设备材料预算编制审查措施

设备材料预算编制审查措施一、组织领导机制（一）权责划定。各单位主要负责人是第一责任人，分管领导是直接责任人，财务部门、采购部门、技术部门必须明确分工，协同推进。成立设备材料预算编制审查领导小组，由单位主要领导担任组长，成员包括财务、采购、技术等部门负责人，全面负责预算编制与审查工作的组织协调和监督管理。1.领导小组职责领导小组负责制定预算编制审查工作制度，审定预算编制方案，组织协调各部门工作，监督预算执行情况，定期召开会议研究解决重大问题。领导小组下设办公室，办公室设在财务部门，负责日常工作。2.部门职责财务部门负责预算编制的总体协调，审核预算数据的真实性、准确性和完整性，编制预算报表。采购部门负责设备材料的品种、数量、规格、价格的确定，提供市场信息，参与预算编制。技术部门负责设备材料的技术参数、性能指标、使用要求的确定，参与预算编制。其他相关部门根据职责分工，参与预算编制和审查工作。（二）工作机制。建立预算编制审查工作例会制度，原则上每月召开一次会议，研究解决预算编制和审查中的问题。建立预算编制审查工作台账，明确工作内容、责任部门、完成时限，跟踪工作进度。建立预算编制审查工作信息报送制度，各部门定期向领导小组办公室报送工作进展情况。1.预算编制例会预算编制例会由领导小组组长或其委托的副组长主持，会议内容包括听取各部门预算编制工作汇报，研究解决预算编制中的问题，部署下一步工作。会议形成会议纪要，明确会议议定事项和责任部门、完成时限。2.预算审查例会预算审查例会由领导小组组长或其委托的副组长主持，会议内容包括听取各部门预算审查工作汇报，研究解决预算审查中的问题，部署下一步工作。会议形成会议纪要，明确会议议定事项和责任部门、完成时限。二、预算编制依据（一）政策法规依据。预算编制必须符合国家有关法律法规、政策规定和行业主管部门的要求。主要包括《预算法》《预算法实施条例》《中央预算单位预算编制管理办法》《中央财政专项资金预算管理办法》等。1.国家法律法规预算编制必须符合《预算法》《预算法实施条例》等法律法规的规定，确保预算编制的合法性、合规性。预算编制必须符合国家有关财政、财务、审计等方面的法律法规，确保预算编制的规范性。2.政策规定预算编制必须符合国家有关财政、财务、审计等方面的政策规定，确保预算编制的科学性、合理性。预算编制必须符合行业主管部门的政策规定，确保预算编制的专业性、针对性。（二）单位实际情况依据。预算编制必须根据单位的实际情况，包括单位的发展规划、年度工作计划、资产状况、人员结构、业务需求等，科学合理地确定预算收支规模和结构。1.发展规划预算编制必须符合单位的发展规划，确保预算编制与单位发展规划相一致。预算编制必须根据单位发展规划确定的发展目标、发展方向、发展重点，合理安排预算资金，支持单位发展规划的实施。2.年度工作计划预算编制必须符合单位的年度工作计划，确保预算编制与单位年度工作计划相一致。预算编制必须根据单位年度工作计划确定的工作目标、工作任务、工作重点，合理安排预算资金，支持单位年度工作计划的实施。3.资产状况预算编制必须根据单位的资产状况，包括固定资产、流动资产、无形资产等，合理安排预算资金，支持单位资产的管理和利用。预算编制必须根据单位资产状况确定资产配置需求、资产更新需求、资产处置需求，合理安排预算资金，支持单位资产的保值增值。4.人员结构预算编制必须根据单位的人员结构，包括人员数量、人员素质、人员成本等，合理安排预算资金，支持单位人员的招聘、培训、管理。预算编制必须根据单位人员结构确定人员招聘需求、人员培训需求、人员管理需求，合理安排预算资金，支持单位人员的优化配置。5.业务需求预算编制必须根据单位的业务需求，包括业务活动、业务项目、业务成本等，合理安排预算资金，支持单位业务的开展和发展。预算编制必须根据单位业务需求确定业务活动需求、业务项目需求、业务成本需求，合理安排预算资金，支持单位业务的创新和发展。三、预算编制流程（一）预算编制准备。制定预算编制工作方案，明确预算编制的时间安排、工作内容、责任部门、完成时限。收集整理预算编制所需资料，包括上年度预算执行情况、单位发展规划、年度工作计划、资产状况、人员结构、业务需求等。1.制定预算编制工作方案预算编制工作方案由领导小组办公室制定，内容包括预算编制的时间安排、工作内容、责任部门、完成时限等。预算编制工作方案必须符合单位实际情况，确保预算编制工作的有序开展。2.收集整理预算编制所需资料预算编制所需资料包括上年度预算执行情况、单位发展规划、年度工作计划、资产状况、人员结构、业务需求等。领导小组办公室负责收集整理预算编制所需资料，确保资料的完整性、准确性、及时性。（二）预算编制实施。各部门根据职责分工，编制本部门预算，包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等。财务部门审核各部门预算，汇总编制单位总预算。1.部门预算编制各部门根据职责分工，编制本部门预算，包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等。各部门预算编制必须符合单位预算编制工作方案的要求，确保预算编制的及时性、完整性、准确性。2.财务部门预算审核财务部门负责审核各部门预算，包括收入预算、支出预算、资产预算、负债预算等。财务部门预算审核必须符合单位预算编制工作方案的要求，确保预算审核的客观性、公正性、科学性。3.单位总预算编制财务部门根据各部门预算，汇总编制单位总预算，包括收入总预算、支出总预算、资产总预算、负债总预算等。