2026年会计职称考试全题型题集

2026年会计职称考试全题型题集一、单项选择题（共10题，每题1分）1.背景：某制造业企业位于广东省，2025年12月购入一台生产设备，原值500万元，预计使用年限10年，无残值，采用年限平均法计提折旧。2026年1月，该设备因技术更新报废，累计已计提折旧180万元。若广东省规定固定资产残值率统一为5%，则该设备报废时产生的固定资产处置净损失为（）万元。A.100B.120C.130D.1502.背景：某外贸企业（增值税一般纳税人）2026年3月出口货物离岸价折合人民币200万元，成本为150万元，出口免税增值税为5万元。当月内销货物销售额100万元，成本80万元，适用税率13%。该企业当月增值税应纳税额为（）万元。A.5B.8C.10D.123.背景：某房地产企业（位于上海市）2026年5月销售商品住宅一套，售价2000万元，成本1500万元，已按比例计提土地增值税10万元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（上海市城建税税率为7%）A.12.6B.14C.15D.16.24.背景：某上市公司2025年实现净利润1000万元，年初未分配利润200万元，本年提取法定公积金100万元，拟发放现金股利300万元。假设不考虑其他因素，该企业2025年末未分配利润余额为（）万元。A.600B.700C.800D.9005.背景：某服务业企业采用完工百分比法确认收入。2026年1月1日签订一项咨询服务合同，合同总金额500万元，预计完成工期12个月，已发生成本50万元，预计总成本100万元。至2026年12月31日，实际发生成本80万元，预计完成剩余成本20万元。则2026年应确认收入为（）万元。A.200B.250C.300D.3506.背景：某高新技术企业（位于北京市）2026年研发支出1000万元，其中符合资本化条件的支出为600万元，不符合资本化条件的支出为400万元。该企业2026年可享受研发费用加计扣除的比例为75%，则当年可加计扣除的金额为（）万元。A.300B.375C.450D.6007.背景：某金融企业2026年发生交易性金融资产公允价值变动收益20万元，处置长期股权投资实现投资收益30万元。假设不考虑其他因素，该企业当期利润表中的“资产处置收益”项目金额为（）万元。A.20B.30C.50D.08.背景：某企业2026年1月1日发行3年期可转换公司债券，面值1000万元，票面年利率6%，转换比例为1:10。假设2026年12月31日，该债券的公允价值为1100万元。则该企业当期应确认的“应付债券——利息调整”摊销额为（）万元。（实际利率法）A.20B.30C.40D.509.背景：某运输企业2026年4月发生交通事故，导致车辆损坏，经保险赔偿后净损失50万元。该企业采用“预提费用”科目核算，则当期应计提的车辆保险费为（）万元。（假设不考虑其他因素）A.50B.100C.150D.20010.背景：某上市公司2026年3月对外投资一项长期股权投资，成本1000万元，占被投资单位20%的股权，采用成本法核算。2026年12月31日，被投资单位实现净利润200万元，该企业当期应确认的投资收益为（）万元。A.0B.20C.40D.200二、多项选择题（共5题，每题2分）1.背景：某制造业企业（位于江苏省）2026年发生以下业务：①购买原材料支付货款100万元，增值税进项税额13万元；②购入办公用品10万元，取得增值税专用发票；③销售产品收入200万元，增值税销项税额26万元；④支付职工工资50万元。根据江苏省规定，下列业务中可以抵扣增值税进项税额的有（）。A.购买原材料的增值税进项税额B.购入办公用品的增值税进项税额C.销售产品的增值税销项税额D.支付职工工资（假设未取得专用发票）2.背景：某房地产企业（位于深圳市）2026年发生以下业务：①销售商品住宅收入5000万元，成本4000万元；②出租写字楼月租金100万元，适用税率9%；③收取购房定金200万元。根据深圳市政策，下列业务中应计入当期应纳税所得额的有（）。（假设不考虑其他因素）A.销售商品住宅的利润B.