医院财务科规章制度

PAGE医院财务科规章制度一、总则（一）目的为了加强医院财务科的管理，规范财务工作流程，确保财务信息的准确、及时、完整，提高财务管理水平，保障医院的正常运营和发展，特制定本规章制度。（二）适用范围本规章制度适用于医院财务科全体工作人员。（三）制定依据本规章制度依据国家相关法律法规，如《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等，以及医院的实际情况制定。二、财务科岗位职责（一）科长岗位职责1.负责财务科的全面管理工作，制定工作计划和目标，并组织实施。2.组织财务人员进行业务学习和培训，提高财务人员的业务素质和工作能力。3.负责财务预算、决算的编制和执行，对医院的财务状况进行分析和预测，为医院领导提供决策依据。4.负责财务管理制度的制定、修订和完善，确保财务工作符合法律法规和医院的要求。5.负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，处理相关事宜。6.负责财务科内部的人员考核、绩效分配等工作。（二）会计岗位职责1.按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。2.负责审核原始凭证的合法性、真实性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.负责编制记账凭证，登记账簿，编制会计报表，定期进行财务分析，为医院领导提供财务信息。4.负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作。5.协助科长做好财务预算、决算的编制和执行工作。6.完成领导交办的其他工作。（三）出纳岗位职责1.严格遵守国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。3.负责保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。4.严格审核现金收付凭证，对不符合规定的凭证予以拒绝受理。5.负责与银行的沟通协调，及时办理银行存款的收付业务。6.根据医院的资金状况，合理安排资金，确保资金的安全和正常周转。7.完成领导交办的其他工作。三、财务工作流程（一）预算管理流程1.每年年底，财务科根据医院的发展规划和年度工作计划，编制下一年度的财务预算草案。2.财务预算草案经医院领导班子审议通过后，报上级主管部门审批。3.财务科将批准后的财务预算分解到各科室，并下达预算指标。4.各科室按照预算指标组织收入、控制支出，定期向财务科报送预算执行情况。5.财务科定期对预算执行情况进行分析和监控，及时发现问题并采取措施进行调整。6.年度终了，财务科对预算执行情况进行总结和评价，为下一年度的预算编制提供参考。（二）收入管理流程1.医院各科室按照物价部门核定的收费标准收取医疗服务费用，并开具合法有效的票据。2.收费人员每日将收取的现金、支票等及时缴存银行，并将收款日报表报送财务科。3.财务科审核收款日报表与收费票据存根是否一致，核对无误后进行账务处理。4.对于医保、新农合等结算款项，财务科按照相关政策规定及时与医保部门、新农合经办机构进行结算。5.将收入情况定期向医院领导汇报，为医院决策提供依据。（三）支出管理流程1.各科室根据业务需要，填写费用报销申请表，注明费用用途、金额等，并附上相关的原始凭证。2.科室负责人对费用报销申请表进行审核签字后，报分管领导审批。3.分管领导审批通过后，将费用报销申请表提交财务科。4.财务科审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的凭证予以退回。5.审核无误后，财务科按照医院的财务管理制度进行账务处理，并支付款项。6.对于大额支出，需经医院领导班子集体研究决定。（四）资产管理流程1.固定资产管理财务科会同设备科等相关部门对医院的固定资产进行清查盘点，建立固定资产台账。固定资产购置时，由使用科室提出申请，经相关部门审批后，财务科按照规定进行账务处理。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提，计入相关成本费用。固定资产处置时，由使用科室提出申请，经相关部门审批后，财务科按照规定进行账务处理，并及时办理资产核销手续。2.库存物资管理财务科会同物资管理部门对医院的库存物资进行清查盘点，建立库存物资台账。库存物资采购时，由物资管理部门提出申请，经相关部门审批后，财务科按照规定进行账务处理。库存物资发出时，按照先进先出、加权平均等方法进行计价，计入相关成本费用。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符，对于盘盈、盘亏的库存物资，按照规定进行处理。四、财务审批制度（一）审批原则1.严格执行国家法律法规和医院的财务管理制度。2.坚持“一支笔”审批原则，重大事项实行集体决策。3.审批流程要规范、透明，确保审批结果的公正性和合理性。（二）审批权限1.日常费用报销：金额在[X]元以下的，由科室负责人审批；金额在[X]元至[X]元之间的，由分管领导审批；金额在[X]元以上的，由医院院长审批。2.设备购置、基建项目等大额支出：由医院领导班子集体研究决定。（三）审批程序1.费用报销申请人填写费用报销申请表，并附上相关原始凭证。2.按照审批权限依次进行审批，审批人在费用报销申请表上签署审批意见。3.财务科审核审批手续是否齐全，原始凭证是否合规，审核无误后进行账务处理并支付款项。五、财务内部控制制度（一）岗位分工控制1.财务科各岗位之间严格分工，相互制约，确保不相容岗位相互分离。2.会计与出纳不得由同一人担任，记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。（二）授权批准控制1.明确各岗位的授权批准范围、权限、程序、责任等，确保办理各项经济业务都有明确的授权批准。2.严禁未经授权的人员办理经济业务，对于越权审批的事项，财务人员有权拒绝办理。（三）财产保全控制1.建立固定资产、库存物资等财产物资的清查盘点制度，定期进行清查盘点，确保财产物资的安全完整。2.加强对货币资金、票据、印章等的管理，确保资金安全和财务信息的保密。（四）内部审计控制1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对医院的财务收支、经济活动等进行审计监督。2.内部审计人员应独立行使审计职权，对审计中发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。六、财务档案管理制度（一）档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表、财务预算、决算资料、银行对账单、税务资料、合同协议等与财务工作相关的资料。（二）档案整理1.财务人员按照档案管理的要求，对各类财务档案进行分类、编号、装订。2.会计凭证应按月装订成册，封面注明单位名称、年度、月份、凭证种类、起讫号码、凭证张数等内容，并由装订人员和会计主管人员签字或盖章。3.会计账簿应按年度整理归档，封面注明单位名称、账簿名称、年度等内容。4.会计报表应按年度整理归档，封面注明单位名称、年度、报表种类等内容。（三）档案保管1.设立专门的财务档案保管室，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全保管。2.财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定进行销毁。3.严格档案查阅、借阅制度，未经批准，任何人不得擅自查阅、借阅财务档案。确需查阅、借阅的，应办理相关手续，并在规定的地点查阅、借阅，不得擅自带出或复制。七、财务人员培训与考核制度（一）培训制度1.定期组织财务人员参加业务培训，培训内容包括国家财经法规、财务管理制度、会计核算方法、财务管理软件应用等。2.鼓励财务人员参加学历教育、职称考试等，提高自身业务素质和专业水平。3.邀请专家学者、行业精英等来院举办讲座，拓宽财务人员的视野，了解行业最新动态。（二）考核制度1.建立财务人员考核评价体系，对财务人员的工作业绩、业务能力（如账务处理的准确性、财务报表编制的及时性和准确性等）、职业