医院出纳日常工作制度及流程

PAGE医院出纳日常工作制度及流程一、总则1.目的本制度旨在规范医院出纳日常工作流程，确保医院资金安全、准确、高效地流转，保障医院财务工作的正常运行，为医院的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于医院全体出纳工作人员。3.依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》以及国家相关法律法规和财务管理制度制定。二、岗位职责1.资金收付管理严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。对收付款凭证进行认真审核，确保凭证真实、合法、准确、完整，手续完备后办理款项收付。对于重大资金支出，应严格按照医院规定的审批程序进行操作。2.库存现金管理负责医院库存现金的保管，确保现金安全。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应及时送存银行。每日对库存现金进行盘点，做到日清月结，账款相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。严禁白条抵库和挪用现金，不得坐支现金。3.银行账户管理负责医院银行账户开设、变更、注销等相关手续的办理，并及时向财务负责人报告账户信息。定期与银行核对账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。妥善保管银行印鉴、支票等重要票据和凭证，严格按照规定的使用权限和程序进行使用和管理。4.票据管理负责医院各类票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据使用登记制度，详细记录票据的种类、号码、领用日期、领用部门、领用人、用途、金额等信息，确保票据使用的准确性和安全性。定期对票据进行盘点，检查票据的库存数量与登记记录是否一致，防止票据丢失或被盗用。5.资金核算与报表编制按照医院会计制度的规定，及时、准确地记录和核算各项资金收支业务，编制相关会计凭证。定期编制资金收支报表，向财务负责人及相关部门提供资金动态信息，为医院财务管理决策提供依据。协助会计人员做好年度财务决算工作，提供相关资金数据和资料。6.财务印章管理负责保管医院财务专用章、法人章等财务印章，严格按照规定的使用范围和审批程序使用印章。在使用印章时，必须进行登记，注明使用日期、用途、使用人等信息，确保印章使用的合规性和安全性。不得将印章随意交他人代管或使用，如因特殊情况需要委托他人使用印章，必须经过财务负责人批准，并办理相关手续。7.财务档案管理负责整理、装订和保管出纳工作相关的财务档案，包括收付款凭证、银行对账单、现金盘点表、票据存根等。按照医院档案管理制度的要求，定期将财务档案移交医院档案室统一保管，确保档案的完整性和安全性。严格遵守档案查阅、借阅制度，未经批准不得擅自提供财务档案给他人查阅或借阅。三、工作流程1.收款流程门诊收款患者就诊后，收费员根据医生开具的收费票据，使用医院收费系统准确录入患者信息、收费项目及金额等内容。收费员核对收费信息无误后，打印收费票据一式三联，分别为存根联、收据联和记账联。将收据联交给患者作为缴费凭证，记账联传递给出纳人员。出纳人员收到记账联后，认真核对收费项目、金额及票据号码等信息，与收费日报表进行核对。核对无误后，在收费日报表上签字确认，并将记账联按照会计核算要求进行整理和装订。每日终了，出纳人员根据收费日报表编制收款日报表，详细记录当日门诊收款情况，包括收款金额、收款方式（现金、银行卡、医保等）、收费员姓名等信息。将收款日报表报送财务负责人审核，并与银行存款日记账或现金日记账进行核对，确保收款数据的准确性和一致性。住院收款患者办理住院手续时，收费员按照医院规定收取住院押金，并开具押金收据。住院期间，收费员根据医嘱和收费标准，及时准确地录入患者的各项费用信息，包括药品费、检查费、治疗费等。每日终了，收费员打印住院费用结算清单，与患者或家属进行核对确认，并办理费用结算手续。出纳人员收到住院费用结算清单及相关凭证后，进行认真审核。审核内容包括费用项目、金额、结算方式、患者信息等是否准确无误，结算清单与收费日报表是否一致。核对无误后，出纳人员按照医院财务制度的规定进行账务处理，将住院押金及各项费用收入及时足额存入医院银行账户。定期与住院处核对住院患者押金余额，对于出院患者，及时办理押金退还手续，并做好相关记录。