落实到人。（三）会计人员职业道德规范1.爱岗敬业：热爱本职工作，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假，保守秘密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占，遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和财务制度，始终坚持按法律法规和制度的要求进行会计核算和财务管理。6.提高技能：不断提高会计专业技能，以适应学校发展和财务工作的需要。7.参与管理：积极主动参与学校财务管理，为领导决策提供合理建议和支持。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力为学校各部门和师生提供优质高效的财务服务。三、会计核算（一）会计核算基础学校会计核算采用权责发生制。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。（二）会计科目设置按照国家统一的会计制度规定，结合唐山学院实际情况，设置会计科目。会计科目应涵盖资产、负债、净资产、收入、支出等各类会计要素，确保全面、准确地反映学校财务状况和收支情况。（三）会计凭证1.原始凭证：学校发生的各项经济业务，必须取得或填制合法、有效的原始凭证。原始凭证应具备凭证名称、填制日期、填制单位或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。2.记账凭证：会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应具备凭证编号、填制日期分录摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人（会计主管人员）签名或盖章等要素。（四）会计账簿1.总账：根据会计科目设置总账账户，全面、系统地记录学校各项经济业务的总括情况。2.明细账：按照明细科目设置明细账，详细记录各项经济业务的具体情况。明细账应根据记账凭证和原始凭证逐笔登记，确保账实相符。3.日记账：设置现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额，并与库存现金和银行存款实际余额核对相符。4.辅助账：根据学校管理需要，设置固定资产明细账、债权债务明细账、收入支出明细账等辅助账，对特定经济业务进行详细核算和管理。（五）财务报表1.报表种类：学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、财政补助收入支出表等主表以及相关附表和附注。2.编制要求：财务报表应根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.审核报送：财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖学校公章后按时报送上级主管部门和财政部门。四、财务管理制度（一）预算管理1.预算编制：学校应按照“二上二下”的程序编制年度预算。各部门应根据学校事业发展规划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，经财务处审核汇总后，报学校预算管理委员会审议，形成学校年度预算草案，提交学校党委常委会审定后报上级主管部门和财政部门。2.预算执行：学校预算一经批复下达，各部门必须严格执行。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期向学校领导汇报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算调整：预算执行过程中，如遇国家政策调整（如招生计划、收费标准等）、学校事业发展需要或其他不可预见因素，确需调整预算的，应按照规定程序报经批准后进行调整。（二）收入管理1.收入范围：学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入和其他收入等。2.收费管理：学校各项收费应严格按照国家和地方有关规定执行，实行收费公示制度，明确收费项目、标准、范围和依据等，并报经相关部门备案。收费票据应统一使用财政部门监制的票据，确保收费合法合规。3.收入核算：各项收入应及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。财务处应按照收入类别和项目进行明细核算，确保收入数据准确无误。（三）支出管理1.支出原则：学校支出应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，保证人员经费支出和学校正常运转所需的公用经费支出。2.支出审批：学校应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批流程。各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.支出核算：支出应按照经济分类科目进行明细核算，严格区分不同性质的支出，确保支出数据真实、准确、完整。（四）资产管理1.流动资产：包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，建立健全内部控制制度，确保资产安全完整，提高资产使用效益。2.固定资产：学校应按照国家有关规定，结合学校实际情况，制定固定资产管理制度。明确固定资产的分类标准、计价方法、折旧政策、购置审批、验收保管、清查盘点、处置报废等管理流程，确保固定资产管理规范有序。3.无形资产：学校应加强对无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。建立无形资产台账，做好无形资产的入账、摊销、转让等核算工作，保护学校无形资产权益。（五）财务审批与报销1.审批流程：学校应建立健全财务审批流程，明确各级审批权限。一般支出由部门负责人审核，财务处负责人审批；重大支出或特殊支出应经学校领导集体研究决定后，由相关领导审批。2.报销要求：报销人员应按照学校规定填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。报销凭证应经审核签字后及时到财务处办理报销手续，财务处应严格按照规定审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。五、审计监督（一）审计机构与人员唐山学院设立独立的审计处，配备具备相应专业知识和技能的审计人员。审计人员应持有审计专业技术资格证书，熟悉国家法律法规和审计业务，具备良好的职业道德和敬业精神。（二）审计职责与权限1.审计职责：对学校财务收支、经济活动、内部控制制度等进行审计监督，检查财务收支的真实性、合法性和效益性，评价内部控制制度的健全性和有效性，提出改进建议和意见，促进学校加强财务管理，提高资金使用效益。2.审计权限：审计人员有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目及其他相关材料；有权检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务报表等财务资料；有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料；对违反财经法规的行为，有权提出纠正意见和建议，对严重违反财经法规的单位和个人，有权向上级主管部门和有关部门提出处理建议。（三）审计工作内容1.财务收支审计：对学校各项财务收支的真实性、合法性和合规性进行审计，审查财务收支是否符合国家法律法规和学校财务制度的规定，有无截留、挪用、坐支等问题。2.预算执行审计：对学校预算编制、执行、调整等情况进行审计，检查预算执行的严肃性和有效性，分析预算执行差异的原因，提出改进预算管理的建议。3.经济责任审计：对学校各部门、各单位负责人任期内的经济责任履行情况进行审计，评价其在财务管理、经济决策、内部控制等方面的工作业绩和存在的问题，为干部考核、任用提供依据。4.内部控制审计：对学校内部控制制度的健全性、有效性进行审计，检查内部控制制度是否覆盖学校经济活动的各个环节，是否存在内部控制缺陷，提出完善内部控制制度的建议。5.专项审计：根据学校管理需要和上级主管部门要求，对特定项目或事项进行专项审计，如基本建设项目审计、科研经费审计、专项资金审计等，确保专项资金专款专用，提高资金使用效益。（四）审计工作程序1.审计计划：审计处应根据学校年度工作计划和上级主管部门要求，制定年度审计工作计划，明确审计项目、审计范围、审计重点和审计时间安排等。2.审计实施：审计人员应根据审计计划，制定审计方案，明确审计目标、审计内容、审计方法和审计步骤等。审计实施过程中，审计人员应通过审查会计凭证、会计账簿、财务报表等资料，查阅文件、合同、会议记录等相关资料，向有关单位和个人进行调查取证等方式，获取审计证据，形成审计工作底稿。3.审计报告：审计工作结束后，审计人员应根据审计工作底稿撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容。审计报告经审计处负责人审核后，征求被审计单位意见，被审计单位应在规定时间内反馈意见。审计人员应根据被审计单位反馈意见，对审