单位内部财务控制制度

PAGE单位内部财务控制制度一、总则（一）制定目的本单位内部财务控制制度旨在规范单位财务行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，提高资金使用效益，确保单位各项经济活动合法、合规、有序进行，促进单位可持续发展。（二）制定依据依据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国预算法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》等相关法律法规以及国家有关财务规章制度，结合本单位实际情况制定本制度。（三）适用范围本制度适用于本单位各部门及所属单位的财务活动。（四）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。2.全面性原则：涵盖单位财务活动的全过程，包括预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、负债管理等各个方面。3.制衡性原则：在财务决策、执行、监督等各环节合理设置岗位，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：与单位的组织架构、业务特点、管理要求相适应，并随着外部环境变化和单位发展适时调整完善。5.成本效益原则：在保证财务控制有效性的前提下，合理权衡控制成本与控制效益，以适当的控制成本实现最佳的控制效果。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置1.单位应单独设置财务部门，配备与工作任务相适应的财务人员，明确财务部门的职责权限，确保财务工作的独立开展。2.财务部门应根据工作需要合理设置岗位，包括财务负责人、会计、出纳、预算管理、资产管理、财务分析等岗位，各岗位应职责明确、相互分离、相互制约。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并根据工作需要取得相关专业技术资格证书。2.单位应定期对财务人员进行培训，提高其业务素质和职业道德水平，鼓励财务人员参加继续教育和业务培训，不断更新知识结构，适应工作需要。（三）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和政策，组织制定和完善单位内部财务管理制度。组织编制单位年度财务预算和决算，审核财务收支计划，对预算执行情况进行监督检查。负责财务机构的人员管理和工作安排，协调与其他部门的关系，确保财务工作顺利开展。参与单位重大经济决策，对单位财务状况和经营成果进行分析评价，为领导决策提供财务依据。负责财务报告的审核和报送，对单位财务信息的真实性、完整性负责。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证,登记会计账簿,编制财务会计报告。负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证有权不予受理，并向单位负责人报告。定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。负责财务档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保其安全完整。按照规定编制现金流量表，定期盘点现金，做到日清月结，账款相符。负责银行账户的管理，及时办理银行账户开立、变更、注销等手续，定期核对银行账户余额，发现问题及时报告。4.预算管理职责负责组织编制单位年度预算草案，对各部门提出的预算建议进行审核、汇总和平衡，形成单位年度预算方案。负责预算指标的分解和下达，明确各部门的预算执行责任，跟踪预算执行情况，定期进行预算分析和预警。负责预算调整的审核和报批工作，根据单位实际情况和业务发展需要，提出预算调整建议，报经单位领导批准后组织实施。负责对预算执行情况进行考核评价，为单位绩效评价提供数据支持。5.资产管理职责负责制定单位资产管理制度，明确资产购置、验收、保管、使用、处置等环节的管理要求。组织开展资产清查工作，定期对单位资产进行盘点，核实资产数量、价值和使用状况，确保资产账实相符。负责资产的登记入账和账务处理，及时反映资产增减变动情况，对资产处置进行审核和报批，确保资产处置合规、合法。负责固定资产折旧的计提和无形资产的摊销，合理确定资产折旧年限和摊销方法，确保资产价值准确反映。6.财务分析职责定期收集、整理和分析单位财务数据，撰写财务分析报告，为单位领导和管理部门提供财务信息和决策支持。对单位财务状况、经营成果和现金流量进行综合分析评价，揭示存在的问题和潜在风险，提出改进建议和措施。参与单位经济活动分析，对重大经济决策进行财务可行性分析和风险评估，为领导决策提供专业意见。三、预算管理（一）预算编制1.单位应按照国家有关规定和本单位发展战略、年度工作计划，结合财力状况，编制年度预算。2.预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，由各部门提出预算建议数，财务部门审核、汇总，经单位领导集体研究决定后下达各部门执行。3.预算编制应坚持量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。（二）预算执行1.各部门应严格执行预算，按照预算安排组织各项经济活动，确保预算执行进度与时间进度相匹配。2.财务部门应加强对预算执行的监控，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。未经批准，不得擅自调整预算。（三）预算调整1.单位在预算执行过程中，由于国家政策调整、市场环境变化、单位发展战略调整等原因，导致预算编制基础发生重大变化，需要调整预算的，应及时提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、项目、金额、措施及对预算执行的影响等内容，并经单位领导集体研究决定后报上级主管部门审批。