南通学校内部控制制度

PAGE南通学校内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南通学校内部管理，规范学校各项经济活动，提高资金使用效益，防范财务风险，确保学校各项工作健康、有序发展，依据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于南通学校各部门、各班级以及学校所属的各类经济活动，包括但不限于教学经费管理、科研经费管理、学生收费管理、资产管理、采购管理等。（三）基本原则1.合法性原则：学校内部控制制度的制定应符合国家法律法规和财务规章制度的要求，确保学校各项经济活动合法合规。2.全面性原则：内部控制应涵盖学校经济活动的全过程，包括决策、执行、监督等各个环节，确保不存在内部控制空白。3.重要性原则：在全面控制的基础上，应关注学校经济活动的重要领域和关键环节，合理确定控制的重点和方法，提高控制效率。4.制衡性原则：学校应在机构设置、职责分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。5.适应性原则：内部控制制度应与学校的规模、性质、发展阶段等相适应，并根据内外部环境的变化及时进行调整和完善。（四）定义与解释1.内部控制：是指学校为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控的动态过程和机制。2.风险评估：是指学校及时识别、系统分析经济活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。3.控制活动：是指学校根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。4.信息与沟通：是指学校及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在学校内部各部门、各层级之间进行有效沟通。5.内部监督：是指学校对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，及时加以改进。二、组织架构与职责分工（一）学校治理结构学校应建立健全的治理结构，明确学校决策机构、执行机构和监督机构的职责权限，形成科学有效的决策、执行和监督机制。1.学校决策机构：如校长办公会、党委会等，负责学校重大事项的决策，包括发展战略、规划制定、重大投资决策等。2.学校执行机构：包括各职能部门和教学单位，负责具体执行学校决策机构的决策，组织开展各项教学、科研和管理活动。3.学校监督机构：如纪检监察部门、审计部门等，负责对学校经济活动和内部控制的监督检查，确保学校各项工作合法合规。（二）职能部门职责1.财务部门负责学校财务管理制度的制定和执行，组织编制学校年度预算和决算。负责学校各项经费的核算和管理，严格执行财务审批制度，确保经费使用合规、合理。负责学校财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为学校决策提供财务信息支持。负责学校资产管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、处置等，确保资产安全完整。2.教学管理部门负责学校教学计划的制定和实施，组织教学活动的开展，确保教学质量。负责教师队伍建设，包括教师的招聘、培训、考核等，提高教师教学水平。负责学生学籍管理，包括学生的招生、注册、学籍变动、毕业等工作。负责教学资源管理，包括教材、图书、实验室设备等的采购、使用和维护。3.科研管理部门负责学校科研计划的制定和实施，组织科研项目的申报、评审和立项。负责科研经费的管理，包括经费的预算编制、审核、报销等，确保科研经费专款专用。负责科研成果的管理，包括成果的鉴定、登记、申报奖励等，促进科研成果转化。4.学生管理部门负责学生思想政治教育和日常管理工作，营造良好的学习和生活氛围。负责学生奖助学金的评定和发放，组织开展学生评优评先活动。负责学生就业指导和服务工作，提高学生就业竞争力。负责学生安全管理，包括安全教育、安全检查、突发事件处理等，确保学生人身安全。5.后勤管理部门负责学校后勤保障工作，包括校园基础设施建设、维修维护、环境卫生、餐饮服务、水电供应等。负责学校物资采购管理，包括采购计划的制定、采购流程的执行、供应商的选择和管理等。负责学校节能减排工作，降低能源消耗，节约办学成本。（三）岗位设置与职责1.财务岗位会计岗位：负责学校日常会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。出纳岗位：负责学校现金收付、银行结算等工作，保管库存现金、有价证券和财务印章。