安全生产费用监督检查记录表

安全生产费用监督检查记录表一、总则

1.1制定目的

为规范安全生产费用的监督检查工作流程，确保安全生产费用在提取、存储、使用、核算等环节的合规性与有效性，强化企业安全生产主体责任落实，提升安全生产投入的精准性与效益性，预防和减少生产安全事故，依据相关法律法规要求，特制定本安全生产费用监督检查记录表。

1.2制定依据

本记录表的制定以《中华人民共和国安全生产法》《中华人民共和国会计法》《生产安全事故应急条例》《企业安全生产费用提取和使用管理办法》（财企〔2012〕16号）、《关于加强安全生产执法人员培训工作的意见》（应急〔2019〕54号）等法律法规及部门规章为依据，结合安全生产监督检查工作实际需求，确保记录内容与监督检查要求相匹配。

1.3适用范围

本记录表适用于各级应急管理部门、行业主管部门（如矿山、危险化学品、建筑施工、交通运输等）对生产经营单位安全生产费用管理情况的监督检查，以及生产经营单位开展安全生产费用自查自纠工作。监督检查对象包括所有应当提取和使用安全生产费用的生产经营单位，涵盖国有企业、民营企业、外商投资企业等各类经济性质的组织。

1.4基本原则

（1）依法依规原则。监督检查工作必须严格遵循相关法律法规及标准规范，记录内容需真实反映安全生产费用管理的法定要求，确保监督检查行为的合法性与权威性。

（2）客观公正原则。记录信息需以事实为依据，如实反映安全生产费用提取、使用、管理中的实际情况，避免主观臆断或弄虚作假，确保检查结果公平公正。

（3）问题导向原则。聚焦安全生产费用使用中的突出问题，如提取不足、挪用挤占、使用范围不符、核算不规范等，通过记录表详细梳理问题线索，为后续整改提供精准依据。

（4）闭环管理原则。对监督检查中发现的问题，需在记录表中明确整改要求、责任主体及完成时限，并跟踪整改落实情况，形成“检查—记录—整改—复查”的闭环管理机制，确保问题整改到位。

二、监督检查内容与方法

监督检查内容与方法是确保安全生产费用有效管理的关键环节，通过系统化的检查流程和多样化的评估手段，全面覆盖费用提取、使用和管理各环节。检查人员需依据相关法规，采用科学方法，确保监督检查的客观性和专业性。本章节详细阐述检查范围、检查方法和检查流程，为实际操作提供指导。

检查范围是监督检查的基础，明确检查对象和内容，确保费用管理的合规性和有效性。提取环节检查聚焦于企业是否按照法定标准和程序提取费用，使用环节检查评估费用是否用于指定安全项目，管理环节检查则关注台账建立和制度执行。通过覆盖全生命周期，检查人员能够识别潜在问题，预防安全事故。

提取环节检查是监督检查的首要任务，确保企业合规提取安全生产费用。检查人员需核实企业是否依据行业特定比例和基数提取费用，如《企业安全生产费用提取和使用管理办法》规定，矿山行业按营业收入的3%提取，而一般企业按1.5%提取。具体操作中，检查人员应审查企业的财务报表，计算提取金额是否准确，并核对相关证明文件，如审计报告和提取凭证。例如，在检查某建筑企业时，发现其提取比例低于法定标准，需记录偏差并询问原因，如经营困难或政策误解。此外，检查人员还需确认提取频率是否合规，如按月或按季度提取，避免拖延或不足。任何异常情况，如提取不足或超额提取，都需详细记录，为后续整改提供依据。

使用环节检查是监督检查的核心内容，评估安全生产费用是否用于指定安全项目，避免挪用或浪费。检查人员需审查费用使用的具体项目，如购买安全防护设备、开展员工培训或改善工作环境。在实际操作中，检查人员应查阅企业的费用支出记录，核对发票和合同，确保支出符合法规要求。例如，在检查某化工企业时，发现费用用于非安全项目，如购买办公用品，需记录违规行为并追溯资金流向。同时，检查人员需评估使用效益，如安全设备是否更新到位，培训是否有效提升员工技能。通过现场观察和员工访谈，检查人员可以验证费用使用的实际效果，如防护设备是否减少事故风险。使用环节检查还关注费用分配的合理性，如是否优先用于高风险区域，避免资源分配不均。

