会计实务与纳税练习题库含答案

会计实务与纳税练习题库含答案

一、单选题（共54题，每题1分，共54分）

L在借贷记账法中编制会计分录应该编制（）的会计分录。

A、一借一贷

B、一借多贷

C、多借一贷

D、以上均

正确答案：D

2•在借贷记账法下，负债类账户的结构特点是（）。

A、贷方记增加，借方记减少,余额在贷方

B、借方记增加，贷方记减少，余额在借方

C、贷方记增加，借方记减少，一般无余额

D、借方记增加，贷方记减少，一般无余额

正确答案：A

3.税务征收人员、代征代收单位（人）可根据填用票证的实际情况

领取票证，但最多领取的税票不得超过（）用量。

A、一年

B、半年

C、一个月

D、一个季度

正确答案：C

4,下列各项中，制造业企业应作为固定资产核算的是（）。

A、正在建设中的生产线

B、行政管理部门使用的汽车

C、为建造厂房库存的工程物资

D、生产完工准备出售的产品

正确答案：B

5•税收会计具有双重属性，它即属于会计范畴，又属于（）范畴。

A、工商管理

B、税务管理

C、部门管理

D、企业管理

正确答案：B

6.计算折旧时不考虑固定资产残值收入的折旧方法是___o

A、年数总和法

B、双倍余额递减法

C、直线法

D、工作量法

正确答案：B

7.资产负债表的下列项目中，需要根据几个总账账户的期末余额进

行汇总填列的是o

A、资本公积

B、应付职工薪酬

C、货币资金

D、短期借款

正确答案：C

8.下列各项中，企业以银行存款支忖银行承兑汇票手续费，应借记

的会计科目是（建

A、研发费用

B、在建工程

C、管理费用

D、财务费用

正确答案：D

9.下列各项中，事业单位采用财政专户返还方式管理事业收入的，

向财政专户上缴款项时借记的财务会计科目是（）。

A、财政应返还额度

B、事业收入

C、其他应交税费

D、应缴财政款

正确答案：D

10.会计档案不包括O

A、原始凭证

B、账务预算

C、会计账簿

D、会计报表附注

正确答案：B

11.2019年4月1日，某企业向银行借入期限为6个月的经营周

转借款200万元，年利率为6%,到期还本，按月计提利息，季度

末付息。不考虑其他因素，下列各项中，2019年5月31日确认

当月借款利息费用相关会计处理表述正确的是（）。

A、贷记“应付利息”科目2万元

B、借记“财务费用”科目1万元

C、贷记“银行存款”科目1万元

D、借记“财务费用”科目2万元

正确答案：B

12.账户余额一般与（）在同一方向。

A、减少额

B、贷方发生额

C、借方发生额

D、增加额

正确答案：D

13.反应企业销售产品和提供劳务等经营业务的实际成本的项目是

（）o

A、预付账款

B、营业利润

C、营业成本

D、应付账款

正确答案：C

14.会计监督的合法性依据是（）。

A、国家颁布的法令、法规

B、会计信息使用者的要求

C、经营管理方面的要求

D、客观经济规律

正确答案：A

15.以下属于流动资产会计科目的是（）。

A、固定资产

B、长期待摊费用

C、无形资产

D、银行存款

正确答案：D

16.下列项目不属于土地增值税征税范围的有（）o

A、以收取出让金的方式出让国有土地使用权

B、以收取租金的方式出租房地产

C、以出售方式转让国有土地使用权

D、以继承方式转让房地产

正确答案：B

17.甲公司向乙公司签发了一张票后3个月忖款的银行承兑汇票。

乙公司持该汇票向付款人提示承兑的期限是（）。

A、自出票日起何日内

B、自出票日起2个月内

C、自出票日起1个月内

D、自出票日起6个月内

正确答案：C

18.下列关于营业税纳税地点的表述中，错误的是（）o

A、纳税人销售、出租不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申

报纳税

B、纳税人提供应税劳务（不包括建筑业）应当向其机构所在地或者居

住地的主管税务机关申报纳税

C、纳税人提供建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申

报纳税

D、纳税人承包的工程跨省的，向其机构所在地主管税务机关申报纳

税

正确答案：C

19.一台设备的原值为100万元，上期末递延所得税资产余额为5万

元，本期税法折旧小于会计折旧10万元，该企业所得税税区为

25%,则此时该项设备产生（）差异。

A、贷方的应纳税暂时性差异

B、贷方的可抵扣暂时性差异

C、借方的应纳税暂时性差异

D、借方的可抵扣暂时性差异

正确答案：D

20.下列各项中，导致当期营业利润减少的是（）。

A、发生公益性捐赠支出

13、摊销出租专利权成本

C、确认本期企业所得税费用

D、支付税收滞纳金

正确答案：B