出租写字楼的租金收入C.收取的购房定金D.支付的土地增值税3.背景：某上市公司2026年发生以下业务：①对外捐赠现金20万元；②计提固定资产减值准备30万元；③确认交易性金融资产公允价值变动收益50万元；④收到子公司分红100万元。根据企业会计准则，下列业务中应计入当期利润表的有（）。A.对外捐赠现金B.计提固定资产减值准备C.确认交易性金融资产公允价值变动收益D.收到子公司分红4.背景：某制造业企业2026年采用直线法计提固定资产折旧，发生以下业务：①购入设备一台，原值100万元，预计使用5年，无残值；②设备2026年3月报废，累计已计提折旧40万元；③假设不考虑其他因素，则该设备报废时产生的净损失可能影响当期利润表的科目有（）。A.资产减值损失B.管理费用C.营业外支出D.其他业务成本5.背景：某金融企业2026年发生以下业务：①购入债券作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，成本100万元；②债券当期公允价值上升至110万元；③出售部分债券，实现投资收益20万元。根据企业会计准则，下列表述正确的有（）。A.债券成本计入“以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产”科目B.公允价值变动计入当期损益C.出售债券实现的收益计入投资收益D.债券持有期间产生的利息收入计入财务费用三、判断题（共10题，每题1分）1.背景：某上市公司2026年1月1日发行可转换公司债券，面值1000万元，票面年利率5%，转换比例为1:10。假设2026年12月31日，该债券的公允价值为1050万元，则该企业当期应确认的“应付债券——利息调整”摊销额大于0。（）2.背景：某外贸企业（增值税一般纳税人）2026年出口货物离岸价折合人民币200万元，成本150万元，出口免税增值税为5万元。当月内销货物销售额100万元，成本80万元，适用税率13%。该企业当期增值税应纳税额为0。（）3.背景：某房地产企业（位于上海市）2026年销售商品住宅一套，售价2000万元，成本1500万元，已按比例计提土地增值税10万元。该企业当月应缴纳的印花税为10万元。（）4.背景：某上市公司2025年实现净利润1000万元，年初未分配利润200万元，本年提取法定公积金100万元，拟发放现金股利300万元。假设不考虑其他因素，该企业2025年末未分配利润余额为600万元。（）5.背景：某制造业企业2026年采用直线法计提固定资产折旧，购入设备一台，原值100万元，预计使用5年，无残值。假设不考虑其他因素，则该设备2026年应计提的折旧额为20万元。（）6.背景：某服务业企业采用完工百分比法确认收入。2026年1月1日签订一项咨询服务合同，合同总金额500万元，预计完成工期12个月，已发生成本50万元，预计总成本100万元。至2026年12月31日，实际发生成本80万元，预计完成剩余成本20万元。则2026年应确认收入为200万元。（）7.背景：某高新技术企业（位于北京市）2026年研发支出1000万元，其中符合资本化条件的支出为600万元，不符合资本化条件的支出为400万元。该企业2026年可享受研发费用加计扣除的比例为75%，则当年可加计扣除的金额为450万元。（）8.背景：某金融企业2026年发生交通事故，导致车辆损坏，经保险赔偿后净损失50万元。该企业采用“预提费用”科目核算，则当期应计提的车辆保险费为50万元。（）9.背景：某上市公司2026年3月对外投资一项长期股权投资，成本1000万元，占被投资单位20%的股权，采用成本法核算。2026年12月31日，被投资单位实现净利润200万元，该企业当期应确认的投资收益为0。（）10.背景：某制造业企业2026年发生以下业务：①购买原材料支付货款100万元，增值税进项税额13万元；②购入办公用品10万元，取得增值税专用发票；③销售产品收入200万元，增值税销项税额26万元；④支付职工工资50万元。根据江苏省规定，购买原材料的增值税进项税额可以抵扣。（）四、计算分析题（共2题，每题5分）1.