单位总预算编制必须符合单位预算编制工作方案的要求，确保单位总预算的完整性、准确性、科学性。（三）预算编制审核。领导小组办公室组织财务部门、采购部门、技术部门等部门对各部门预算和单位总预算进行审核，提出审核意见，反馈各部门修改完善。1.预算审核内容预算审核内容包括预算编制依据、预算编制方法、预算编制数据、预算编制程序等。预算审核必须符合单位预算编制工作方案的要求，确保预算审核的全面性、深入性、细致性。2.预算审核意见预算审核意见由领导小组办公室组织财务部门、采购部门、技术部门等部门提出，包括预算编制的改进建议、预算数据的调整意见、预算程序的完善意见等。预算审核意见必须符合单位预算编制工作方案的要求，确保预算审核意见的针对性、可操作性、指导性。3.预算修改完善各部门根据预算审核意见，修改完善本部门预算，并报领导小组办公室审核。领导小组办公室对各部门修改完善后的预算进行审核，提出审核意见，反馈各部门再次修改完善。各部门根据领导小组办公室的审核意见，再次修改完善本部门预算，并报领导小组办公室最终审核。（四）预算编制审批。领导小组办公室将最终审核后的预算报领导小组审批，领导小组召开会议研究决定预算是否批准。领导小组批准预算后，财务部门根据批准的预算编制预算批复文件，下达各部门执行。1.预算审批程序预算审批程序包括预算编制、预算审核、预算审批、预算批复等环节。预算审批必须符合单位预算编制工作方案的要求，确保预算审批的合法性、合规性、科学性。2.预算批复文件预算批复文件由财务部门根据批准的预算编制，内容包括预算批复依据、预算批复内容、预算批复要求等。预算批复文件必须符合单位预算编制工作方案的要求，确保预算批复文件的完整性、准确性、规范性。四、预算审查标准（一）政策符合性审查。审查预算编制是否符合国家有关法律法规、政策规定和行业主管部门的要求。重点审查预算编制是否符合《预算法》《预算法实施条例》等法律法规的规定，是否符合国家有关财政、财务、审计等方面的政策规定，是否符合行业主管部门的政策规定。1.法律法规符合性审查预算编制是否符合《预算法》《预算法实施条例》等法律法规的规定，确保预算编制的合法性、合规性。审查预算编制是否符合国家有关财政、财务、审计等方面的法律法规的规定，确保预算编制的规范性。2.政策规定符合性审查预算编制是否符合国家有关财政、财务、审计等方面的政策规定，确保预算编制的科学性、合理性。审查预算编制是否符合行业主管部门的政策规定，确保预算编制的专业性、针对性。（二）数据真实性审查。审查预算编制数据的真实性、准确性、完整性。重点审查预算编制数据是否真实反映单位实际情况，是否准确反映单位业务需求，是否完整反映单位预算收支情况。1.数据真实性审查预算编制数据是否真实反映单位实际情况，确保预算编制的真实性。审查预算编制数据是否准确反映单位业务需求，确保预算编制的准确性。审查预算编制数据是否完整反映单位预算收支情况，确保预算编制的完整性。2.数据准确性审查预算编制数据是否准确反映单位业务需求，确保预算编制的准确性。审查预算编制数据是否准确反映单位预算收支情况，确保预算编制的准确性。3.数据完整性审查预算编制数据是否完整反映单位预算收支情况，确保预算编制的完整性。审查预算编制数据是否完整反映单位资产状况、人员结构、业务需求等，确保预算编制的完整性。（三）预算合理性审查。审查预算编制的合理性，包括预算收支的合理性、预算结构的合理性、预算规模的合理性。重点审查预算收支是否合理、预算结构是否合理、预算规模是否合理。1.预算收支合理性审查预算收支是否合理，确保预算收支的平衡性。审查预算收入是否合理，确保预算收入的稳定性。审查预算支出是否合理，确保预算支出的有效性。2.预算结构合理性审查预算结构是否合理，确保预算结构的优化性。审查预算支出结构是否合理，确保预算支出的重点性。审查预算收入结构是否合理，确保预算收入的多样性。3.预算规模合理性审查预算规模是否合理，确保预算规模的适度性。审查预算支出规模是否合理，确保预算支出的效益性。审查预算收入规模是否合理，确保预算收入的可持续性。五、预算执行监控（一）预算执行监控机制。建立预算执行监控机制，明确预算执行监控的责任部门、监控内容、监控方法、监控频率。财务部门负责预算执行监控的总体协调，采购部门、技术部门等部门根据职责分工，参与预算执行监控。1.责任部门预算执行监控的责任部门包括财务部门、采购部门、技术部门等部门。财务部门负责预算执行监控的总体协调，采购部门、技术部门等部门根据职责分工，参与预算执行监控。2.监控内容预算执行监控的内容包括预算收入执行情况、预算支出执行情况、预算资产执行情况、预算负债执行情况等。预算执行监控必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行监控的全面性、深入性、细致性。3.监控方法预算执行监控的方法包括定期检查、专项检查、现场检查、数据分析等。预算执行监控必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行监控的有效性、科学性、规范性。4.监控频率预算执行监控的频率包括月度监控、季度监控、年度监控等。预算执行监控必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行监控的及时性、连续性、系统性。（二）预算执行监控报告。财务部门定期编制预算执行监控报告，报告内容包括预算执行情况、预算执行差异、预算执行原因、预算执行建议等。