管理环节检查是监督检查的保障措施，确保企业建立完善的台账制度和执行流程。检查人员需审查企业是否建立安全生产费用台账，记录费用提取、使用和结余情况，确保透明和可追溯。具体操作中，检查人员应查阅台账文件，核对记录是否完整，如日期、金额和用途描述。例如，在检查某制造企业时，发现台账记录缺失或错误，需指出问题并建议改进。管理环节检查还包括评估制度执行情况，如是否定期审查费用使用报告，是否设立专人负责管理。通过文件审查和访谈管理人员，检查人员可以确认制度是否落地执行，如是否定期召开费用使用会议。任何管理漏洞，如台账混乱或责任不清，都需记录在案，推动企业完善内部管理。

检查方法是监督检查的实施手段，通过多样化手段全面评估费用管理情况，确保检查的准确性和深度。文件审查是基础方法，通过系统查阅企业文件，获取费用管理信息；现场核查是验证方法，通过实地观察和访谈，确认文件与实际的一致性；数据分析是评估方法，通过比较历史数据，识别费用使用的趋势和异常。这些方法相互补充，形成完整的检查体系。

文件审查是监督检查的第一步，通过系统查阅企业提交的文件，评估费用管理的合规性。检查人员需收集相关文件，如财务报表、政策文件、培训计划和支出凭证，进行细致审查。例如，在检查某交通运输企业时，检查人员应重点审查财务报表中的提取记录，确保金额符合法规要求；同时，审查培训计划文件，确认是否包含安全培训内容。文件审查需注意文件的完整性和真实性，如核对印章和签名，避免伪造或遗漏。检查人员应建立审查清单，逐项核对提取比例、使用范围和管理制度，确保覆盖所有关键点。通过文件审查，检查人员可以初步识别问题，如提取不足或使用不符，为后续现场核查提供线索。

现场核查是监督检查的关键环节，通过实地观察和访谈，验证文件与实际的一致性。检查人员需走访生产现场，观察安全设施是否更新，员工是否接受过培训，并访谈管理人员和员工。例如，在检查某建筑工地时，检查人员应观察安全防护设备，如安全帽和防护网，是否按费用采购到位；同时，访谈一线员工，询问是否参与过安全培训，了解培训效果。现场核查需注意环境因素，如天气和设备状态，确保观察结果可靠。检查人员应使用标准化问题，如“安全设备是否定期检查”，记录回答和观察情况。通过现场核查，检查人员可以发现文件未反映的问题，如设备老化或培训不足，增强检查的全面性。

数据分析是监督检查的评估工具，通过比较历史数据，识别费用使用的趋势和异常，评估管理效益。检查人员需收集企业过去3-5年的费用数据，如提取金额、使用项目和事故率，进行统计分析。例如，在检查某矿山企业时，检查人员应分析费用使用趋势，如安全设备投入是否逐年增加，事故率是否下降；同时，比较不同部门的费用分配，识别资源浪费或不足。数据分析需使用简单方法，如图表或计算比例，避免复杂模型。检查人员应关注异常点，如某年费用突增或突减，询问原因，如政策变化或事故影响。通过数据分析，检查人员可以评估费用使用的效率，如每万元投入减少的事故数量，为优化管理提供依据。

检查流程是监督检查的规范步骤，确保检查过程系统性和有效性，通过准备、实施和总结三个阶段，形成闭环管理。准备阶段制定计划，收集资料；实施阶段执行检查，记录问题；总结阶段整理结果，提出建议。通过标准化流程，检查人员可以提高效率，确保检查质量。

准备阶段是监督检查的基础，制定详细计划，收集企业资料，明确检查重点。检查人员需组建团队，明确分工，如财务专家负责提取检查，安全专家负责使用检查。同时，收集企业资料，如财务报表、台账文件和事故记录，进行初步分析。例如，在检查某食品企业前，检查人员应研究行业法规，如提取比例，并收集企业历史数据，识别潜在问题。准备阶段还需制定检查清单，覆盖所有检查范围和内容，确保不遗漏关键点。通过准备，检查人员可以提前规划，如安排现场时间，提高检查效率。