3.经批准的预算调整事项应及时下达各部门执行，并相应调整预算指标和会计账目。（四）预算考核1.单位应建立健全预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.预算考核应坚持公开、公平、公正的原则，考核内容应包括预算执行进度、预算执行质量、预算管理水平等方面。3.预算考核结果应与各部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行通报批评，并责令其限期整改。四、收入管理（一）收入范围单位收入包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入确认1.财政拨款收入应按照财政部门批复的预算和资金拨付方式确认收入。2.事业收入应在提供服务或发出商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入；对于长期项目，应根据年度完成进度合理确认收入。3.上级补助收入、附属单位上缴收入应在实际收到时确认收入。4.经营收入应在提供劳务或销售商品，同时收讫价款或者取得索取价款的凭据时确认收入。5.其他收入应在实际收到时确认收入。（三）收入核算1.单位应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入核算准确、完整。2.各项收入应及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用。严禁设立账外账或“小金库”。3.对取得的收入应开具合法有效的票据，并按照规定进行管理和使用。（四）收入管理1.单位应加强对收入来源的管理，积极拓展收入渠道，确保收入的稳定增长。2.对各项收入应进行分类管理，明确收入管理责任，规范收入收取流程，提高收入管理效率。3.加强对收费项目和标准的管理，严格按照国家有关规定执行，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。五、支出管理（一）支出范围单位支出包括基本支出和项目支出。基本支出是指单位为保障其正常运转、完成日常工作任务而发生的人员支出和公用支出；项目支出是指单位为完成特定工作任务或事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。（二）支出审批1.单位应建立健全支出审批制度，明确审批流程和审批权限。2.各项支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。3.支出审批应严格执行“一支笔”审批制度，重大支出事项应实行集体决策。（三）支出核算1.单位应按照国家统一会计制度进行支出核算，并根据支出性质和用途进行明细核算。2.各项支出应取得合法有效的原始凭证，对不符合规定的原始凭证不得作为报销依据。3.严格执行费用报销标准和范围，不得超标准、超范围报销费用。（四）支出控制1.加强对支出预算的控制，严格按照预算安排支出，确保支出不突破预算。2.建立健全支出绩效评价制度，对各项支出的经济性、效率性和效益性进行评价，提高资金使用效益。3.加强对支出的日常监督和检查，定期对支出情况进行分析和通报，及时发现和纠正支出管理中存在的问题。六、资产管理（一）资产分类单位资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产购置1.单位应根据工作需要和财力状况，按照规定的程序编制资产购置计划，经批准后组织实施。2.资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，通过政府采购、招投标等方式进行，确保资产购置的质量和效益。3.购置的资产应及时办理验收、入账手续，确保资产账实相符。（三）资产保管1.单位应建立健全资产保管制度，明确资产保管责任，确保资产安全完整。2.对固定资产应指定专人保管，定期进行清查盘点，做到账实相符；对流动资产应加强日常管理，确保其安全可靠。3.对无形资产应加强保护，防止其被侵权或泄露。（四）资产使用1.单位应建立健全资产使用制度，明确资产使用部门和使用人员的职责权限，确保资产合理使用。2.资产使用部门应按照规定的用途使用资产，不得擅自改变资产用途或挪作他用。3.加强对资产使用情况的监督和检查，定期对资产使用效益进行评价，提高资产使用效率。（五）资产处置1.单位应建立健全资产处置制度，明确资产处置的范围、程序和审批权限。2.资产处置应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自处置资产。3.资产处置收入应及时足额上缴国库，实行“收支两条线”管理。七、负债管理（一）负债分类单位负债包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。（二）负债管理原则1.严格控制原则：单位应严格控制负债规模，避免过度负债，防范财务风险。2.规范管理原则：加强对负债的核算和管理，确保负债信息真实、准确、完整。3.按时偿还原则：按照合同约定按时偿还债务，维护单位信誉。（三）负债审批1.单位举借债务应按照规定的程序进行申报和审批，未经批准不得擅自举借债务。2.举借债务应进行充分的可行性论证，确保债务规模合理、用途合法、还款有保障。（四）负债核算1.单位应按照国家统一会计制度进行负债核算，确保负债核算准确、完整。2.对各项负债应及时进行清理，定期核对账目，做到账实相符。（五）负债风险防范1.加强对负债规模和结构的监控，合理安排负债期限和还款计划，避免集中还款压力。2.建立健全债务风险预警机制，及时发现和化解债务风险。3.加强与债权人的沟通协调，维护单位良好的信用形象。八、财务监督（一）内部监督1.单位应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督和检查。2