预算管理岗位：负责学校年度预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析，提出预算调整建议。资产管理岗位：负责学校资产登记、清查、评估和处置等工作，建立资产台账，确保资产账实相符。2.教学岗位教师岗位：负责课程教学、指导学生学习、开展科研活动等工作。教学秘书岗位：负责教学计划的编排、教学任务的下达、教学文件的整理和归档等工作。实验管理员岗位：负责实验室设备管理、实验教学准备、实验数据记录等工作。3.科研岗位项目负责人岗位：负责科研项目申报、组织实施、经费管理和成果总结等工作。科研秘书岗位：负责科研项目申报材料的整理、科研经费报销审核、科研成果统计等工作。4.学生管理岗位辅导员岗位：负责学生思想政治教育、日常管理、心理健康教育等工作。学生资助管理岗位：负责学生奖助学金评定、发放和管理等工作。就业指导教师岗位：负责学生就业指导、职业规划、就业推荐等工作。5.后勤岗位维修人员岗位：负责学校基础设施和设备的维修维护工作。保洁人员岗位：负责校园环境卫生清扫和保洁工作。餐饮服务人员岗位：负责学校食堂餐饮服务工作。物资采购员岗位：负责学校物资采购工作，确保采购物资符合质量要求和预算控制。三、风险评估与应对（一）风险识别与评估1.财务风险预算编制不合理，导致经费短缺或浪费。财务管理制度执行不严格，存在财务舞弊风险。资金使用效益低下，资产闲置或流失。债务风险过高，影响学校正常运转。2.教学风险教学计划不合理，课程设置与市场需求脱节。。教师教学水平参差不齐，影响教学质量。教学资源不足，影响教学活动开展。学生管理不到位，出现安全事故或违纪行为。3.科研风险科研项目申报成功率低，科研资源浪费。科研经费管理不善，存在经费挪用、滥用风险。科研成果转化困难，无法实现科研价值。4.资产管理风险资产购置盲目，造成资产闲置或重复购置。资产保管不善，导致资产损坏、丢失。资产处置不规范，造成国有资产流失。5.采购管理风险采购计划不合理，导致物资积压或短缺。采购流程不规范，存在采购腐败风险。供应商选择不当，采购物资质量不合格。（二）风险应对策略1.风险规避：对于风险发生可能性高且风险影响程度大的事项，应采取风险规避策略，如停止开展高风险的经济活动。2.风险降低：对于风险发生可能性较高但风险影响程度一般的事项，应采取风险降低策略，如加强内部控制、完善管理制度、提高人员素质等，降低风险发生的可能性和影响程度。3.风险分担：对于风险发生可能性较低但风险影响程度较大的事项，应采取风险分担策略，如购买保险、签订合同转移风险等。4.风险承受：对于风险发生可能性低且风险影响程度小的事项，可采取风险承受策略，如自行承担一定范围内的风险损失。四、控制活动（一）预算控制1.学校应建立健全预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整、决算等各环节的流程和要求。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，结合学校事业发展规划和年度工作计划，科学合理地编制预算。3.预算审批应严格按照规定的程序进行，确保预算的合理性和可行性。4.预算执行过程中，应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。5.预算调整应严格按照规定的程序进行，未经批准不得擅自调整预算。6.年度终了，应及时编制决算报告，对预算执行情况进行总结和分析。（二）收支控制1.收入控制学校应加强对各项收入的管理，确保收入来源合法合规。各项收费应严格按照国家规定的收费项目、收费标准和收费范围进行收取，不得擅自增加收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。收费票据应统一管理，严格按照规定的用途使用，确保票据开具真实、准确、完整。加强对收入的核算和监督，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用或坐支。2.支出控制学校应建立健全支出管理制度，明确支出审批权限、审批流程和支出标准。各项支出应严格按照预算安排和规定的用途使用，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。支出审批应严格执行“一支笔”审批制度，重大支出应实行集体决策。加强对支出的核算和监督，确保支出真实、合法、合规，不得虚列支出、套取资金。（三）资产管理控制1.资产购置控制学校应根据事业发展需要和资产状况，合理编制资产购置计划。资产购置应按照规定的程序进行，包括采购申请、审批、招标、合同签订、验收等环节。