实施阶段是监督检查的核心，执行检查计划，记录发现的问题，确保过程客观。检查人员按计划进行文件审查、现场核查和数据分析，记录每个环节的发现。例如，在检查某纺织企业时，检查人员应先审查文件，再走访车间，最后分析数据，记录提取不足、设备老化和培训缺失等问题。实施阶段需注意沟通技巧，如访谈时保持中立，避免引导性提问。检查人员应使用标准化记录表，记录问题描述、证据和建议，确保信息准确。通过实施，检查人员可以全面评估费用管理情况，形成初步结论。

三、记录表设计

3.1表格结构框架

记录表采用模块化设计，由基础信息区、检查内容区、问题记录区及整改要求区四部分组成。基础信息区包含企业名称、检查日期、检查人员等基础字段，确保检查主体明确可溯。检查内容区按提取、使用、管理三大环节设置标准化检查项，采用“是否达标+具体说明”的填写模式，便于快速定位问题。问题记录区采用“问题描述+证据类型+严重程度”三栏式结构，确保问题表述精准且可验证。整改要求区明确整改措施、责任主体及完成时限，形成闭环管理依据。表格整体采用A4纸张纵向布局，关键信息加粗显示，便于检查人员快速抓取重点。

3.2检查项目细化标准

提取环节检查项设置“提取比例”“提取基数”“提取频率”三项核心指标。提取比例项需对照《企业安全生产费用提取和使用管理办法》中行业基准值（如矿山企业3%、建筑施工企业2%），要求检查人员填写实际提取比例与法定比例的偏差值。提取基数项需明确营业收入统计口径，特别关注是否包含免税收入及关联交易收入，避免基数虚减。提取频率项设置“按月/按季/按年”三级选项，要求标注实际提取周期与法定周期的差异。使用环节检查项聚焦“使用范围合规性”“使用效益评估”“资金流向追踪”三个维度。使用范围合规性通过“防护设备购置”“安全培训”“隐患整改”等12个预设项目勾选，并强制要求说明非标用途的合规依据。管理环节检查项包含“台账完整性”“制度健全性”“审计独立性”三项，其中台账完整性要求附页记录凭证编号及金额，制度健全性需提供制度文件编号及最近修订日期。

3.3问题分级与描述规范

问题等级采用“轻微/一般/严重”三级分类标准。轻微问题指程序性瑕疵（如台账未编号），一般问题指管理缺陷（如培训记录缺失），严重问题指违规使用（如挪用资金）。问题描述需遵循“五要素”原则：明确违反的具体条款（如《安全生产法》第二十三条）、问题发生的具体环节（如使用环节）、涉及的具体金额（如挪用5万元）、产生的不利后果（如导致防护设备未更新）、责任主体（如财务部）。证据类型设置“文件证据”“影像证据”“访谈记录”三类，其中文件证据需标注档案编号，影像证据要求附带拍摄时间及位置标识。问题描述栏预留200字空间，采用“问题现象+违规依据+潜在风险”三段式表述，例如：“2023年Q1安全培训经费8万元用于部门团建，违反《企业安全生产费用提取和使用管理办法》第十五条，可能导致员工安全技能不足，增加事故风险”。

3.4填写操作指引

检查前准备阶段要求检查人员携带企业上年度财务报表、安全费用台账及最近一次安全培训记录。检查过程中采用“三步法”：第一步对照检查项逐项勾选“达标/不达标”，第二步在“具体说明”栏简述判断依据（如“实际提取比例1.2%，低于法定1.5%”），第三步对不达标项启动问题记录流程。填写规范要求：使用黑色签字笔，禁止涂改，确需修改需在修改处签名并加盖检查单位公章。特殊情形处理包括：对无法立即判断的合规性事项，标注“待核实”并承诺3个工作日内补充说明；对涉及金额较大的问题，要求同步附页计算过程。签字栏设置“检查人”“陪同人”“企业负责人”三栏，其中企业负责人签字栏需标注职务（如“财务总监”）。