其他收款对于医院的其他收入，如科研经费、捐赠收入、租金收入等，出纳人员应根据相关合同、协议或收款凭证，及时办理收款手续。收款时，认真核对收款金额、收款方式、付款单位等信息，确保收款的准确性和合规性。将收款凭证按照规定进行整理和归档，并及时进行账务处理，确保收入及时足额入账。2.付款流程费用报销报销人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、报销日期、报销人姓名等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。将费用报销单提交给部门负责人进行审批，部门负责人根据医院相关规定对报销事项的真实性、合理性进行审核，并签署审批意见。报销单经部门负责人审批后，提交给财务负责人进行审核。财务负责人重点审核报销凭证的合法性、合规性以及报销金额是否符合医院财务制度的规定。财务负责人审核通过后，报销单传递给出纳人员。出纳人员再次核对报销单及原始凭证的内容，确保信息准确无误。出纳人员根据审核后的报销单，按照医院财务制度的规定办理付款手续。对于金额较小的报销业务，可通过现金支付；对于金额较大的报销业务，应通过银行转账支付。付款后，在报销单上加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并在原始凭证上注明付款日期和付款金额。将报销单按照会计核算要求进行整理和装订，作为记账凭证的附件。物资采购付款医院物资采购部门根据实际需要，填写物资采购申请单，详细注明采购物资的名称、规格、数量、预算金额等信息，并提交给相关部门负责人审批。部门负责人审批通过后，物资采购部门与供应商签订采购合同，明确采购物资的价格、交货时间、付款方式等条款。物资到货验收合格后，采购部门填写付款申请单，附上采购合同、验收单、发票等相关凭证，提交给财务负责人审核。财务负责人审核付款申请单及相关凭证，确认采购业务的真实性、合法性以及付款金额是否准确无误。审核通过后，签字批准付款申请。付款申请单传递给出纳人员，出纳人员按照合同约定的付款方式和时间，办理付款手续。付款时，认真核对付款金额、付款对象、付款账号等信息，确保付款的准确性和安全性。付款后，及时与供应商核对付款情况，并将付款凭证按照规定进行整理和归档。工资发放医院人事部门每月根据员工考勤、绩效等情况，编制工资发放明细表，详细列出每位员工的应发工资、代扣款项（如个人所得税、社保费、公积金等）、实发工资等信息。将工资发放明细表提交给财务负责人审核，财务负责人审核工资数据的准确性和合规性，确保工资计算无误，代扣款项符合国家相关规定。审核通过后，财务负责人签字批准工资发放申请。出纳人员根据工资发放明细表，通过银行代发或现金发放的方式，将工资发放到员工手中。对于通过银行代发工资的，出纳人员应将工资数据导入银行代发系统，并与银行核对代发金额和代发人数，确保工资准确无误地发放到员工账户。发放工资后，及时与银行核对工资发放情况，并将工资发放明细表及相关凭证按照规定进行整理和归档。3.票据管理流程票据购买根据医院业务需要，出纳人员定期向财政部门或税务部门申请购买各类票据，如门诊收费票据、住院收费票据、财政票据等。在购买票据时，填写票据申购单，注明票据种类、数量、申请日期等信息，并提交给相关部门负责人审批。审批通过后，出纳人员携带相关证件和资料到指定部门购买票据，并办理票据领用手续。将购买的票据及时登记入账，记录票据的种类、号码、购买日期、购买金额等信息，并妥善保管。票据保管设立专门的票据保管柜，将购买的票据分类存放，确保票据存放安全、有序。建立票据保管台账，详细记录票据的出入库情况，包括票据种类、号码、领用日期、领用部门、领用人、归还日期等信息，做到账实相符。定期对票据进行盘点，检查票据的库存数量与保管台账是否一致，如发现票据短缺或丢失，应及时查明原因，并按照规定进行处理。加强票据保管场所的安全防范措施，配备必要的防火、防盗、防潮等设备，确保票据安全。票据使用收费员在使用票据时，应按照规定的格式和内容准确填写，确保票据信息真实、完整、准确。票据使用过程中，应严格按照顺序号依次使用，不得跳号、重号或错号。收费员每日终了，应将使用的票据存根联整理好，交给出纳人员进行核对。出纳人员核对票据存根联与收费日报表的收费信息是否一致，包括收费项目、金额、票据号码等，确保票据使用的准确性。对于作废的票据，应加盖“作废”章，并将作废票据的存根联与有效票据存根联一并保存，不得随意销毁。票据核销定期对已使用的票据进行核销，出纳人员根据票据存根联和收费日报表，统计已使用票据的数量、金额等信息，并与财政部门或税务部门规定的核销期限和要求进行核对。