背景：某制造业企业2026年发生以下业务：-1月1日购入设备一台，原值200万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。-6月1日购入原材料一批，成本50万元，增值税进项税额6.5万元，入库时发生管理费用1万元。-9月1日出售该设备，售价150万元，累计已计提折旧120万元。-假设不考虑其他因素，计算该企业2026年该设备的折旧费用、固定资产处置净损益、管理费用及增值税相关科目金额。2.背景：某服务业企业2026年发生以下业务：-1月1日签订一项咨询服务合同，合同总金额500万元，预计完成工期12个月，已发生成本50万元，预计总成本100万元。-6月30日，实际发生成本80万元，预计完成剩余成本20万元。-假设不考虑其他因素，计算该企业2026年应确认的收入、成本及“预收账款”科目余额。五、综合题（共1题，10分）背景：某上市公司2026年度财务报表显示以下数据：-年初未分配利润：200万元-本年实现净利润：1000万元-提取法定公积金：100万元-发放现金股利：300万元-本年发生以下业务：1.购入设备一台，原值500万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧。2.购入原材料一批，成本100万元，增值税进项税额13万元，入库时发生管理费用2万元。3.出售该设备，售价300万元，累计已计提折旧200万元。4.签订一项咨询服务合同，合同总金额800万元，预计完成工期12个月，已发生成本60万元，预计总成本120万元。至年末，实际发生成本80万元，预计完成剩余成本40万元。5.1月1日发行可转换公司债券，面值1000万元，票面年利率5%，转换比例为1:10。假设2026年12月31日，该债券的公允价值为1050万元。6.假设不考虑其他因素，计算该企业2026年末未分配利润余额、固定资产处置净损益、管理费用、收入、成本、“应付债券——利息调整”摊销额，并编制相关会计分录。答案与解析一、单项选择题1.答案：B解析：固定资产净损失=原值-累计折旧-残值=500-180-(500×5%)=120万元。2.答案：A解析：增值税应纳税额=内销销项税-出口免税增值税=100×13%-5=8万元。3.答案：A解析：城建税=（销售利润+土地增值税）×税率=（2000-1500+10）×7%=12.6万元。4.答案：C解析：年末未分配利润=年初未分配利润+本年净利润-提取公积金-现金股利=200+1000-100-300=800万元。5.答案：B解析：2026年应确认收入=合同总金额×完工进度=500×(80/(80+20))=250万元。6.答案：B解析：可加计扣除金额=符合资本化条件的支出×加计扣除比例=600×75%=450万元。7.答案：B解析：资产处置收益=长期股权投资处置收益=30万元。8.答案：C解析：利息调整摊销额=实际利息-应付利息=1100×实际利率-1000×6%=40万元。9.答案：A解析：预提费用科目核算，当期净损失即为应计提金额。10.答案：A解析：成本法核算，投资收益为0。二、多项选择题1.答案：AB解析：办公用品需取得专用发票才能抵扣，职工工资未取得专用发票不可抵扣。2.答案：AB解析：销售利润和租金收入需计入应纳税所得额，购房定金不计税。3.答案：ABC解析：对外捐赠和减值准备计入当期损益，子公司分红计入投资收益（非当期损益）。4.答案：AC解析：净损失计入资产减值损失或营业外支出。5.答案：AC解析：债券成本计入金融资产，公允价值变动计入其他综合收益，出售债券收益计入投资收益。三、判断题1.正确2.正确3.错误（印花税按合同金额征收，非利润）。4.正确5.正确6.正确7.正确8.错误（预提费用科目不适用此类业务）。9.正确10.正确四、计算分析题1.答案：-折旧费用=200/5/12×12=20万元-固定资产处置净损益=150-(200-120)=-30万元（损失）-管理费用=1万元-增值税相关：进项税额6.5万元，销项税额（假设售价含税）=150/(1+13%)×13%=16.99万元，应纳税额=16.99-6.5=10.49万元2.答案：-收入=500×(80/100)=400万元-成本