《会计法》试题(含答案)

《会计法》试题(含答案)1.根据《中华人民共和国会计法》（2024年修订）的规定，该法的正式施行时间为（）A.2024年10月24日B.2024年12月31日C.2025年1月1日D.2025年7月1日2.各单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。下列不属于会计核算的经济业务事项范围的是（）A.款项和有价证券的收付B.合同的签订与履约评估C.收入、支出、费用、成本的计算D.资本、基金的增减3.某国有企业拟任用会计人员，根据会计法规定的回避制度，该企业会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任的岗位是（）A.成本核算岗B.出纳岗C.往来结算岗D.会计档案管理岗4.企业原始凭证记载的内容有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。若原始凭证（）出现错误的，不得更正，必须由出具单位重开。A.经济业务内容B.填制日期C.金额D.经办人签字5.国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置的会计管理岗位是（）A.注册会计师B.总会计师C.高级会计师D.税务师6.代理记账机构接受委托办理会计业务，其负责人应当具备的最低任职资质是（）A.具有会计类专业初级职称，且从事会计工作不少于2年B.具有会计类专业中级职称，且从事会计工作不少于3年C.具有注册会计师资格，且从事审计工作不少于2年D.具有会计类专业高级职称，且从事会计工作不少于5年7.根据会计法规定，会计档案的定期保管期限分为10年、30年两类，其保管期限的起算时间为（）A.会计凭证填制当日B.会计年度终了后第一天C.会计档案归档当日D.会计年度结束后6个月8.某单位存在伪造会计凭证、编制虚假财务会计报告的行为，尚不构成犯罪，财政部门可对该单位处（）的罚款。A.1万元以上10万元以下B.5万元以上50万元以下C.10万元以上100万元以下D.20万元以上200万元以下9.下列不属于会计工作政府监督实施主体的是（）A.县级以上人民政府财政部门B.审计机关C.税务机关D.会计师事务所10.会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续的监交主体是（）A.单位负责人B.会计机构负责人（会计主管人员）C.单位人事部门负责人D.同级财政部门派出人员11.下列属于出纳人员不得兼任的工作有（）A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记D.固定资产明细账登记12.财务会计报告应当由（）签名并盖章，保证财务会计报告真实、完整。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人（会计主管人员）D.设置总会计师的单位，总会计师13.单位内部会计监督制度应当符合的要求包括（）A.记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约B.重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确C.财产清查的范围、期限和组织程序应当明确D.对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确14.下列属于会计人员应当具备的任职条件的有（）A.遵守会计法和国家统一的会计制度等法律法规B.具备良好的职业道德C.具备从事会计工作所需要的专业能力，按照国家有关规定参加继续教育D.必须取得初级会计专业技术资格15.代理记账机构可以接受委托办理的业务范围包括（）A.根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等B.对外提供财务会计报告C.向税务机关提供税务资料D.委托人委托的其他会计业务16.单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可作出的处罚包括（）A.处五万元以上五十万元以下的罚款B.属于国家工作人员的，依法给予处分C.属于会计人员的，五年内不得从事会计工作D.责令限期改正，并处一万元以上三万元以下罚款17.下列情形中，会计人员终身不得从事会计工作的有（）A.因伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告被追究刑事责任的B.因隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告被追究刑事责任的C.因贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为被追究刑事责任的D.因未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失受到行政处罚的18.会计人员办理交接手续时，移交人员对所移交的（）的合法性、真实性承担法律责任。A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.其他有关会计资料19.会计核算中，可以选定人民币以外的货币作为记账本位币的单位，需符合的条件有（）A.业务收支以人民币以外的货币为主B.必须经同级财政部门审批C.可以根据自身需求随意选定D.编报的财务会计报告应当折算为人民币20.会计法规定的会计核算禁止行为包括（）A.根据未经审核的原始凭证及有关资料编制记账凭证B.随意改变会计要素的确认和计量标准C.虚列或者隐瞒收入，推迟或者提前确认收入D.随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法21.个体工商户会计管理的具体办法，由国务院财政部门根据会计法的原则另行规定。（）22.会计年度自公历1月1日起至12月31日止，企业可根据自身经营周期自行调整会计年度。（）23.