加强对资产购置的预算控制，确保资产购置资金来源合法合规。2.资产验收控制资产购置后，应及时组织验收，确保资产数量、质量、规格等符合合同要求。验收合格的资产应及时办理入账手续，建立资产台账。对验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，确保学校利益不受损失。3.资产保管控制学校应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任。资产应分类存放，妥善保管，定期进行清查盘点，确保资产账实相符。加强对资产保管的安全防范措施，防止资产被盗、损坏、丢失等情况发生。4.资产处置控制学校应按照规定的程序对资产进行处置，包括资产报废、转让、捐赠等。资产处置应进行评估，合理确定处置价格，确保国有资产不流失。资产处置收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算管理。（四）采购管理控制1.采购计划控制学校应根据教学、科研和管理需要，合理编制采购计划。采购计划应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容。采购计划应经过审批后实施，确保采购计划的合理性和可行性。2.采购流程控制学校应建立健全采购流程，包括采购申请、审批、招标、合同签订、验收等环节。采购申请应明确采购项目、采购数量、采购预算等内容，并经过审批后实施。招标应按照规定的程序进行，选择合适的采购方式，确保采购过程公开、公平、公正。合同签订应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。验收应按照合同要求进行，确保采购物资质量合格。3.供应商管理控制学校应建立供应商评价机制，定期对供应商进行评价和考核。选择供应商应遵循公开、公平、公正的原则，确保供应商具备良好的信誉和资质。与供应商签订合同应明确双方的权利和义务，确保合同的履行。（五）工程项目控制1.工程项目立项控制学校应根据事业发展需要和资金状况，合理确定工程项目立项。工程项目立项应进行可行性研究和论证，确保项目的必要性和可行性。工程项目立项应经过审批后实施，确保项目立项的合理性和合规性。2.工程项目招标控制工程项目招标应按照规定的程序进行，选择合适的招标方式，确保招标过程公开、公平、公正。在招标过程中，应严格审查投标人的资质和信誉，确保投标人具备承担工程项目的能力。合同签订应明确双方的权利和义务，确保合同的合法性和有效性。3.工程项目建设控制学校应建立工程项目建设管理制度，明确建设单位、施工单位、监理单位等各方的职责。加强对工程项目建设过程的监督和管理，确保工程质量、进度和安全。定期对工程项目建设情况进行检查和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。4.工程项目验收控制工程项目竣工后，应及时组织验收，确保工程质量符合合同要求。验收合格的工程项目应及时办理结算手续，交付使用。对验收不合格的工程项目，应及时与施工单位协商解决，确保学校利益不受损失。五、信息与沟通（一）信息系统建设1.学校应建立健全信息系统，包括财务管理系统、教学管理系统、科研管理系统、资产管理系统等，实现信息资源共享。2.信息系统应具备数据采集、存储、处理、分析和传输等功能，为学校管理决策提供支持。3.加强对信息系统的安全管理，采取数据加密、用户认证、防火墙等措施，确保信息系统安全可靠。（二）信息传递与沟通1.学校应建立信息传递与沟通机制，确保信息在学校内部各部门、各层级之间及时、准确地传递。2.定期召开工作会议、发布文件、内部刊物等方式，及时传达学校决策和工作要求。3.建立信息反馈机制，鼓励教职工及时反馈工作中存在的问题和建议，促进学校管理水平不断提高。4.加强与外部单位的信息沟通，及时了解国家政策法规变化、市场动态等信息，为学校发展提供参考。六、内部监督(一)监督机构设置与职责1.学校应设立独立的内部监督机构，如审计部门，负责对学校内部控制制度的建立和执行情况进行监督检查。2.审计部门应配备专业的审计人员，具备审计、财务、法律等方面的专业知识和技能。3.审计部门的职责包括：制定内部审计计划，开展财务审计、经济责任审计、专项审计等工作；对内部控制制度的执行情况进行监督检查，发现问题及时提出整改建议；对审计发现的问题进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。（二）监督检查方式与频率1.内部监督检查应采取定期检查和不定期抽查相结合的方式。2.定期检查每年至少进行一次，对学校内部控制制度的建立和执行情况进行全面检查。3.不定期抽查根据学校