出纳工作内部控制制度

PAGE出纳工作内部控制制度一、总则（一）制定目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强出纳工作内部控制，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效率，防范财务风险，保障公司正常运营。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的部门和人员。（三）制定依据本制度依据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制基本规范》、《会计基础工作规范》等相关法律法规及行业标准制定。（四）基本原则1.合法性原则：出纳工作应严格遵守国家法律法规和公司各项规章制度。2.准确性原则：确保资金收付、账务记录准确无误，及时反映公司财务状况。3.安全性原则：保障公司资金安全，防止资金被盗、挪用等风险。4.效率性原则：优化工作流程，提高资金使用效率，减少资金闲置时间。5.制衡性原则：明确各岗位职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。二、岗位设置与职责（一）岗位设置公司设立专职出纳岗位，负责公司日常资金收付、现金及银行存款管理等工作。（二）岗位职责1.资金收付严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。根据审核无误的原始凭证，准确编制记账凭证，进行资金收付的账务处理。2.票据管理负责保管库存现金、有价证券、空白支票、空白收据及其他重要票据。对各类票据的购入、发出、使用、保管等情况进行详细登记，确保票据安全。3.账户管理负责公司银行账户的开立、变更、注销等手续办理。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现并解决未达账项问题。4.资金报表编制每日编制现金日报表，及时反映公司现金收支情况。定期编制资金流量表，为公司资金决策提供依据。5.其他工作协助会计人员做好账务处理和财务报表编制工作。完成领导交办的其他与出纳工作相关的任务。三、现金管理（一）现金收付范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。（二）现金库存限额公司根据日常现金支出需要，核定现金库存限额。库存限额原则上以不超过公司35天的日常零星开支为标准。超过库存限额的现金应及时送存银行。（三）现金收付流程1.收款流程收到现金时，出纳应仔细核对现金的真伪、金额是否正确。开具收款收据或发票，在收据或发票上加盖财务专用章，并注明收款日期、款项来源等信息。将收款收据或发票的记账联交会计人员进行账务处理，存根联和收据联留存备查。现金及时存入银行，并登记银行存款日记账。2.付款流程付款前，出纳应审核付款申请单及相关原始凭证，确保手续齐全、金额准确、用途合理。按照审批权限，经相关领导审批签字后，办理付款手续。支付现金时，应要求收款人当面清点，并在付款凭证上签字确认。付款后，在付款凭证上加盖“现金付讫”章，并登记现金日记账。（四）现金盘点1.出纳应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，由出纳自行盘点，会计人员监盘。2.盘点时，应将现金实存数与现金日记账余额进行核对，如发现差异，应及时查明原因，并编制现金盘点报告表。3.如发现现金短缺或溢余，应及时报告财务负责人，并按照规定进行处理。属于责任人赔偿的，应追究责任人责任；属于无法查明原因的，应按照规定进行账务处理。四、银行存款管理（一）银行账户开立与变更1.公司开立银行账户应经财务负责人审核，报公司法定代表人批准后办理。2.银行账户开立后，应及时将银行账号、开户银行等信息告知财务部门相关人员。3.如需变更银行账户信息，如账户名称、账号、开户行等，应按照银行规定办理相关手续，并及时通知财务部门进行账务调整。（二）银行存款收付流程1.收款流程收到银行收款通知后，出纳应及时核对收款金额、款项来源等信息。与相关业务部门核实收款事项的真实性和准确性。在银行存款日记账上登记收款日期、金额、款项来源等信息，并将收款凭证交会计人员进行账务处理。2.付款流程付款前，出纳应审核付款申请单及相关原始凭证，并按照审批权限经相关领导审批签字。根据付款申请，填写支票、电汇凭证等付款凭证，确保填写内容准确无误。在付款凭证上加盖预留银行印鉴，并登记银行存款日记账。将付款凭证交银行办理付款手续，并及时跟踪付款情况。（三）银行对账单核对1.出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。核对工作应在收到银行对账单后的5个工作日内完成。2.核对时，应逐笔核对银行对账单与银行存款日记账的收支记录，如有未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整。3.银行存款余额调节表应由出纳编制，会计人员审核。