2026年出纳岗位专业知识考试题库及答案

2026年出纳岗位专业知识考试题库及答案一、单项选择题1.下列不属于出纳工作职能的是（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.决策职能答案：D。出纳的职能主要包括收付职能、反映职能、监督职能等，决策职能一般不属于出纳的工作范畴。2.现金日记账应（）结出发生额和余额，并与库存现金核对。A.每月B.每十五天C.每三至五日D.每日答案：D。现金日记账要求每日结出发生额和余额，并与库存现金进行核对，以保证账实相符。3.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.1个月C.2个月D.6个月答案：B。银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。4.下列关于支票的表述中，不正确的是（）。A.单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用支票B.现金支票既能支取现金，也可以办理转账C.支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记D.支票的提示付款期限自出票日起10日答案：B。现金支票只能支取现金，不能办理转账。5.企业库存现金限额一般按照企业（）天日常零星开支所需现金确定。A.23B.35C.57D.710答案：B。企业库存现金限额一般按照企业35天日常零星开支所需现金确定。6.下列各项中，不属于有价证券的是（）。A.国库券B.股票C.信用卡存款D.企业债券答案：C。信用卡存款属于货币资金，不属于有价证券。有价证券包括国库券、股票、企业债券等。7.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证答案：B。出纳人员在办理收款或付款后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。8.银行存款日记账的保管期限为（）。A.10年B.15年C.25年D.永久答案：C。银行存款日记账的保管期限为25年。9.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是（）。A.材料采购B.在途物资C.预付账款D.其他货币资金答案：D。企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记“其他货币资金——外埠存款”科目。10.下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票答案：C。银行本票只能用于同城结算，支票可用于同城或异地结算（在同一票据交换区域内），银行汇票、商业汇票可用于同城和异地结算。二、多项选择题1.出纳工作的基本原则主要包括（）。A.内部牵制原则B.钱账分管原则C.收付合法原则D.日清月结原则答案：ABCD。出纳工作的基本原则包括内部牵制原则（钱账分管等体现）、钱账分管原则、收付合法原则、日清月结原则等。2.下列各项中，属于现金开支范围的有（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.各种劳保、福利费用D.向个人收购农副产品和其他物资的价款答案：ABCD。职工工资、津贴，个人劳务报酬，各种劳保、福利费用，向个人收购农副产品和其他物资的价款等都属于现金开支范围。3.银行结算账户按用途不同可分为（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：ABCD。银行结算账户按用途不同可分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。4.下列关于银行汇票的说法中，正确的有（）。A.银行汇票可以用于转账，也可以用于支取现金B.银行汇票的实际结算金额不得超过出票金额C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票的背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准答案：ABCD。银行汇票具有上述特点，转账和支取现金均可（符合规定条件），实际结算金额不能超出票金额，提示付款期限为自出票日起1个月，背书转让以不超过出票金额的实际结算金额为准。5.出纳人员可以登记和保管的账簿有（）。A.现金日记账B.银行存款日记账C.总分类账D.应收、应付明细账答案：AB。出纳人员主要负责登记和保管现金日记账和银行存款日记账，总分类账一般由会计登记，应收、应付明细账也通常由会计登记。6.下列属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD。票据行为包括出票、背书、承兑、保证等。7.下列关于支票的说法中，正确的有（）。A.支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额B.支票的提示付款期限自出票日起10日C.支票可以背书转让D.支票分为现金支票、转账支票和普通支票答案：ABCD。支票具有这些特点，出票人签发支票金额不得超付款时实有存款金额，提示付款期限10日，可背书转让，分为现金、转账和普通支票。8.下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产明细账的登记工作答案：ABC。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，固定资产明细账登记工作可以由出纳兼任。9.企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。A.企业或银行记账错误B.未达账项C.企业已收款入账，银行尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账答案：ABCD。企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能是企业或银行记账错误，也可能存在未达账项，如企业已收款入账银行未收、银行已付款入账企业未付等情况。10.下列关于现金管理的说法中，正确的有（）。A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金B.不准单位之间相互借用现金C.不准谎报用途套取现金D.不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金答案：ABCD。