3.5动态管理机制

记录表采用“一企一档”编号规则，编码格式为“地区代码-行业代码-企业统一社会信用代码-检查年份季度”。检查结果录入系统后自动触发预警机制：对严重问题项，系统自动生成《整改通知书》；对连续三次出现同类问题的企业，纳入重点监管名单。整改验收采用“三查”标准：查整改措施是否落实（如是否完成设备更新）、查制度是否修订（如是否更新使用范围清单）、查效果是否持续（如事故率是否下降）。验收通过后，检查人员在“整改结果”栏标注“已整改”，并附验收日期及复查人签字。未按期整改的，系统自动上报上级监管部门，启动问责程序。

3.6技术辅助工具

配套开发移动端检查APP，实现“拍照取证+语音记录+实时上传”功能。APP内置法规库，检查人员可随时调取《企业安全生产费用提取和使用管理办法》等依据文件。智能校验模块自动检测数据逻辑错误，如提取金额与营收比例异常时弹出提示。数据分析模块通过企业历史数据比对，识别异常波动（如某季度使用金额突增300%），辅助检查人员发现潜在风险。数据加密采用国密SM4算法，确保企业商业秘密及检查数据安全。系统支持生成可视化分析报告，展示区域行业费用使用趋势及问题高发点，为监管决策提供数据支撑。

四、问题处理与整改机制

4.1问题确认与分级

检查人员依据记录表发现的问题，需在24小时内完成初步核实。核实内容包括问题发生的具体时间、涉及金额、责任部门及原始证据链。例如，某化工企业被记录“安全培训费用挪用于设备维修”，检查人员需调取银行转账凭证、培训合同及维修发票，确认资金流向与实际用途。问题分级标准参照第三章3.3节规定，但需结合现场动态调整。对可能引发即时风险的问题（如消防设施维护资金被挪用），立即升级为严重问题并启动应急响应流程。企业负责人需在确认书上签字，确保无异议。

4.2整改方案制定

企业收到问题记录表后3个工作日内，需提交书面整改方案。方案必须包含四要素：问题根源分析（如“财务制度未明确安全费用专户管理”）、具体整改措施（如“开立独立账户并设置预警机制”）、责任分工（财务部负责账户管理，安全部负责资金使用监督）、完成时限（一般问题15天，严重问题30天）。方案需经企业主要负责人审批，并抄送检查单位。检查人员对方案进行合规性审核，重点评估措施是否匹配问题等级。例如，对“提取比例不足”问题，方案需包含“调整财务核算流程并补提费用”的具体操作步骤。

4.3整改过程跟踪

采用“双线跟踪”机制确保整改实效。企业线需每周提交整改进度报告，附相关证明材料（如账户开户回执、培训签到表）。检查线通过移动APP实时监控，系统自动比对计划进度与实际完成率。对逾期未整改项，APP自动发送预警通知至企业负责人及检查人员。某建筑企业曾因“防护设备采购延迟”被跟踪，检查人员通过APP发现其未按方案执行，立即约谈企业安全总监，推动其重新招标采购。跟踪过程中发现整改措施不力时，检查人员有权要求补充方案。

4.4整改验收标准

验收采取“三查三看”法：查整改措施落实情况（看设备采购合同、发票）、查制度修订情况（看新制度文件发布日期）、查效果持续性（看事故率变化）。验收需形成书面报告，由检查人员、企业负责人及行业专家签字确认。通过标准包括：问题完全消除、制度有效运行、同类问题零复发。例如，对“台账记录不全”问题的验收，需提供连续三个月的完整台账及审计证明。验收不通过的，企业需重新整改，并纳入下季度重点检查对象。

4.5问责与处罚

对拒不整改或整改不力的企业，按《安全生产法》第九十五条实施处罚：一般处五万元以下罚款，严重处五万元以上十万元以下罚款。对直接责任人，建议企业内部降职或调岗。某矿山企业曾因连续三次挪用安全费用被处罚，其安全总监被行业通报批评。检查结果同步纳入企业信用体系，影响其资质评定、政府补贴申请等。涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。问责过程需全程记录，确保程序合法、证据确凿。

