南京财政内部控制制度

PAGE南京财政内部控制制度一、总则（一）制定目的为了加强南京财政管理，规范财政资金运行，提高财政资金使用效益，防范财政风险，确保财政工作合法合规、安全高效，依据国家相关法律法规和行业标准，结合南京实际情况，制定本内部控制制度。（二）适用范围本制度适用于南京市财政部门及其所属单位在预算编制、预算执行、政府采购、资产管理、财务会计、债务管理等财政业务活动中的内部控制。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财政工作合法合规。2.全面性原则：涵盖财政业务活动的全过程，对所有关键岗位、重要环节进行有效控制。3.制衡性原则：构建相互制约、相互监督的机制，避免权力过度集中。4.适应性原则：根据财政政策变化、经济社会发展需求以及实际工作情况，及时调整和完善内部控制制度。5.成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、预算编制内部控制（一）职责分工1.预算编制部门：负责提出本部门及所属单位的预算建议数，组织本部门及所属单位编制预算草案。2.财政部门预算管理机构：负责审核各部门预算建议数，汇总编制全市预算草案，组织开展预算评审工作。3.其他相关部门：如业务处室、监督检查机构等，按照职责分工参与预算编制相关工作，提供专业意见和监督指导。（二）编制流程1.基础数据收集：各部门及所属单位应准确收集、整理本部门的人员编制、资产状况、业务活动等基础数据，为预算编制提供依据。2.预算建议数申报：各部门根据本部门事业发展规划和年度工作计划，结合基础数据，提出本部门及所属单位的预算建议数，并报送财政部门预算管理机构。3.审核与反馈：财政部门预算管理机构对各部门预算建议数进行审核，提出审核意见，反馈给各部门进行修改完善。4.预算草案编制：各部门根据审核意见，修改完善预算建议数后，编制本部门预算草案，报送财政部门预算管理机构。财政部门预算管理机构汇总各部门预算草案，编制全市预算草案。5.预算评审：对于重大项目和重点支出，财政部门组织开展预算评审工作，邀请专家、相关部门等对项目预算的合理性、可行性进行评估论证。6.草案调整与上报：根据预算评审意见，各部门对预算草案进行调整，财政部门预算管理机构汇总调整后的预算草案，报市政府审定后，提交市人民代表大会审议。（三）风险防控1.加强基础数据管理：建立健全基础数据管理制度，确保基础数据真实、准确、完整。定期对基础数据进行更新和维护，防止数据失真导致预算编制不准确。2.严格审核把关：财政部门预算管理机构应加强对各部门预算建议数和预算草案的审核，重点审核预算编制的合理性、合规性、准确性，防止虚报、多报预算。3.强化预算评审：规范预算评审程序，提高评审质量，充分发挥评审在预算编制中的把关作用，避免不合理的项目预算通过评审。4.建立沟通协调机制：加强财政部门与各部门之间的沟通协调，及时解决预算编制过程中出现的问题，确保预算编制工作顺利进行。三、预算执行内部控制（一）职责分工1.财政部门预算执行机构：负责组织实施全市预算执行工作，下达预算指标，办理预算资金拨付等。2.国库管理机构：负责国库资金的收支管理，办理财政资金的收纳、划分、留解和拨付等业务。3.各部门及所属单位：负责本部门及所属单位的预算执行工作，严格按照预算安排使用资金，确保资金使用合规、安全、有效。（二）执行流程1.预算指标下达：财政部门预算执行机构根据市人民代表大会批准的预算，及时向各部门下达预算指标，并明确资金使用要求和时间节点。2.资金拨付：各部门根据预算指标和实际用款需求，向财政部门提出资金拨付申请。财政部门预算执行机构审核后，按照国库集中支付制度的规定，将资金直接支付到商品和服务供应商或用款单位。3.预算执行监控：财政部门建立预算执行监控机制，定期对各部门预算执行情况进行跟踪分析，及时掌握预算执行进度和资金使用效益。对发现的问题及时督促相关部门进行整改。4.预算调整：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，各部门应按照规定程序提出预算调整申请，经财政部门审核后，报市政府审定，提交市人民代表大会常务委员会审查批准。