这些都是现金管理的要求，不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即不准白条抵库），不准单位间相互借用现金，不准谎报用途套取现金，不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金。三、判断题1.出纳人员可以兼任会计档案保管工作。（）答案：错误。出纳人员不得兼任会计档案保管工作，这是为了遵循内部牵制原则，防止出现舞弊等情况。2.企业可以在多家银行机构开立基本存款账户。（）答案：错误。企业只能在一家银行机构开立一个基本存款账户。3.现金支票可以背书转让。（）答案：错误。现金支票不得背书转让，转账支票可以背书转让。4.银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。（）答案：正确。银行汇票实际结算金额低于出票金额时，多余金额会由出票银行退交申请人。5.出纳人员办理现金收付业务时，只需审核收款凭证即可。（）答案：错误。出纳人员办理现金收付业务时，需要审核收款凭证和付款凭证，确保凭证的真实性、合法性和准确性。6.企业库存现金清查中，发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，经批准后应计入营业外支出。（）答案：错误。企业库存现金清查中，发现现金短缺，属于无法查明原因的部分，经批准后应计入管理费用。7.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）答案：正确。银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。8.支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的依据。（）答案：正确。支票的出票人预留银行签章是银行审核支票付款的重要依据。9.企业可以用现金收入直接支付现金支出。（）答案：错误。企业不得坐支现金，即不得用现金收入直接支付现金支出，现金收入应及时存入银行。10.出纳人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。（）答案：正确。出纳人员对于不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，以保证会计信息的真实性和合法性。四、简答题1.简述出纳工作的基本流程。答：出纳工作的基本流程如下：（1）上班第一时间，检查现金、有价证券及其他贵重物品。（2）向有关领导及会计主管请示资金安排计划。（3）按审批权限和程序办理各项资金收付业务，并在收付款凭证上加盖“收讫”“付讫”戳记。（4）根据收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。（5）每日下班前，进行库存现金盘点，做到账实相符；同时，将银行存款日记账与银行对账单进行核对，如有未达账项，编制银行存款余额调节表。（6）妥善保管库存现金、有价证券、票据、印鉴等，确保其安全完整。（7）完成领导交办的其他与出纳有关的工作。2.简述现金管理的主要内容。答：现金管理的主要内容包括：（1）现金的使用范围：包括职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（2）库存现金限额：由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位35天日常零星开支所需确定。（3）现金收支的规定：企业现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；企业支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即不得坐支）；企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金（即不准白条抵库）；不准单位之间相互借用现金；不准谎报用途套取现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄；不准保留账外公款（即小金库）。3.简述银行结算方式的种类及适用范围。答：常见的银行结算方式及适用范围如下：（1）支票：适用于单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算。分为现金支票、转账支票和普通支票，现金支票只能支取现金，转账支票只能转账，普通支票既可以支取现金也可以转账。（2）银行汇票：适用于单位和个人各种款项的结算，同城和异地均可使用。银行汇票具有使用灵活、票随人到、兑现性强等特点。（3）银行本票：适用于单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项。银行本票见票即付，信誉高，支付功能强。（4）商业汇票：适用于在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，具有真实的交易关系或债权债务关系的款项结算。同城和异地均可使用。商业汇票按承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。（5）汇兑：适用于单位和个人各种款项的结算，分为信汇和电汇两种，由汇款人选择使用。主要用于异地之间的款项结算。（6）委托收款：适用于单位和个人凭已承兑商业汇票、债券、存单等付款人债务证明办理款项的结算，同城和异地均可使用。（7）托收承付：适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。办理托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。同城和异地均可使用。五、业务题1.某企业2026年3月发生以下现金收支业务：（1）3月5日，从银行提取现金5000元备用。（2）3月8日，职工李华预借差旅费2000元，以现金支付。（3）3月12日，用现金购买办公用品800元。（4）3月15日，职工李华出差回来，报销差旅费1800元，剩余现金200元交回。要求：根据上述业务编制相关会计分录。答：（1）3月5日，从银行提取现金：借：库存现金5000贷：银行存款5000（2）3月8日，职工李华预借差旅费：借：其他应收款——李华2000贷：库存现金2000（3）3月12日，用现金购买办公用品：借：管理费用800贷：库存现金800（4）3月15日，职工李华报销差旅费：借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款——李华20002.某企业2026年4月30日银行存款日记账余额为45000元，银行对账单余额为48000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：（1）企业送存银行转账支票一张