税务期末考试题及答案

税务期末考试题及答案考试时间：120分钟 总分：100分 年级/班级：高二/文科班

试标题:“税务期末考试题及答案”

一、选择题

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括以下哪一项？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

2.企业发生的下列支出中，哪一项不得在税前扣除？

A.与生产经营活动有关的合理的工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.与生产经营活动有关的业务招待费支出

3.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

4.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

5.以下哪一项不属于税收强制执行措施？

A.查封、扣押纳税人的财产

B.通知银行冻结纳税人的存款

C.依法拍卖纳税人财产

D.要求纳税人提供纳税担保

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过以下哪一项限额的部分，准予扣除？

A.年度营业收入15%

B.年度营业成本15%

C.年度营业收入25%

D.年度营业利润15%

7.以下哪一项是增值税的小规模纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过80万元的工业企业

C.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户

D.年应税销售额超过500万元的工业企业

8.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪一项不得在税前扣除？

A.利息费用

B.水电费

C.租赁费

D.资本性支出

10.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪一项？

A.住房贷款利息

B.育儿支出

C.医疗费用

D.保险费用

11.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用何种计税方法？

A.直接计算法

B.加减法

C.一般计税方法

D.简易计税方法

12.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏高并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括以下哪一项？

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

13.企业发生的下列支出中，哪一项可以税前扣除？

A.资本性支出

B.与生产经营活动无关的捐赠支出

C.职工福利费支出

D.超标的业务招待费支出

14.个人所得税的税率形式不包括以下哪一种？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

15.增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

16.以下哪一项不属于税收强制执行措施？

A.查封、扣押纳税人的财产

B.通知银行冻结纳税人的存款

C.依法拍卖纳税人财产

D.要求纳税人提供纳税担保

17.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过以下哪一项限额的部分，准予扣除？

A.年度营业收入15%

B.年度营业成本15%

C.年度营业收入25%

D.年度营业利润15%

18.以下哪一项是增值税的小规模纳税人？

A.年应税销售额超过500万元的商业企业

B.年应税销售额超过80万元的工业企业

C.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户

D.年应税销售额超过500万元的工业企业

19.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

20.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，以下哪一项不得在税前扣除？

A.利息费用

B.水电费

C.租赁费

D.资本性支出

二、填空题

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为______和______。

3.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的______减除______和______后的余额。

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过年度营业收入______的部分，准予扣除。

5.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过______。

6.税收强制执行措施包括______、______和______。

7.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用______计税方法。

8.个人所得税的税率形式包括______、______和______。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括______、______和______。

10.税收的基本原则包括______和______。

三、多选题

1.纳税人的权利包括______、______和______。

2.增值税的纳税人包括______、______和______。

3.个人所得税的应纳税所得额包括______、______和______。

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以包括______、______和______。

5.税收强制执行措施包括______、______和______。

6.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以采用______和______计税方法。

7.个人所得税的税率形式包括______、______和______。

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括______、______和______。

9.税收的基本原则包括______和______。

10.纳税人的义务包括______、______和______。

四、判断题

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括利息费用、水电费和租赁费。

3.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除成本和费用后的余额。

4.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用一般计税方法。

5.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产。

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过年度营业收入15%的部分，准予扣除。

7.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

8.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。

9.税收的基本原则包括税收法定原则和税收公平原则。

10.纳税人的义务包括按时足额缴纳税款。

五、问答题

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.解释个人所得税的专项附加扣除是什么，并列举至少三种专项附加扣除项目。

3.阐述税收强制执行措施的含义及其适用条件。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D.按市场平均销售价格确定

解析：核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定，不包括按市场平均销售价格确定。

2.C.资本性支出

解析：资本性支出是指为取得长期资产而发生的支出，不得在税前扣除，而工资薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出均可按规定在税前扣除。

3.D.固定税率

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率，不包括固定税率。

4.B.9%

解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为9%，其他情况如销售新货物或提供应税劳务的税率可能不同。

5.D.要求纳税人提供纳税担保

解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行冻结纳税人的存款、依法拍卖纳税人财产，不包括要求纳税人提供纳税担保。

6.A.年度营业收入15%

解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过年度营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分则不得扣除。

7.C.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户

解析：增值税的小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，具体标准根据不同行业有所规定，一般不超过80万元。

8.B.6个月

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

9.D.资本性支出

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括利息费用、水电费、租赁费，但资本性支出不得在税前扣除。