会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。（）24.单位内部审计、社会审计、政府审计工作人员均属于会计岗位，需遵守会计法关于会计人员的管理规定。（）25.所有企业和单位必须设置会计机构，配备专职会计人员，不得委托代理记账机构办理会计业务。（）26.收到检举违法会计行为的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。（）27.会计人员交接完成后，接管人员应当自行另立新账，不得使用移交前的会计账簿。（）28.单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。（）29.企业向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据可以根据使用者需求进行调整。（）30.因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。（）31.案例背景：某国有中型食品生产企业2025年发生如下经济事项：（1）2025年3月，该企业会计机构负责人王某的外甥李某通过招聘进入企业财务科担任出纳，同时李某兼任会计档案保管、收入和费用账目登记工作。（2）2025年7月，企业采购部门收到供应商开具的原材料采购原始凭证，凭证上的总金额数字有涂改痕迹，涂改处加盖了供应商单位公章，采购人员将该凭证交给出纳李某，李某认为涂改处已经加盖出具单位印章，直接据以登记入账。（3）2025年11月，企业负责人张某为了完成年度业绩考核指标，授意会计机构负责人王某调整当年利润，王某组织会计人员通过虚构销售收入、虚增存货价值的方式，虚增当年利润1200万元，编制了虚假的年度财务会计报告。（4）2025年12月，出纳李某因个人原因离职，与接任出纳赵某办理交接手续，人事部门负责人刘某负责监交。交接完成后1个月，企业核查账目时发现李某任职期间有23万元公款被挪用，赵某称已经完成交接，自己不承担责任，李某称已经离职且交接手续完成，也不承担相关责任。要求：根据《中华人民共和国会计法》（2024年修订）的规定，回答下列问题：（1）事项（1）中存在哪些违法情形？说明理由。（2）事项（2）中李某的处理是否正确？说明理由。（3）事项（3）中企业负责人张某、会计机构负责人王某应当承担什么法律责任（尚不构成犯罪的情形下）？（4）事项（4）中交接过程存在什么问题？23万元短款的责任应当由谁承担？说明理由。32.案例背景：甲有限责任公司（小规模纳税人）成立于2024年8月，因公司规模较小，未设置专门的会计机构，与乙代理记账有限公司签订代理记账协议，约定由乙公司负责甲公司的会计核算、报税等全部会计业务。乙公司指派取得中级会计职称、从事会计工作满6年的周某作为甲公司的专属会计。2025年9月，税务机关检查发现，周某为了帮助甲公司少缴税款，隐匿甲公司2025年1-8月未开票收入合计142万元，少缴增值税、企业所得税等税费合计16.7万元，情节较轻，尚不构成犯罪。要求：根据《中华人民共和国会计法》（2024年修订）的规定，回答下列问题：（1）甲公司委托乙代理记账公司办理会计业务是否符合法律规定？说明理由。（2）对乙代理记账公司和周某的违法行为，财政部门可以作出哪些处罚？（3）甲公司负责人是否需要对该涉税违法行为承担责任？说明理由。【答案及解析】一、单项选择题1.答案：D解析：2024年10月24日第十四届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议修订《中华人民共和国会计法》，该法第七十八条明确规定，本法自2025年7月1日起施行。2.答案：B解析：《会计法》第十二条规定，下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：（一）款项和有价证券的收付；（二）财物的收发、增减和使用；（三）债权债务的发生和结算；（四）资本、基金的增减；（五）收入、支出、费用、成本的计算；（六）财务成果的计算和处理；（七）需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。合同的签订与履约评估不属于应当进行会计核算的经济业务事项。3.答案：B解析：《会计法》第三十八条规定，国家机关、社会团体、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。4.答案：C解析：《会计法》第十六条规定，原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。5.答案：B解析：《会计法》第三十条规定，国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师。总会计师的任职资格、任免程序、职责权限由国务院规定。6.答案：B解析：《会计法》第四十二条规定，代理记账机构应当符合下列条件：（一）有3名以上符合本法第四十条规定的会计人员；（二）主管代理记账业务的负责人具有会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于3年，且为专职从业人员；（三）有健全的代理记账业务内部规范。7.答案：B解析：《会计档案管理办法》（财政部、国家档案局令第79号）规定，会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限一般分为10年和30年。会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。8.答案：C解析：《会计法》第六十条规定，伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处十万元以上一百万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处五万元以上五十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予处分。9.