粉色简约风个人所得税培训模板

个人所得税培训粉色简约风模板主讲人：人力资源部|2024年10月目录01个税改革概述02纳税义务人与征税范围03税率与应纳税所得额04专项附加扣除05纳税申报与缴纳06总结与答疑01个税改革概述OVERVIEWOFINDIVIDUALINCOMETAXREFORM个税改革的背景与意义改革背景随着经济社会发展，原有个税制度逐渐难以适应新形势，存在税负不公、未能充分发挥调节收入分配作用等问题。改革意义优化税制结构，建立综合与分类相结合的个人所得税制，更好地发挥税收在调节收入分配、促进社会公平方面的作用。税制优化与社会公平个税改革的主要变化综合所得计税将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得纳入综合所得范围，按年计税。提高基本减除费用将基本减除费用标准提高到每月5000元（每年6万元），减轻中低收入群体负担。设立专项附加扣除增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等专项附加扣除，体现民生关怀。改革亮点：减税降负·公平合理·关注民生02纳税义务人与征税范围纳税义务人分类居民纳税人判定标准：在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。纳税义务：需就其来源于中国境内外的所得缴纳个人所得税（全球纳税）。非居民纳税人判定标准：在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。纳税义务：仅需就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。个人所得税征税范围工资、薪金所得个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。劳务报酬所得个人从事劳务取得的所得，包括设计、装潢、安装、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务等其他劳务取得的所得。稿酬所得个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得。特许权使用费所得个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。03税率与应纳税所得额个人所得税税率表（综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分20169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920应纳税所得额计算方法计算公式：应纳税所得额=年度收入额-60000元（基本减除费用）-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除年度收入额构成•工资薪金：全额计入。•劳务/稿酬/特许权：减除20%费用后为收入额；稿酬收入额再减按70%计算。专项扣除范围•包含居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。CHAPTER04专项附加扣除个税改革亮点解读六项专项附加扣除子女教育接受全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元标准定额扣除。继续教育学历教育每月400元定额扣除；技能/专业资格继续教育当年3600元定额扣除。大病医疗医保报销后个人负担累计超1.5万元的部分，在8万元限额内据实扣除。住房贷款利息首套住房贷款利息支出，按每月1000元标准定额扣除，期限最长不超过240个月。住房租金在主要工作城市无自有住房而发生的住房租金支出，按一定标准定额扣除。赡养老人独生子女每月2000元定额扣除；非独生子女分摊每月2000元额度，每人不超1000元。专项附加扣除标准与申报扣除标准各项专项附加扣除的具体标准如上一页所示，大部分为定额扣除，大病医疗为限额内据实扣除。申报方式纳税人可以通过“个人所得税”APP、电子税务局网站、邮寄或到办税服务厅等方式进行申报。通常由单位在发放工资薪金时按月预扣预缴，年度终了后进行汇算清缴。05纳税申报与缴纳TAXFILINGANDPAYMENT纳税申报方式与流程申报方式包含自行申报和扣缴义务人代扣代缴两种方式，满足不同场景需求。申报流程01准备资料：收集个人收入、扣除项目等凭证。02填写申报：通过APP或电子税务局提交申报表。03缴纳税款：根据结果缴纳税款或申请退税。依法纳税是每个公民的基本义务，便捷流程助力高效办税纳税缴纳方式与注意事项缴纳方式支持网上银行、微信/支付宝等第三方支付平台，以及办税服务厅POS机刷卡等多种便捷渠道。注意事项按时申报缴纳，避免产生滞纳金。妥善保管申报资料和完税凭证，以备查验。年度汇算清缴时，需根据实际情况进行多退少补。便捷支付，轻松办税利用现代化支付手段，让纳税流程更加高效、透明。06总结与答疑培训内容总结个税改革核心综合所得计税、提高起征点、设立专项附加扣除。纳税人分类居民纳税人与非居民纳税人，纳税义务不同。税率结