（三）风险防控1.加强预算执行监控：建立健全预算执行监控体系，运用信息化手段对预算执行情况进行实时监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。2.严格资金拨付管理：规范资金拨付流程，加强对资金拨付申请的审核，确保资金拨付依据充分、手续完备，防止资金违规拨付。3.强化预算调整管理：严格控制预算调整，确需调整的，应按照规定程序进行审批，防止随意调整预算，影响预算的严肃性和权威性。4.建立绩效评价机制：对预算执行情况进行绩效评价，将评价结果与预算安排挂钩，提高资金使用效益。四、政府采购内部控制（一）职责分工1.政府采购管理机构：负责制定政府采购政策、制度和操作规程，审核政府采购预算，监管政府采购活动。2.采购单位：负责编制本单位政府采购预算，提出采购需求，组织实施政府采购活动。3.采购代理机构：接受采购单位委托，依法依规组织实施政府采购活动。（二）采购流程1.采购预算编制：采购单位根据本单位事业发展规划和年度工作计划，编制政府采购预算，报财政部门审核。2.采购需求确定：采购单位根据采购项目的特点和实际需求，确定采购需求，并进行市场调研，制定采购文件。3.采购方式选择：根据采购项目的性质、金额等因素，选择合适的采购方式，如公开招标、邀请招标、竞争性谈判等。4.采购文件编制与发布：采购单位或采购代理机构编制采购文件，并在指定媒体上发布采购公告。5.供应商报名与资格审查：供应商按照采购公告要求报名，采购单位或采购代理机构对供应商资格进行审查。6.开标、评标与定标：按照采购文件规定的时间和地点组织开标、评标活动，根据评标结果确定中标供应商。7.合同签订与履行：采购单位与中标供应商签订政府采购合同，并按照合同约定组织实施采购项目，及时支付采购资金。（三）风险防控1.加强采购预算管理：严格审核采购预算，确保采购项目符合预算安排，防止超预算采购。2.规范采购需求确定：采购单位应科学合理确定采购需求，避免出现采购需求不明确、不合理等问题，影响采购质量和效率。3.严格采购方式选择：按照规定的采购方式适用条件选择采购方式，防止违规选择采购方式，规避公开招标等法定采购程序。4.强化采购文件管理：规范采购文件编制、审核、发布等环节，确保采购文件合法合规、内容完整、表述清晰，避免因采购文件问题引发质疑和投诉。5.加强供应商管理：建立健全供应商库，加强对供应商资格审查和信用管理，防止不良供应商参与政府采购活动。6.完善采购监督机制：加强对政府采购活动全过程的监督，建立健全投诉处理机制，及时处理采购过程中的质疑和投诉，维护政府采购市场秩序。五、资产管理内部控制（一）职责分工1.财政部门资产管理机构：负责制定资产管理政策、制度和办法，组织开展资产清查、登记、统计等工作，监管行政事业单位国有资产。2.行政事业单位：负责本单位资产的日常管理，建立健全资产管理制度，做好资产的购置、使用、处置等工作。（二）管理流程1.资产配置：行政事业单位根据本单位职能和业务发展需要，按照规定的资产配置标准和程序，提出资产购置申请，报财政部门审批。财政部门根据资产配置标准和财力状况，审核批复资产购置申请。2.资产使用：行政事业单位应建立健全资产使用管理制度，明确资产使用责任，合理使用资产，提高资产使用效益。定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.资产处置：行政事业单位资产处置应按照规定的程序进行审批，采取公开拍卖、招投标、协议转让等方式进行处置。处置收入应按照国家有关规定上缴国库。4.资产清查：财政部门定期组织开展行政事业单位资产清查工作，核实资产存量、价值和使用状况，查找资产管理中存在的问题，及时进行整改。（三）风险防控1.加强资产配置管理：严格执行资产配置标准，控制资产配置规模，防止超标准配置资产，造成资产闲置浪费。2.强化资产使用管理：建立健全资产使用监督机制，加强对资产使用情况的日常检查，防止资产擅自出租、出借、对外投资等违规行为。