10.D.保险费用

解析：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、育儿支出、医疗费用等，不包括保险费用。

11.C.一般计税方法

解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用一般计税方法，即按照销售额和适用税率计算应纳税额。

12.D.按市场平均销售价格确定

解析：核定销售额的方法包括按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定、按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定、按组成计税价格确定，不包括按市场平均销售价格确定。

13.C.职工福利费支出

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括职工福利费支出，但资本性支出、与生产经营活动无关的捐赠支出、超标的业务招待费支出不得在税前扣除。

14.D.固定税率

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率，不包括固定税率。

15.B.9%

解析：增值税纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为9%，其他情况如销售新货物或提供应税劳务的税率可能不同。

16.D.要求纳税人提供纳税担保

解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行冻结纳税人的存款、依法拍卖纳税人财产，不包括要求纳税人提供纳税担保。

17.A.年度营业收入15%

解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过年度营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分则不得扣除。

18.C.年应税销售额未超过规定标准的个体工商户

解析：增值税的小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的小规模纳税人，具体标准根据不同行业有所规定，一般不超过80万元。

19.B.6个月

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

20.D.资本性支出

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括利息费用、水电费、租赁费，但资本性支出不得在税前扣除。

二、填空题答案及解析

1.税收的基本特征包括强制性、无偿性和固定性。

解析：税收的三个基本特征是强制性、无偿性和固定性，这是税收区别于其他财政收入形式的基本标志。

2.增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。

解析：增值税的纳税人根据年应税销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人，不同类型的纳税人适用不同的税收政策和计税方法。

3.个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除成本和费用后的余额。

解析：个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除成本和费用后的余额，这是计算个人所得税应纳税额的基础。

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过年度营业收入15%的部分，准予扣除。

解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过年度营业收入15%的部分，准予扣除，超过部分则不得扣除。

5.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。

6.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行冻结纳税人的存款。

解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行冻结纳税人的存款，这些措施是为了确保纳税人履行纳税义务。

7.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用一般计税方法。

解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用一般计税方法，即按照销售额和适用税率计算应纳税额。

8.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率，不同类型的收入适用不同的税率形式。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括利息费用、水电费和租赁费。

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括利息费用、水电费和租赁费，这些费用可以在税前扣除。

10.税收的基本原则包括税收法定原则和税收公平原则。

解析：税收的基本原则包括税收法定原则和税收公平原则，这些原则是税收制度的基础。

三、多选题答案及解析

1.纳税人的权利包括申请复议、提起诉讼和要求保密。

解析：纳税人的权利包括申请复议、提起诉讼和要求保密，这些权利是纳税人维护自身合法权益的重要手段。

2.增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和生产企业。

解析：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人和生产企业，不同类型的纳税人适用不同的税收政策和计税方法。

3.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得。

解析：个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得，不同类型的所得适用不同的税率和计税方法。

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以包括广告费、业务宣传费和展览费。

解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以包括广告费、业务宣传费和展览费，这些费用可以在税前扣除。

5.税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行冻结纳税人的存款。

解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产、通知银行冻结纳税人的存款，这些措施是为了确保纳税人履行纳税义务。

6.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以采用一般计税方法和简易计税方法。

解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以采用一般计税方法和简易计税方法，不同类型的纳税人适用不同的计税方法。

7.个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率。

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率、超额累进税率和累进税率，不同类型的收入适用不同的税率形式。

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括利息费用、水电费和租赁费。

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括利息费用、水电费和租赁费，这些费用可以在税前扣除。

9.税收的基本原则包括税收法定原则和税收公平原则。

解析：税收的基本原则包括税收法定原则和税收公平原则，这些原则是税收制度的基础。

10.纳税人的义务包括按时足额缴纳税款、依法进行纳税申报和提供纳税资料。

解析：纳税人的义务包括按时足额缴纳税款、依法进行纳税申报和提供纳税资料，这些义务是纳税人履行纳税责任的基本要求。

四、判断题答案及解析

1.正确

解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额，这是税收征管的规定。

2.正确

解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，包括利息费用、水电费和租赁费，这些费用可以在税前扣除。

3.错误

解析：个人所得税的应纳税所得额是指纳税人的收入总额减除成本和费用后的余额，而不是减除成本和费用。

4.正确

解析：增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用一般计税方法，即按照销售额和适用税率计算应纳税额。

5.正确

解析：税收强制执行措施包括查封、扣押纳税人的财产，这是为了确保纳税人履行纳税义务。

6.正确

解析：企业发生的广告费和业务宣传费