陕西税务师招聘考试核心及答案

陕西税务师招聘考试核心及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.关税B.消费税C.个人所得税D.土地增值税2.某企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额6万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。A.13B.7C.19D.263.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款4.下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.房地产的继承D.房地产的出租5.某卷烟厂2023年7月生产销售卷烟100标准箱，每标准条调拨价格为80元（不含增值税），该卷烟厂当月应缴纳消费税（）万元。A.56B.63C.156D.2226.下列不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.人造石油D.海盐7.下列关于房产税的说法，正确的是（）。A.房产税的征税对象是房屋B.个人所有非营业用的房产免征房产税C.房产税按年征收，分期缴纳D.以上都对8.车辆购置税的税率是（）。A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是（）。A.购销合同B.借款合同C.税务登记证D.技术合同10.某企业2023年实际占用土地面积为20000平方米，当地城镇土地使用税年税额为每平方米5元，该企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。A.100000B.20000C.50000D.25000答案：1.C2.B3.C4.B5.B6.C7.D8.B9.C10.A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东2.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业3.下列属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金4.消费税的征税环节包括（）。A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.资源税的计税方法有（）。A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.核定征收6.下列关于房产税计税依据的说法，正确的有（）。A.从价计征的房产税，以房产余值为计税依据B.从租计征的房产税，以租金收入为计税依据C.房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备D.对投资联营的房产，一律按房产余值计税7.车辆购置税的征税范围包括（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.挂车8.印花税的纳税义务人包括（）。A.立合同人B.立账簿人C.立据人D.领受人9.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区10.下列关于税务行政复议的说法，正确的有（）。A.对税务机关作出的征税行为不服，必须先申请行政复议B.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力C.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请D.行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定答案：1.ACD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税小规模纳税人一律按照3%的征收率计算应纳税额。（）2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）3.土地增值税实行四级超率累进税率。（）4.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）5.资源税的纳税义务人是在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税资源的单位和个人。（）6.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。（）7.车辆购置税实行一次征收制度。（）8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）9.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）10.税务行政诉讼的被告只能是税务机关。（）答案：1.×2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的划分标准。答：年应税销售额500万元及以下为小规模纳税人；超过500万元为一般纳税人。会计核算健全、能提供准确税务资料的小规模纳税人，也可申请成为一般纳税人。2.企业所得税的不征税收入包括哪些？答：企业所得税不征税收入有财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。3.简述土地增值税的计算步骤。答：先确定应税收入，再计算扣除项目金额，接着求增值额（收入减扣除项目），算出增值率（增值额除以扣除项目），最后依据增值率对应税率计算应纳税额。4.消费税的特点有哪些？答：消费税特点包括征税项目选择性；征税环节单一性；征收方法多样性（从价、从量、复合计税）；税收调节特殊性；税负具有转嫁性。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税收筹划对企业的重要性。答：税收筹划可降低企业税负，增加利润，提高资金使用效率。能帮助企业合理安排经营活动，增强竞争力。还可使企业更好遵循税法，降低税务风险，实现可持续发展。2.分析当前税收政策对小微企业发展的支持作用。答：当前税收政策通过减免税、降低税率等，减轻小微企业负担，增加其资金流。提高其抗风险能力，鼓励创新和扩大生产，促进就业，对激发市场活力、稳定经济有重要作用。3.探讨税务机关如何加强税收征管。答：可利用大数据等技术加强信息管税，精准掌握企业经营和纳税情况。加强纳税评估和税