如发现调节后仍存在差异，应及时查明原因，并采取相应措施进行处理。（四）银行账户销户1.公司因业务需要销户时，应提前与开户银行沟通，按照银行要求办理相关手续。2.销户前，应确保银行账户内资金已全部清理完毕，无未结清的款项。3.销户手续办理完毕后，应及时将销户情况告知财务部门，并进行账务处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.票据种类：公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票、收据等。2.票据购入：出纳应根据业务需要，定期到银行或税务机关购入空白票据，并办理相关领用手续。购入的票据应妥善保管，防止丢失、被盗。3.票据使用票据使用前，应检查票据的号码、格式、印章等是否齐全、正确。按照规定的用途和范围使用票据，不得转借、转让、代开票据。开具票据时，应确保内容真实、准确、完整，字迹清晰，不得涂改。票据开具后，应及时交付给收款人，并要求收款人在票据存根联上签字确认。4.票据保管空白票据应存放在保险柜中妥善保管，并有专人负责。已使用的票据存根联应按照顺序装订成册，保存期限不少于5年。定期对票据进行盘点，确保账实相符。如发现票据丢失或被盗，应立即报告财务负责人，并采取相应措施进行挂失、声明作废等处理。（二）印章管理1.印章种类：公司印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。2.印章保管财务专用章应由出纳保管，法人章应由法定代表人或授权人员保管，发票专用章应由专人保管。印章保管人员不得将印章随意交他人使用，如因工作需要临时交接，应进行登记，并在交接完毕后及时收回。印章应存放在保险柜中，确保安全。3.印章使用印章使用必须经过严格审批，由相关领导签字同意后方可使用。使用印章时，应在登记簿上详细登记使用日期、用途、金额、使用人等信息。严禁在空白支票、空白收据等票据上加盖印章。六、财务印鉴管理（一）印鉴种类公司财务印鉴包括财务专用章、法人章、发票专用章等。（二）印鉴保管1.财务专用章由出纳专人保管，法人章由公司法定代表人或授权指定人员保管，发票专用章由财务部门指定专人保管。2.印鉴保管人员应妥善保管印鉴，确保印鉴安全，不得随意将印鉴交予他人使用。如因特殊原因需临时交接印鉴，应办理交接手续，并在交接记录上签字确认。（三）印鉴使用1.印鉴使用必须经过严格审批流程。所有涉及印鉴使用的业务，经办人员应填写印鉴使用申请表，详细注明使用日期、用途、金额、相关文件编号等信息，并按照公司审批权限报经相关领导签字批准。2.使用财务专用章时，应由出纳根据审批后的申请表进行盖章操作，并在印鉴使用登记簿上进行登记。3.使用法人章时，需经法定代表人或授权指定人员亲自盖章，并在登记簿上记录盖章情况。4.使用发票专用章时，由指定保管人员按照规定在发票上加盖印章，并做好登记。（四）印鉴的更换与注销1.如因印鉴磨损、损坏或其他原因需要更换印鉴，应按照公司规定办理相关手续。新印鉴启用前，应将旧印鉴及时销毁，并做好销毁记录。2.公司注销或因其他原因不再使用印鉴时，应及时办理印鉴注销手续。印鉴注销后，应将印鉴交由公司指定部门妥善保管，保管期限按照公司档案管理规定执行。七、财务报销管理（一）报销流程1.报销人填写费用报销单，详细注明费用发生日期、事由、金额、附件张数等信息，并签字确认。2.将费用报销单及相关原始凭证提交给部门负责人进行审核，部门负责人应根据业务实际情况审核费用的真实性、合理性，并签字审批。3.财务人员对报销单及原始凭证进行审核，重点审核报销内容是否符合公司财务制度规定、票据是否合法有效、审批手续是否齐全等。审核无误后，签字确认。4.经财务负责人审批后，出纳根据审批后的报销单支付款项。（二）报销标准公司根据不同业务类型和费用项目制定相应的报销标准，报销人应严格按照标准执行。如遇特殊情况需要超标准报销，应提前经相关领导批准。（三）报销期限为加强公司财务管理，规范费用报销行为，员工应在费用发生后及时办理报销手续。原则上，费用报销应在费用发生后的一个月内完成，超过规定期限的报销申请，财务部门有权不予受理。特殊情况需延期报销的，应提前向财务部门说明原因，并经财务负责人批准。八、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查出纳工作是否符合本制度规定，资金收付、账务处理等是否准确无误，内部控制制度是否有效执行。2.财务部门负责人应定期对出纳工作进行检查，核对现金日记账、银行存款日记账与相关凭证、报表是否一致，盘点库存现金，检查银行存款余额调节表编制情况等。发现问题及时督促整改。（二）外部监督接受财政、税务、审计等外部监管部门的监督检查，积极配合相关部门的工作，如实提供财务资料和信息。对于外部监管部门提出的意见和建议，应及时整改落实，并将整改情况报告公司管理层。九、风险评估与应对（一）风险评估1.识别出纳工作可能面临的风险，如现金被盗、挪用风险，银行存款收付错误风险，票据丢失风险，财务印鉴管理风险等。2.分析风险发生的可能性