上港集团财务制度

PAGE上港集团财务制度一、总则（一）目的本财务制度旨在规范上港集团（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，提高资金使用效益，保障集团资产的安全与完整，促进集团持续健康发展。（二）适用范围本制度适用于上港集团及其所属各子公司、分公司（以下统称“所属单位”）。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖集团财务管理的各个方面，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据和信息应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，以便及时发现问题和采取措施。6.效益性原则：注重资金的合理配置和使用，提高经济效益。（四）财务管理体制1.集团统一领导：集团总部对所属单位的财务工作实行统一领导、分级管理。2.分级负责：所属单位在集团统一领导下，负责本单位的财务管理工作，对本单位的财务状况和经营成果负责。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部：设立财务管理部，负责集团的财务管理和会计核算工作。2.所属单位：根据需要设立独立的财务机构，配备相应的财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责：组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家有关法律法规和财务规章制度。制定本单位的财务管理制度和财务计划，组织实施并监督执行。参与本单位的重大经济决策，为决策提供财务支持和建议。负责本单位的财务核算和财务报告工作，确保财务数据的真实、准确和完整。加强本单位的财务内部控制，防范财务风险。负责本单位财务人员的培训和考核，提高财务人员的业务素质和工作能力。2.会计人员职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对本单位的经济业务进行审核，确保经济业务的合法性、真实性和合理性。负责本单位的财务档案管理工作，妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告等财务资料。协助财务负责人完成其他财务管理工作。3.出纳人员职责：负责本单位的现金收付、银行结算和票据管理工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和其他贵重物品，确保资金安全。协助会计人员完成其他财务工作。（三）财务人员培训与考核1.培训：集团定期组织财务人员参加各类培训，包括财务法规、会计准则、财务管理等方面的培训，提高财务人员的业务水平。2.考核：建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、业务能力、职业道德等方面进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、会计核算（一）会计核算原则1.权责发生制原则：凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。3.历史成本原则：企业的各项财产在取得时应当按照实际成本计量。除法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定者外，企业一律不得自行调整其账面价值。4.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）会计科目设置集团统一设置会计科目，所属单位应按照集团统一规定的会计科目进行会计核算，不得擅自增减或合并会计科目。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证：会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证必须真实、合法、有效，记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制。2.会计账簿：会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。（四）财务会计报告1.报告种类：集团定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注等。2.编制要求：财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料，并按照国家统一的会计制度规定的编制基础、编制依据、编制原则和方法编制。3.报送与审批：所属单位应在规定时间内将财务会计报告报送集团总部，集团总部对所属单位的财务会计报告进行审核和汇总后，报送给上级主管部门和其他相关部门。四、资金管理（一）资金预算管理1.预算编制：集团实行资金预算管理制度，所属单位应根据本单位的经营计划和财务状况，编制年度资金预算，报集团总部审核。2.预算执行：集团总部对所属单位的资金预算执行情况进行监控和分析，确保资金预算的严格执行。3.预算调整：如遇特殊情况需要调整资金预算，所属单位应提出书面申请，报集团总部审批。（二）资金筹集管理1.筹集方式：集团根据发展需要，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.审批程序：资金筹集方案应报集团总部审批，未经批准不得擅自筹集资金。3.资金成本控制：集团在筹集资金时，应充分考虑资金成本，选择成本较低的筹资方式。（三）资金使用管理1.资金支付审批：所属单位的资金支付应按照规定的审批程序进行，确保资金支付的合法性、真实性和合理性。2.资金使用范围：资金只能用于集团的生产经营活动和符合国家法律法规规定的其他用途，不得挪作他用。3.资金安全管理：加强资金安全管理，确保资金的安全存放和使用，防范资金风险。（四）资金结算管理1.结算方式：集团采用多种结算方式，包括支票结算、汇票结算、电汇结算等，确保资金结算的安全、快捷。2.结算纪律：所属单位应严格遵守结算纪律，不得签发空头支票、远期支票，不得套取银行信用。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金，应严格按照资金管理规定进行管理。2.应收及预付款项：包括应收账款、应收票据、预付账款等，应加强管理，及时催收，减少坏账损失。3.存货：包括原材料、库存商品、周转材料等，应建立健全存货管理制度，加强存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理，确保存货的安全和完整。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：使用期限超过一年，单位价值较高，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。2.固定资产购置：固定资产购置应按照规定的审批程序进行，确保购置的固定资产符合集团发展需要。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法计提固定资产折旧，折旧年限和折旧率应符合国家规定。4.固定资产清查：定期对固定资产进行清查，确保固定资产的账实相符。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产计价：按照取得时的实际成本计价。3.无形资产摊销：按照国家规定的摊销方法进行摊销，摊销年限应符合国家规定。（四）资产减值准备1.减值准备计提：对可能发生减值的资产，按照国家规定计提资产减值准备。2.减值准备核销：资产减值准备的核销应按照规定的审批程序进行。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.成本费用确认原则：按照权责发生制原则确认成本费用，凡是应属于本期的成本费用，不论款项是否支付，均应计入本期成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期支付，也不应计入本期成本费用。2.成本费用配比原则：同一会计期间的各项收入和与其相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。（二）成本费用分类与核算1.成本分类：包括生产成本、制造费用、销售费用、管理费用、财务费用等。2.费用核算：按照国家统一的会计制度进行费用核算，确保费用核算的准确、完整。（三）成本费用控制1.成本费用预算：所属单位应编制成本费用预算，报集团总部审核。2.成本费用分析：定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的薄弱环节，采取有效措施加以改进。3.成本费用考核：建立成本费用考核制度，对所属单位的成本费用控制情况进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。七、利润及利润分配管理（一）利润核算1.利润计算：利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润=营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用资产减值损失+公允价值变动收益（公允价值变动损失）+投资收益（投资损失）；利润总额=营业利润+营业外收入营业外支出；净利润=利润总额所得税费用。2.利润分配顺序：企业当期实现的净利润，按照下列顺序分配：弥补以前年度亏损；提取法定盈余公积；提取任意盈余公积；向投资者分配利润。（二）利润分配管理1.利润分配方案制定：集团总部根据所属单位的经营情况和发展需要，制定利润分配方案。2.利润分配方案审批：利润分配方案应报集团总部审批，未经批准不得擅自进行利润分配。八、财务内部控制（一）内部控制目标确保财务信息的真实、准确、完整，保护资产的安全与完整，提高财务管理效率，防范财务风险。（二）内部控制原则1.全面性原则：涵盖财务管理的各个方面，不留死角。2.重要性原则：关注重要业务和高风险领域，确保内部控制的有效性。3.制衡性原则：不相容职务相互分离，形成制衡机制。4.适应性原则：根据内外部环境变化，及时调整内部控制制度。（三）内部控制措施1.岗位设置与职责分离：明确各岗位的职责和权限，不相容职务相互分离。2.授权审批制度：建立授权审批制度，明确审批流程和审批权限。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度进行会计核算，确保会计信息的真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对资产的保护，定期进行财产清查。5.预算控制：实行全面预算管理，加强预算的编制、执行、分析和考核。6.运营分析控制：定期对经营活动进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。7.绩效考评控制：建立绩效考评制度，对所属单位和财务人员的工作业绩进行考核评价。九、财务监督与审计（一）财务监督1.内部监督：集团内部设立财务监督机构，对所属单位的财务工作进行监督检查。2.外部监督：接受国家有关部门和社会中介机构的监督检查。（