预算执行监控报告必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行监控报告的完整性、准确性、规范性。1.预算执行情况预算执行监控报告必须包括预算执行情况，包括预算收入执行情况、预算支出执行情况、预算资产执行情况、预算负债执行情况等。预算执行监控报告必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行情况的全面性、深入性、细致性。2.预算执行差异预算执行监控报告必须包括预算执行差异，包括预算收入执行差异、预算支出执行差异、预算资产执行差异、预算负债执行差异等。预算执行监控报告必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行差异的分析的客观性、公正性、科学性。3.预算执行原因预算执行监控报告必须包括预算执行原因，包括预算收入执行原因、预算支出执行原因、预算资产执行原因、预算负债执行原因等。预算执行监控报告必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行原因的分析的深入性、细致性、系统性。4.预算执行建议预算执行监控报告必须包括预算执行建议，包括预算收入执行建议、预算支出执行建议、预算资产执行建议、预算负债执行建议等。预算执行监控报告必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行建议的可操作性、指导性、针对性。（三）预算执行调整。根据预算执行监控报告，对预算执行情况进行调整，包括预算收支的调整、预算结构的调整、预算规模的调整。预算执行调整必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算执行调整的合法性、合规性、科学性。1.预算收支调整根据预算执行监控报告，对预算收支进行调整，包括预算收入调整、预算支出调整。预算收支调整必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算收支调整的及时性、有效性、合理性。2.预算结构调整根据预算执行监控报告，对预算结构进行调整，包括预算支出结构调整、预算收入结构调整。预算结构调整必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算结构调整的优化性、科学性、合理性。3.预算规模调整根据预算执行监控报告，对预算规模进行调整，包括预算支出规模调整、预算收入规模调整。预算规模调整必须符合单位预算执行监控机制的要求，确保预算规模调整的适度性、合理性、科学性。六、预算绩效评价（一）预算绩效评价体系。建立预算绩效评价体系，明确预算绩效评价的内容、指标、方法、标准。财务部门负责预算绩效评价的总体协调，采购部门、技术部门等部门根据职责分工，参与预算绩效评价。1.评价内容预算绩效评价的内容包括预算执行绩效、预算管理绩效、预算效益绩效等。预算绩效评价必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算绩效评价的全面性、深入性、细致性。2.评价指标预算绩效评价指标包括预算执行指标、预算管理指标、预算效益指标等。预算绩效评价指标必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算绩效评价指标的客观性、公正性、科学性。3.评价方法预算绩效评价方法包括定量评价、定性评价、综合评价等。预算绩效评价方法必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算绩效评价方法的有效性、科学性、规范性。4.评价标准预算绩效评价标准包括定量标准、定性标准、综合标准等。预算绩效评价标准必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算绩效评价标准的合理性、科学性、规范性。（二）预算绩效评价实施。财务部门根据预算绩效评价体系，定期开展预算绩效评价，提出评价结果，反馈各部门改进完善。1.预算绩效评价实施财务部门根据预算绩效评价体系，定期开展预算绩效评价，包括预算执行绩效评价、预算管理绩效评价、预算效益绩效评价等。预算绩效评价必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算绩效评价的及时性、有效性、科学性。2.评价结果预算绩效评价结果包括预算执行绩效结果、预算管理绩效结果、预算效益绩效结果等。预算绩效评价结果必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算绩效评价结果的客观性、公正性、科学性。3.改进完善根据预算绩效评价结果，各部门改进完善预算编制、预算执行、预算管理等工作，提高预算绩效水平。预算绩效改进必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算绩效改进的针对性、可操作性、指导性。（三）预算绩效评价应用。将预算绩效评价结果应用于预算编制、预算执行、预算管理等工作，提高预算管理水平。预算绩效评价结果的应用必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算绩效评价结果的应用的有效性、科学性、规范性。1.预算编制应用将预算绩效评价结果应用于预算编制，提高预算编制的科学性、合理性。预算编制应用必须符合单位预算绩效评价体系的要求，确保预算编制应用的及时性、有