填写票据核销申请表，注明票据种类、号码、使用期间、金额等信息，并附上相关的票据存根联和收费日报表等资料，提交给财务负责人审核。财务负责人审核票据核销申请表及相关资料，确认票据使用情况真实、合规后，签字批准核销申请。出纳人员将审核通过的票据核销申请表及相关资料报送财政部门或税务部门进行核销，并按照规定办理相关手续。核销完成后，及时更新票据保管台账和相关财务记录，确保票据管理工作的准确性和完整性。四、资金安全管理1.安全防范措施加强出纳工作场所的安全防范，安装监控设备，确保资金收付过程全程监控。配备必要的保险柜、防盗门等安全设施，用于存放现金、票据和印章等重要物品。严格限制非出纳人员进入出纳工作场所，并要求出纳人员妥善保管个人办公钥匙，不得随意转借他人。2.现金安全管理现金收付业务必须在监控范围内进行，确保现金收付的真实性和准确性。每日库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分应及时送存银行。送存现金时，应安排专人负责，并采取必要的安全防范措施。如遇特殊情况需要留存大额现金过夜，必须经财务负责人批准，并采取额外的安全防范措施，如增加保险柜锁具、加强值班守护等。3.银行账户安全管理妥善保管银行账户密码、网银密钥等重要信息，定期更换密码，防止密码泄露。严格按照规定的操作流程使用网上银行进行资金收付业务，操作完成后及时退出系统。定期对银行账户进行检查，关注账户资金动态，发现异常情况及时与银行联系并采取相应措施。4.票据与印章安全管理票据和印章应分别存放于保险柜中，确保存放安全。严格按照规定的使用权限和程序使用票据和印章，使用过程中必须进行登记，注明使用日期、用途、使用人等信息。如发现票据或印章丢失或被盗用，应立即采取挂失、报警等措施，并及时向财务负责人报告，按照规定进行处理。五、财务印章管理1.印章种类及使用范围财务专用章：用于医院财务结算、票据背书、财务报表签章等财务相关业务。法人章：用于医院重大财务决策、合同签订等需要法人授权的业务。发票专用章：用于医院开具发票时使用。2.印章保管财务专用章和法人章由出纳人员专人保管，发票专用章由负责发票开具的人员保管。保管人员应将印章存放于保险柜中，确保印章存放安全。如遇保管人员请假或离职等情况，应及时办理印章交接手续，并报财务负责人备案。3.印章使用审批使用财务专用章和法人章时，必须填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、使用部门等信息，并提交给财务负责人审批。财务负责人根据医院相关规定和业务实际情况，对印章使用申请进行审核，审核通过后签字批准。使用发票专用章时，应按照发票开具的相关规定进行操作，确保发票开具的真实性和合法性。4.印章使用登记印章使用前，保管人员应在印章使用登记簿上进行登记，注明使用日期、用途、使用人、批准人等信息。印章使用后，保管人员应及时将印章归位存放，并在登记簿上记录归还时间。定期对印章使用登记簿进行核对，确保登记信息准确、完整。六、财务档案管理1.档案整理出纳人员应定期对收付款凭证、银行对账单、现金盘点表、票据存根等财务档案进行整理。按照凭证日期、业务类型等进行分类，确保档案资料的整齐、有序。对于破损或不完整的凭证，应进行修复或补充，保证档案的完整性。2.档案装订将整理好的财务档案按照一定的顺序进行装订，一般以月份为单位进行装订。装订时应使用专用的装订机和装订线，确保装订牢固、整齐。在装订封面上注明档案所属月份、年份、档案名称等信息，并加盖装订人员印章。3.档案保管装订后的财务档案应及时移交医院档案室统一保管，出纳人员应与档案室管理人员办理交接手续。档案室应具备良好的保管条件，防火、防潮、防虫、防盗等设施齐全。按照医院档案管理制度的要求，定期对档案进行检查和盘点，确保档案的安全和完整。4.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案时，查阅人员应填写档案查阅申请表，注明查阅日期、查阅内容、查阅人姓名等信息，并提交给财务负责人审批。财务负责人审核通过后，查阅人员方可到档案室查阅档案。查阅过程中，应在档案室管理人员的监督下进行，不得擅自涂改、损毁档案。如需借阅财务档案，借阅人员应填写档案借阅申请表，注明借阅日期、借阅期限、借阅用途、借阅人姓名等信息，并提交给财务负责人审批。财务负责人审批通过后，借阅人员应与档案室管理人员签订档案借阅协议，明确双方的权利和义务。借阅期限届满后，借阅人员应及时归还档案。七、监督与检查1.内部监督医院财务部门应定期对出纳工作进行内部审计