中国供销社财务制度

PAGE中国供销社财务制度一、总则（一）目的与依据为了规范中国供销社的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障供销社各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合供销社实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于中华全国供销合作总社及其所属各级供销社组织。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映供销社财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖供销社财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现供销社可持续发展。5.内部控制原则：建立健全内部控制制度，防范财务风险。二、财务机构与人员（一）财务机构设置各级供销社应根据工作需要，设置独立的财务机构，配备相应的财务人员。财务机构应明确职责分工，确保财务管理工作有序进行。（二）财务人员配备1.财务人员应具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书，并定期参加培训和继续教育。2.财务人员应遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公，保守供销社财务秘密。（三）财务人员职责1.会计职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的填制、审核和保管。定期进行财务分析，为领导决策提供依据。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金和银行存款日记账。保管库存现金和各种有价证券。三、会计核算（一）会计核算基础采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，如实反映供销社财务状况和经营成果。（二）会计科目设置按照国家统一会计制度的规定，结合供销社实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。（三）财务报表编制1.定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，确保报表数据真实、准确、完整。2.财务报表应按规定报送上级主管部门和相关政府部门，并进行公示。四、资金管理（一）资金筹集1.供销社资金来源主要包括财政拨款、社员股金、企业留存收益、银行贷款等。2.严格按照国家有关规定筹集资金，不得非法集资。（二）资金使用1.建立健全资金使用审批制度，明确审批流程和权限。2.资金使用应符合供销社发展战略和业务需要，优先保障重点项目和民生领域支出。3.加强对资金使用的监督检查，确保资金专款专用，不得挪用、截留。（三）银行账户管理1.按照国家有关规定开立银行账户，严格控制账户数量。2.加强银行账户的日常管理，定期核对账户余额，确保资金安全。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照现金管理规定和银行结算制度进行管理。2.应收及预付款项：加强对应收账款的催收，定期进行账龄分析，对可能形成坏账的及时计提坏账准备。3.存货：建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.固定资产确认标准：符合固定资产定义，使用寿命超过一个会计年度，单位价值较高的有形资产。2.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产清查：定期进行固定资产清查，盘盈、盘亏的固定资产应及时进行账务处理。（三）无形资产及其他资产1.无形资产：包括土地使用权、商标权、专利权等，按照规定进行摊销。2.其他资产：如长期待摊费用等，应按照相关规定进行核算和管理。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则按照权责发生制原则和配比原则进行成本费用核算，正确划分本期成本费用与下期成本费用的界限。（二）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，制定成本费用定额和预算，严格控制成本费用支出。2.加强对成本费用的分析和考核，及时发现问题并采取措施加以改进。（三）期间费用管理1.管理费用：严格控制管理费用支出，确保费用支出合理合规。2.销售费用：加强销售费用管理，提高销售费用使用效益。3.财务费用：合理安排资金，降低财务费用。七、利润及利润分配（一）利润核算1.供销社的利润包括营业利润、利润总额和净利润。2.按照国家统一会计制度的规定进行利润核算，确保利润数据真实、准确。（二）利润分配1.净利润按照国家有关规定和供销社章程进行分配，首先弥补以前年度亏损，然后提取法定盈余公积等。2.利润分配方案应经供销社理事会审议通过，并报上级主管部门备案。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的日常监督。2.定期进行内部审计，对发现的问题及时提出整改意见。（二）外部监督1.接受财政、审计、税务等政府部门的监督检查，如实提供财务资料。2.按照规定进行财务信息公开，接受社会监督。九、财务信息化建设（一）信息化规划制定财务信息化建设规划，明确建设目标、任务和步骤。（二）系统建设与应用1.建立财务信息系统，实现财务核算、资金管理、资产管理等业务的信息化。2.加强财务信息系统的安全管理，确保数据安全。（三）数据管理与利用1.加强财务数据的管理，定期进行数据备份。2.充分利用财务数据，为供销社决策提供支持。十、附则（一）制度解释本制度由中华全