北大医院财务制度

PAGE北大医院财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范北大医院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，实现医院的可持续发展。依据国家相关法律法规以及医疗卫生行业财务管理制度，结合医院实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于北大医院各科室、部门及其所属的经济活动。包括医疗业务活动、科研教学活动、行政管理活动以及后勤保障活动等涉及资金收支的所有方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保医院财务活动合法合规，杜绝违法违规行为。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖医院所有经济活动，确保财务管理无死角。效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效益，实现医院社会效益和经济效益的最大化。预算控制原则：实行全面预算管理，强化预算的编制、执行、控制和分析，确保预算的严肃性和权威性。二、财务管理体制1.财务管理机构设置北大医院设立独立的财务管理部门，负责医院财务管理工作。财务部门配备专业的财务人员，包括财务负责人、会计、出纳等，明确各岗位职责，确保财务管理工作的有序开展。2.财务负责人职责全面负责医院财务管理工作，制定财务管理制度和工作流程。组织编制医院年度预算、决算，审核财务报表，确保财务信息真实准确。参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为医院发展提供支持。负责财务人员的管理和培训，提高财务人员业务水平。加强与财政、税务、审计等部门的沟通协调，维护医院良好的外部财务环境。3.会计职责按照国家会计制度和医院财务制度进行会计核算，记录和反映医院经济业务。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务负责人进行财务分析和预算管理工作。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和各种票据，确保其安全完整。协助会计做好其他财务工作。三、预算管理1.预算编制医院预算编制遵循“统筹兼顾、收支平衡、积极稳妥、依法依规”的原则。每年根据医院事业发展规划、年度工作计划以及上年度预算执行情况，结合宏观经济形势和政策变化，编制年度预算。预算编制内容包括收入预算和支出预算。收入预算主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入、其他收入等；支出预算主要包括医疗业务成本、管理费用、科研教学费用、其他支出等。预算编制采用零基预算法，对各项收入和支出进行详细预测和分析，确保预算的科学性和合理性。各科室、部门根据医院预算编制要求，结合本科室、部门工作实际，提出本科室、部门年度预算建议数，报财务部门审核汇总。财务部门对各科室、部门预算建议数进行审核、平衡，编制医院年度预算草案，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会审议通过后，报医院党委研究批准，形成医院年度预算方案。2.预算执行医院预算一经批准，即具有法律效力，各科室、部门必须严格执行。财务部门按照预算指标对各项收支进行控制和管理，确保预算的严格执行。建立预算执行跟踪监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。对预算执行偏差较大的项目，要深入分析原因，采取有效措施进行调整和纠正。严格控制无预算支出，特殊情况需要调整预算的，必须按照规定的程序进行申报和审批。财务部门根据预算调整审批结果，对预算进行相应调整，并及时通知相关科室、部门。3.预算调整医院在预算执行过程中，由于政策变化、事业发展需要、不可抗力等原因，导致原预算不能执行或需要调整的，应当按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请由相关科室、部门提出，说明调整的原因、内容、金额等，报财务部门审核。财务部门对预算调整申请进行审核后，提交医院预算管理委员会审议。医院预算管理委员会审议通过后，报医院党委研究批准。预算调整应当遵循“先有预算、后有支出”的原则，不得随意调整预算。确需调整预算的，应当严格控制调整范围和幅度，确保预算的严肃性和权威性。4.预算分析与考核建立预算分析制度，定期对预算执行情况进行分析。