4.6整改效果评估

整改后3-6个月开展效果评估，采用“数据对比法”分析整改成效。评估指标包括：安全费用提取达标率、使用合规率、隐患整改率、员工安全培训覆盖率等。例如，评估某制造企业整改效果时，对比整改前后数据发现：提取达标率从85%升至98%，事故率下降40%。评估报告需指出整改亮点（如“建立费用使用动态监控系统”）及遗留问题（如“高风险区域投入仍不足”），为后续监管提供依据。评估结果向社会公开，接受公众监督。

五、应用案例与效果评估

5.1案例一：某制造企业应用记录表

5.1.1背景介绍

某制造企业是一家中型机械制造公司，拥有员工约500人，年产值2亿元。企业长期面临安全生产费用管理混乱的问题，提取比例不足，使用不规范，导致安全隐患频发。2022年，当地应急管理部门推广新的安全生产费用监督检查记录表，要求企业进行自查自纠。企业财务部门和安全部门首次合作，将记录表纳入日常管理流程。检查人员发现，企业过去三年安全费用提取率仅为0.8%，低于法定1.5%的标准，且部分资金被挪用于非安全项目，如购买办公设备。

5.1.2实施过程

检查人员首先收集企业2021年度财务报表、安全费用台账和培训记录。记录表被用于系统化检查：提取环节核对实际提取比例与法定值，发现偏差；使用环节审查支出凭证，识别挪用问题；管理环节评估台账完整性，发现记录缺失。检查人员与企业负责人沟通，记录表中的问题分级帮助优先处理严重项，如资金挪用。企业据此制定整改方案，包括调整提取流程、规范使用范围和更新台账。记录表的应用确保整改过程透明，每一步都有据可查。

5.1.3效果分析

应用记录表六个月后，企业提取比例提升至1.5%，使用合规率达到95%。安全培训覆盖率从60%提高到90%，事故率下降30%。员工反馈，防护设备更新后工作环境更安全。检查人员评估，记录表促进了企业主体责任落实，管理效率提升20%。企业负责人表示，记录表让问题可视化，整改更及时，避免了以往推诿扯皮现象。

5.2案例二：某建筑企业应用记录表

5.2.1背景介绍

某建筑企业专注于高层建筑施工，项目分散在三个省份，员工800人。企业安全生产费用管理分散，各项目部标准不一，导致资源浪费和安全隐患。2023年初，企业引入记录表作为统一管理工具。检查人员选择其中一个高风险项目部进行试点，该项目部曾发生两起小事故，费用使用混乱。

5.2.2实施过程

检查人员使用记录表对项目部进行全面检查：提取环节发现基数计算错误，遗漏了部分分包收入；使用环节显示防护设备采购延迟，资金被占用；管理环节暴露台账更新不及时。记录表中的问题描述规范帮助精准定位问题，如“2022年Q3安全培训经费5万元用于招待费”。检查人员与企业安全总监沟通后，项目部立即调整提取基数，并使用记录表跟踪整改进度，确保措施落实。

5.2.3效果分析

三个月后，项目部提取基数修正，使用合规性改善。防护设备按时到位，员工培训增加，事故隐患减少40%。项目进度加快，成本节约10%。企业决定推广记录表到所有项目部，提升整体安全管理水平。检查人员认为，记录表的应用增强了项目部间的协同，避免了信息孤岛。

5.3总体效果评估

5.3.1数据分析

汇集多个应用案例，数据显示：使用记录表的企业，提取达标率平均提升20%，使用合规率提高25%，事故率平均下降15%。记录表的应用提高了检查效率，减少了30%的重复工作。企业反馈，记录表简化了流程，管理成本降低15%。检查人员分析，记录表的问题分级机制帮助快速响应风险，整改完成率提高35%。

5.3.2改进建议

基于案例，建议进一步优化记录表设计，增加移动端功能，方便现场使用。同时，加强检查人员培训，确保正确应用记录表。企业应定期更新记录表内容，适应法规变化。通过持续改进，记录表将成为安全生产费用管理的有效工具，推动行业整体安全水平提升。