答案：D解析：《会计法》第四十六条规定，财政部门对各单位的下列情况实施监督；第四十八条规定，审计、税务、人民银行、金融监督管理、证券监管、保险监管等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对有关单位的会计资料实施监督检查。会计师事务所属于社会审计主体，不属于政府监督实施主体。10.答案：B解析：《会计法》第四十四条规定，会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。二、多项选择题11.答案：ABC解析：《会计法》第三十七条规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳可以兼任固定资产明细账、低值易耗品明细账等与资金往来无关的账目登记工作。12.答案：ABCD解析：《会计法》第二十四条规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。13.答案：ABCD解析：《会计法》第二十六条规定，单位内部会计监督制度应当符合下列要求：（一）记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约；（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。14.答案：ABC解析：《会计法》第四十条规定，会计人员应当具备从事会计工作所需要的专业能力，遵守职业道德，按照国家有关规定参加继续教育。并未强制要求会计人员必须取得初级会计专业技术资格。15.答案：ABCD解析：《代理记账管理办法》第十二条规定，代理记账机构可以接受委托办理下列业务：（一）根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等；（二）对外提供财务会计报告；（三）向税务机关提供税务资料；（四）委托人委托的其他会计业务。16.答案：AB解析：《会计法》第六十二条规定，单位负责人授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，可以处五万元以上五十万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予处分。17.答案：ABC解析：《会计法》第六十七条规定，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。选项D的情形仅需承担行政责任，不会被终身禁入会计行业。18.答案：ABCD解析：《会计法》第四十四条规定，移交人员对所移交的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。19.答案：AD解析：《会计法》第十一条规定，会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。20.答案：ABCD解析：《会计法》第二十二条规定，会计账簿登记，必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度的规定；第二十五条规定，各单位应当按照国家统一的会计制度的规定，根据账簿记录编制财务会计报告，不得随意改变会计要素的确认和计量标准，不得虚列、隐瞒收入，不得随意调整财务会计报告的编制依据。三、判断题21.答案：√解析：《会计法》第七十七条规定，个体工商户会计管理的具体办法，由国务院财政部门根据本法的原则另行规定。22.答案：×解析：《会计法》第十条规定，会计年度自公历1月1日起至12月31日止，企业不得自行调整会计年度。23.答案：√解析：《会计法》第二十二条规定，会计账簿记录发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。24.答案：×解析：单位内部审计、社会审计、政府审计工作人员不属于会计岗位，不需要遵守会计法关于会计人员的任职、回避等管理规定。25.答案：×解析：《会计法》第四十一条规定，各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员；不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。26.答案：√解析：《会计法》第五十三条规定，任何单位和个人对违反本法和国家统一的会计制度规定的行为，有权检举。收到检举的部门有权处理的，应当依法按照职责分工及时处理；无权处理的，应当及时移送有权处理的部门处理。收到检举的部门、负责处理的部门应当为检举人保密，不得将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人。27.答案：×解析：会计人员交接完成后，接管人员应当继续使用移交前的会计账簿，保持会计记录的连续性，不得自行另立新账。28.答案：√解析：《会计法》第五条规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。29.答案：×解析：《会计法》第二十四条规定，向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告，其编制依据应当一致。30.答案：√解析：《会计法》第六十七条规定，因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。四、案例分析题31.参考答案：（1）事项（1）存在两处违法情形：①会计机构负责人王某的外甥李某担任出纳违反回避制度。理由：会计法规定，国家机关、社会团体、国有企业、事业单位会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，外甥属于三代以内旁系血亲，属于应当回避的亲属范围。②李某兼任会计档案保管、收入和费用账目登记工作违法。理由：会计法规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（2）李某的处理不正确。理由：会计法