财务部门每月对预算执行情况进行分析，撰写预算执行情况分析报告，报医院领导和各科室、部门负责人。分析报告内容包括预算执行情况、差异分析、原因分析以及改进措施建议等。开展预算考核工作，将预算执行情况纳入科室、部门绩效考核体系。对预算执行情况好的科室、部门给予奖励，对预算执行情况差的科室、部门进行通报批评，并扣减相应绩效分数。通过预算考核，强化各科室、部门的预算意识，提高预算执行的严肃性和有效性。四、收入管理1.医疗收入管理医疗收入是指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入。门诊收入主要包括挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入主要包括床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。严格执行国家医疗服务价格政策，按照规定的收费标准收取医疗费用。严禁擅自提高或降低收费标准，严禁分解收费、重复收费、自立项目收费等违规行为。加强医疗收费票据管理，建立健全票据管理制度。收费票据由财务部门统一领购、保管、发放和核销，确保票据的安全使用。收费人员按照规定使用收费票据，及时开具、登记和上缴收费票据，做到票款一致。建立医疗收入核对制度，每日对门诊收入和住院收入进行核对，确保收入数据的准确无误。定期对医疗收入进行统计分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.财政补助收入管理财政补助收入是指医院从财政部门取得的各类财政补助资金，包括基本建设补助、设备购置补助、人员经费补助、公共卫生服务补助等。严格按照财政部门规定的用途使用财政补助资金，确保资金专款专用。建立财政补助资金使用台账，详细记录资金的收支情况，定期进行核对和清理。加强与财政部门的沟通协调，及时了解财政政策变化和资金下达情况。按照规定的程序申请和使用财政补助资金，确保资金及时足额到位。3.科教项目收入管理科教项目收入是指医院开展科研、教学活动取得的收入，包括科研项目经费、教学项目经费等。建立科教项目管理制度，对科教项目的申报、立项、实施、验收等全过程进行管理。明确科教项目负责人的职责，确保项目按照合同要求顺利实施。加强科教项目经费管理，严格按照项目预算使用经费。建立科教项目经费核算制度，对项目经费进行单独核算，确保经费使用的合规性和效益性。定期对科教项目执行情况进行检查和评估，及时发现和解决项目实施过程中存在的问题。项目完成后，按照规定进行验收和结项，做好项目经费的决算和审计工作。4.其他收入管理其他收入是指医院除医疗收入、财政补助收入、科教项目收入以外取得的收入，包括培训收入、租金收入、投资收益、捐赠收入等。加强其他收入管理，建立健全其他收入管理制度和流程。对各项其他收入进行分类核算，确保收入数据的准确无误。严格按照规定的程序和标准收取其他收入，加强对收入来源和收入金额的审核。对捐赠收入，要严格按照捐赠管理规定进行管理，确保捐赠资金的合法使用。五、支出管理1.支出分类与原则医院支出分为医疗业务成本、管理费用、科研教学费用、其他支出等。医疗业务成本是指医院开展医疗服务活动发生的各项费用，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等；管理费用是指医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗、科研、教学业务活动所发生的各项费用；科研教学费用是指医院开展科研、教学活动发生的各项费用；其他支出是指医院上述项目以外的支出。医院支出管理遵循“厉行节约、合理安排、效益优先、公开透明’的原则。严格控制各项支出，提高资金使用效益。2.审批与授权建立健全支出审批制度，明确各类支出的审批流程和审批权限。一般支出由科室、部门负责人审批；重大支出由医院领导班子集体研究决定。严格执行支出授权制度，严禁越权审批支出。财务部门对支出凭证进行审核，确保支出的真实性、合法性和合规性。对不符合规定的支出，财务部门有权拒绝报销。3.费用报销费用报销必须提供真实、合法、有效的原始凭证，包括发票、收据、报销清单等。原始凭证必须符合国家财务制度和税收法规的规定，内容完整、字迹清晰、印章齐全。报销人员按照医院规定的报销流程填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，经科室、部门负责人签字后，报财务部门审核。财务部门对报销单进行审核，审核无误后，报医院领导审批。医院领导审批通过后，财务部门予以报销。严格控制现金报销范围，除按规定可以使用现金支付的项目外，其他支出一律通过银行转账支付。4.