医院完善内部审计制度

PAGE医院完善内部审计制度一、总则（一）目的为了加强医院内部管理和监督，规范医院财务收支行为，提高资金使用效益，保障医院健康发展，根据国家有关法律法规和行业标准，结合医院实际情况，制定本内部审计制度。（二）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、科室、分支机构。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计部门和事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，对审计事项进行客观、公正的评价，如实反映审计结果。3.全面性原则：涵盖医院财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，做到全面审计、不留死角。4.重要性原则：根据审计事项的重要程度和风险水平，确定审计重点，合理分配审计资源。5.及时性原则：及时发现和纠正问题，防范风险，确保医院经济活动的合规性和有效性。（四）依据本制度依据《中华人民共和国审计法》、《内部审计基本准则》、《医院财务制度》、《医院会计制度》等法律法规和行业标准制定。二、内部审计机构和人员（一）机构设置医院设立独立的内部审计机构，配备与医院规模、业务复杂程度相适应的内部审计人员。内部审计机构在医院院长的直接领导下开展工作，向院长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家法律法规和医院规章制度，具有良好的职业道德和职业操守。内部审计机构应定期组织内部审计人员参加培训和学习，不断提高业务水平和综合素质。（三）职责权限1.职责对医院财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。根据医院领导的要求，对特定事项进行专项审计调查。对医院内部管理制度的执行情况进行监督检查，提出改进建议。协助外部审计机构开展审计工作。完成医院领导交办的其他审计工作任务。2.权限要求被审计部门和人员提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等，并进行查阅、复制。检查被审计部门的财务收支、经济活动、财产物资等情况，现场勘查实物资产。就审计事项向有关部门和人员进行调查、询问，取得相关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经医院领导批准，作出临时制止决定。对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、财务报表以及与经济活动有关的资料，经医院领导批准，有权予以暂时封存。提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。对违反财经法规和医院规章制度的部门和人员，提出追究责任的建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据医院年度工作计划和实际工作需要，制定年度审计计划，明确审计项目、审计内容、审计时间、审计人员等。2.年度审计计划应报医院院长批准后实施。在实施过程中，如遇特殊情况需要调整审计计划，应报医院院长批准。（二）审计准备1.根据审计计划确定审计项目负责人，并组成审计组。审计组应制定具体的审计实施方案，明确审计目标、审计范围、审计重点、审计方法、审计步骤、审计时间安排等。2.审计组应在实施审计前向被审计部门送达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应经医院院长批准。（三）审计实施1.审计组应按照审计实施方案的要求，采取审查会计凭证、会计账簿、财务报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方法，对被审计部门的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计。2.审计人员应做好审计工作记录，收集审计证据，编制审计工作底稿。审计工作底稿应真实、完整、清晰，能够反映审计过程和审计结果。3.在审计过程中，审计组应及时与被审计部门沟通，听取被审计部门的意见和建议，核实有关情况。如发现重大问题或线索，应及时向医院领导报告。（四）审计报告1.审计组在完成审计工作后，应撰写审计报告。审计报告应包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。2.审计组应将审计报告征求被审计部门的意见，被审计部门应在规定的时间内提出书面意见。审计组应对被审计部门提出的意见进行认真研究，如无异议，将审计报告连同被审计部门的书面意见一并报医院内部审计机构。3.医院内部审计机构应对审计报告进行审核，审核通过后报医院院长审批。医院院长应根据审计报告作出审计决定，并督促被审计部门执行审计决定。（五）审计处理1.被审计部门应按照审计决定的要求，及时整改存在的问题，并将整改情况书面报告医院内部审计机构。2.医院内部审计机构应对被审计部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改工作落实到位。如发现被审计部门未按要求整改或整改不力，应及时向医院领导报告，并提出进一步的处理建议。3.对违反财经法规和医院规章制度的部门和人员，医院应按照有关规定进行严肃处理，追究相关人员的责任。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查医院财务收支的真实性、合法性、完整性。重点审查收入是否足额入账，有无截留、隐瞒、转移收入等问题；支出是否合规，有无擅自扩大开支范围、提高开支标准、虚列支出等问题。2.审查医院财务报表的编制是否符合国家有关财务会计制度的规定，财务报表是否真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果。3.审查医院财务内部控制制度的建立和执行情况。重点审查财务收支审批制度、财务印鉴管理制度、财务票据管理制度、财务档案管理制度等是否健全有效，是否得到严格执行。（二）经济活动审计1.审查医院重大投资项目的决策程序、投资效益、资金使用等情况是否合规、有效。重点审查投资项目是否经过可行性研究和论证，是否按照规定的程序进行审批，投资资金是否专款专用，投资效益是否达到预期目标。2.审查医院设备采购、药品采购、物资采购等经济活动的合规性、效益性。重点审查采购程序是否规范，是否存在违规采购、虚假采购、高价采购等问题；采购资金的使用是否合理，是否存在浪费现象；采购物资的质量是否符合要求，是否存在以次充好等问题。3.审查医院科研项目经费的使用情况是否合规、有效。重点审查科研项目经费是否专款专用，是否按照规定的预算执行，是否存在截留、挪用、挤占科研项目经费等问题；科研项目经费的核算是否准确，是否符合国家有关科研经费管理的规定。（三）内部控制审计1.审查医院内部控制制度的健全性。重点审查医院是否建立了涵盖财务收支、经济活动、物资采购、设备管理、药品管理、人力资源管理等各个方面的内部控制制度，内部控制制度是否符合国家有关法律法规和行业标准的要求，是否覆盖医院所有部门和岗位。2.审查医院内部控制制度的执行情况。重点审查医院内部控制制度是否得到有效执行，是否存在有章不循、违规操作等问题；内部控制制度的执行效果如何，是否能够有效防范风险，提高医院管理水平和经济效益。3.审查医院内部审计监督机制的有效性。重点审查医院内部审计机构是否独立设置，内部审计人员是否具备相应的专业知识和技能，内部审计工作是否能够及时发现和纠正问题，内部审计监督是否能够有效发挥作用。五、审计档案管理（一）档案收集审计项目结束后，审计组应及时将审计过程中形成的审计通知书、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计部门的书面意见等资料收集整理，移交医院内部审计机构。（二）档案整理医院内部审计机构应按照档案管理的要求，对收集到的审计资料进行分类、编号、装订，建立审计档案目录，便于查阅和管理。（三）档案保管审计档案应妥善保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，一般为[X]