3.规范资产处置管理：严格资产处置审批程序，确保资产处置公开、公平、公正，防止国有资产流失。4.定期开展资产清查：通过资产清查，及时发现和解决资产管理中存在的问题，保证资产信息真实准确，提高资产管理水平。六、财务会计内部控制（一）职责分工1.财政部门会计管理机构：负责制定会计制度、准则和办法，组织会计人员培训，监管会计工作。2.行政事业单位财务部门：负责本单位的财务会计核算工作，建立健全财务会计管理制度，依法依规进行会计核算。（二）核算流程1.会计凭证编制：财务人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度的规定编制记账凭证，确保会计凭证内容真实、要素齐全、手续完备。2.账簿登记：按照记账凭证的内容和要求，及时登记账簿，做到账证相符、账账相符、账实相符。3.财务报表编制：定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等，确保财务报表数据准确、内容完整、报送及时。4.财务报告分析：对财务报表进行分析，为单位领导决策提供财务信息支持，发现财务管理中存在的问题，提出改进建议。（三）风险防控1.加强会计凭证管理：严格审核原始凭证，确保原始凭证真实合法，防止虚假凭证入账。规范记账凭证编制，加强对记账凭证的审核，防止记账错误。2.强化账簿登记管理：按照规定的会计核算方法和程序登记账簿，定期核对账簿，及时发现和纠正账簿记录中的错误，保证账簿记录的准确性。3.规范财务报表编制：严格按照会计制度和财务报告编制要求编制财务报表，加强对财务报表的审核，确保财务报表数据真实、准确、完整。4.加强财务报告分析：提高财务报告分析质量，深入分析财务数据背后的经济业务实质，为单位财务管理提供有价值的信息，防范财务风险。七、债务管理内部控制（一）职责分工1.财政部门债务管理机构：负责制定债务管理制度和办法，编制政府债务预算，监管政府债务举借、使用、偿还等情况。2.债务使用单位：负责本单位债务资金的使用管理，按照规定用途使用债务资金，按时偿还债务本息。（二）管理流程1.债务规模控制：财政部门根据经济社会发展需要和财政承受能力，合理确定政府债务规模，制定年度政府债务限额计划，报市政府审定后，报上级财政部门备案。2.债务举借：政府债务举借应严格按照国家有关规定执行，通过发行政府债券等方式举借债务。财政部门负责组织政府债券发行工作，确保债券发行合法合规、手续完备。3.债务资金使用：债务资金使用单位应按照规定用途使用债务资金，加强对债务资金使用的管理和监督，提高资金使用效益。财政部门定期对债务资金使用情况进行检查。4.债务偿还：财政部门应按照债务偿还计划，及时足额筹集偿债资金，确保政府债务按时足额偿还。加强对偿债资金的管理，确保资金安全。（三）风险防控1.严格控制债务规模：科学合理确定政府债务规模，避免过度举债导致债务风险过高。加强对债务规模的监测和预警，及时采取措施防范债务风险。2.规范债务举借程序：严格按照国家有关规定举借债务，确保债务举借合法合规。加强对债券发行工作的管理，防止出现违规发行债券等问题。3.强化债务资金使用管理：加强对债务资金使用情况的监督检查，确保债务资金专款专用，提高资金使用效益。防止债务资金被挪用、挤占等情况发生。4.确保债务按时偿还：建立健全债务偿还机制，按时足额筹集偿债资金，确保政府债务按时偿还。加强对偿债资金的管理，防止偿债资金出现风险。八、监督检查与评价（一）监督检查1.内部监督：财政部门内部应建立健全监督检查机制，定期对财政业务活动进行内部监督检查，重点检查内部控制制度的执行情况、财政资金使用的合规性、安全性和效益性等。2.外部监督：接受审计部门、纪检监察部门等外部监督检查，积极配合外部监督检查工作，对发现的问题及时整改落实，并将整改情况及时反馈。（二）评价机制1.定期评价：财政部门定期对内部控制制度的有效性进行评价，检查内部控制制度是否健全、执行是否有效，并针对评价中发现的问题提出改进建议。2.专项评价：针对财政业务活动中的重点领域