成本控制加强医疗业务成本控制，建立成本核算制度，对医疗服务过程中的各项成本进行核算和分析。通过成本核算，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。优化医院资源配置，提高设备利用率和床位周转率，降低单位成本。加强物资管理，合理控制库存，降低物资损耗。加强管理费用控制，精简管理机构，减少管理人员，降低管理费用支出。严格控制办公费、差旅费、会议费等各项费用，提高费用使用效益。建立成本考核制度，将成本控制情况纳入科室、部门绩效考核体系。对成本控制好的科室、部门给予奖励，对成本控制差的科室、部门进行通报批评，并扣减相应绩效分数。六、资产管理1.流动资产货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金。加强货币资金管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。应收及预付款项：包括应收医疗款、应收在院病人医药费、其他应收款、预付账款等。建立健全应收及预付款项管理制度，加强对应收及预付款项的核算和管理。定期对应收及预付款项进行清理，及时催收欠款，减少坏账损失。存货：包括药品、卫生材料、低值易耗品等。加强存货管理，建立存货采购、验收、保管、发出等管理制度。合理控制存货库存，定期对存货进行清查盘点，确保存货的安全完整。2.固定资产固定资产定义与分类：固定资产是指医院持有的预计使用年限在一年以上（不含一年）、单位价值在规定标准以上、并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。固定资产购置：医院购置固定资产应当按照规定的程序进行审批。根据医院发展需要和财力状况，合理安排固定资产购置资金。购置固定资产应当进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产折旧：医院固定资产折旧采用年限平均法计提。折旧年限按照国家相关规定执行。财务部门按照规定计算固定资产折旧，并进行账务处理。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点结果应当形成书面报告，报医院领导和相关部门。对清查中发现的问题，应当及时查明原因，按照规定进行处理。3.无形资产无形资产定义与分类：无形资产是指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产计价与摊销：医院无形资产按照取得时的实际成本计价。无形资产自取得当月起，在预计使用年限内分期平均摊销，计入当期费用。无形资产转让与处置：医院转让无形资产应当按照规定的程序进行审批。转让无形资产取得的收入，应当按照国家有关规定处理。无形资产处置应当按照规定进行评估和审批，并及时进行账务处理。七、负债管理1.流动负债短期借款：医院因业务发展需要，可按照规定向银行等金融机构申请短期借款。短期借款应当按照借款合同约定的期限和利率及时足额偿还本息。加强短期借款管理，合理控制借款规模，降低借款成本。应付账款：包括应付医疗款、应付物资款、应付工程款等。建立健全应付账款管理制度，加强对应付账款的核算和管理。定期对应付账款进行清理，及时支付欠款，维护医院良好的信用形象。预收医疗款：医院按照规定向住院病人或门诊病人预收的医疗费用。预收医疗款应当及时结算，多退少补。加强预收医疗款管理，确保预收医疗款的安全。2.长期负债长期借款：医院因基本建设、设备购置等需要，可按照规定向银行等金融机构申请长期借款。长期借款应当按照借款合同约定的期限和利率及时足额偿还本息。加强长期借款管理，合理安排借款资金使用，确保借款资金专款专用。长期应付款：包括融资租入固定资产应付的租赁费等。建立健全长期应付款管理制度，加强对长期应付款的核算和管理。定期对长期应付款进行清理，及时支付款项，确保长期应付款的及时清偿。3.负债风险控制建立负债风险预警机制，对医院负债规模、结构、偿债能力等进行定期分析和评估。及时发现和预警负债风险，采取有效措施防范和化解负债风险。合理控制负债规模，根据医院发展需要和财务状况，科学确定负债水平。避免过度负债，确保医院财务安全。优化负债结构，合理安排短期负债和长期负债的比例。降低短期负债占比，减少偿债压力。八、财务报告与分析1.财务报告医院应当按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表、会计报表附注和财务情况说明书等。财务报告应当真实、准确、完整，反映医院财务状况、经营成果和现金流量等情况。财务报告编制完成后，应当按照规定的程序进行审核、签字和盖章，并及时报送相关部门和单位。2.财务分析建立财务分析制度，定期对医院财务状况和经营成果进行分析。财务分析