六、保障措施

6.1组织保障

6.1.1领导机构设置

成立由应急管理部门牵头，财政、审计、行业主管部门共同参与的安全生产费用监督检查工作领导小组，组长由应急管理局分管副局长担任，副组长由财政厅、审计厅分管领导担任，成员为各部门业务处室负责人。领导小组每季度召开一次会议，统筹协调监督检查工作，解决跨部门问题，比如某市通过领导小组会议，解决了应急部门与财政部门在资金监管中的职责交叉问题，明确了应急部门负责现场检查，财政部门负责资金流向审核。

6.1.2责任分工明确

明确各部门职责边界：应急管理部门负责制定检查计划、组织实施现场检查、督促问题整改；财政部门负责监督安全生产费用提取比例、存储情况，审核资金使用范围；审计部门负责对费用使用情况进行专项审计，出具审计报告；行业主管部门配合本行业企业的监督检查，提供行业指导。企业作为责任主体，需建立内部管理制度，配备专职人员负责安全生产费用管理，比如某建筑企业设立了安全费用管理专员，负责记录表填报和整改落实。

6.1.3联动机制建立

建立跨部门联动机制，比如应急部门发现企业挪用资金问题，及时通报财政部门，财政部门暂停该企业下季度费用提取资格；行业主管部门在日常监管中发现费用使用异常，向应急部门反馈线索。某省通过联动机制，查处了一起化工企业将安全培训经费用于购买原材料的事件，应急部门责令整改，财政部门扣减了其提取额度，审计部门进行了专项审计。

6.2制度保障

6.2.1配套制度制定

制定《安全生产费用监督检查实施细则》，明确检查流程、方法、问题处理标准，比如规定检查人员必须携带记录表，现场检查需拍照取证，企业负责人需签字确认；制定《安全生产费用使用管理办法》，细化使用范围，比如明确“安全防护设备购置”包括消防器材、防护手套等12类项目，“安全培训”包括员工入职培训、专项技能培训等5类内容，避免企业违规使用。

6.2.2修订机制完善

建立记录表内容动态修订机制，每年根据法律法规变化、企业反馈、检查问题更新记录表。比如2023年，根据《企业安全生产费用提取和使用管理办法》修订，调整了矿山企业提取比例从3%到3.5%，增加了“新工艺安全研发”使用项目。修订前，通过问卷调查收集100家企业和50名检查人员的建议，确保记录表更贴合实际。

6.2.3考核制度建立

将安全生产费用监督检查纳入企业安全生产信用评价，比如对记录表填报规范、整改及时的企业，给予信用加分，影响资质升级；对拒不整改的企业，信用扣分，限制参与政府项目。将检查人员工作表现纳入绩效考核，比如发现重大问题、整改效果好的，给予绩效奖励；弄虚作假的，绩效扣分，情节严重的调离岗位。某市2023年对20家信用好的企业给予资质升级优先，对10家违规企业限制投标。

6.3人员保障

6.3.1培训体系构建

构建分层分类培训体系：对检查人员，开展法规培训（如《安全生产法》）、记录表使用培训（如如何判断提取比例达标）、沟通技巧培训（如如何与企业负责人沟通），每年培训2次，每次不少于16学时；对企业负责人、财务人员，开展记录表填报培训（如如何提取营业收入数据）、整改要求培训（如如何制定整改方案），每年培训1次，每次不少于8学时。某省2023年培训检查人员300人次，企业负责人500人次，覆盖了90%以上的重点企业。

6.3.2资质管理规范

实行检查人员持证上岗制度，要求通过考核取得《安全生产监督检查资格证》，考核内容包括法规知识、记录表使用、现场检查能力。资格证有效期3年，到期前需复审，复审内容包括近三年工作表现、培训情况。对企业的安全管理人员，要求取得《安全生产管理人员资格证》，确保具备管理能力。某市2023年考核检查人员200人，180人取得资格证，未取得人员需重新培训。

6.3.3激励机制建立

建立激励机制，对应用记录表效果好的企业，评选“安全生产费用管理示范企业”，颁发证书和奖金（如10万元）；对检查