21.A公司向某股东暂借100000元人民币，下列各项中正确的会计

科目是（）o

A、应付账款

B、其他应付款

C、短期借款

D、其他业务收入

正确答案：B

22.账户结构一般分为（）。

A、发生额、余额两部分

B、左右两边

C、上下两部分

D、前后两部分

正确答案：B

23.某企业购入材料物资一批，货款付清，材料物资已验收入库。该

项业务中，取得或填制的原始凭证有：增值税专用发票1张，银行

结算凭证1张，收料单5张，收料凭证汇总表1张，则在记账凭

证中注明的附件张数应为（）。

A、3张

B、2张

C、8张

D、7张

正确答案：C

24.既反映了会计对象要素的基本数量关系，同时也是复式记

账的理论依据。

A、会计恒等式

13、记账符号

C、账户

D、会计科目

正确答案：A

25.以下正确的等式是（）。

A、资产=负债+所有者权益

B、资产二负债-所有者权益

C、资产+负债二所有者权益

D、固定资产+所有者权益二负债

正确答案：A

26.2019年9月甲公司进口生产设备一台，海关审定的货价45万

元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运费4万元、保险费2万

元，已知关税税率为计算甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下

列算式中，正确的是（）。

A、（45-2）X10%=4.3万元

B、（45—4）X10%=4.1万元

C、（45+4+2）X10%=5.1万元

D、45X1%=5万元

正确答案：C

27.下列科目中属于债权类科目的是（）。

A、应收账款

B、营业费用

C、预收帐款

D、盈余公积

正确答案：A

28.国内M大学教授张某取得的下列所得中，免征个人所得税的是

（）o

A、因任N大学兼班教授取得的课酬

B、持有非金融企业发行债券取得的利息收入

C、领取的原提存的住房公积金

D、被学校评为校级优秀教师所获得的奖金

正确答案：C

29.下列各项中，应在所有者权益变动表“所有者权益内部结转”项

目中列报的是（）。

A、所有者投入资本

B、资本公积转增资本（或股本）

C、分配现金股利

D、提取盈余公积

正确答案：B

30.《税收征管法》及其实施细则规定，从事生产、经营的纳税人应

当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计

处理办法报送税务机关备案。

A、营业执照

B、财务专用章

C、税务登记证

D、发票领购簿

正确答案：C

31.下列各项中，应列入利润表中“销售费用”项目的是（）。

A、计提专设销售机构固定资产的折旧费

B、发生的不符合资本化条件的研发费用

C、计提行政管理部门便用无形瓷产的摊销额

D、计提由行政管理部门负担的工会经费

正确答案：A

32.支付给与生产产品直接相关的职工的工资应计入（）。

A、财务费用

B、产品制造成本

C、管理费用

D、销售费用

正确答案：B

33.会计对象是（）。

A、企业再生产过程中的经济活动

B、企业、行政事业单位的经济活动

C、再生产过程中的全部经济活动

D、再生产过程中能用货币表现的经济活动

正确答案：D

34.下列各项中，企业已经发出但不符合收入确认条件的商品成本,

应借记的会计科目是（）。

A、主营业务成本

B、销售费用

C、发出商品

D、其他业务成本

正确答案：C

35.下列个人所得中，免征个人所得税的事项是（）。

A、单位自行规定发放的交通费补贴

B、年终奖收入

C、单位自行规定发放的通讯费补贴

D、举报各种违法犯罪行为获得的奖金

正确答案：D

36.开出转账支票支付下半年的保险费，会计分录为（）。

A、借：预付账款贷：银行存款

B、借：预收账款贷：银行存款

C、借：银行存款贷：预付账款

D、借：银行存款贷：预收账款

正确答案：A

37.对不需按月结计本期发生额的账户，每次记账以后，都要随时结

出余额，每月最后一笔余额为月末余额。本月结账时的处理方法为

A、只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划单红线，不需要

在结计一次余额

B、要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，

并在下面通栏划双红线

C、只需要在最后一笔经济业务事项记录之下通栏划双红线，不需要

在结计一次余额

D、要结出本月发生额和余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，

并在下面通栏划单红线

正确答案：A

38.下列不属于账簿扉页项目的是o

A、科目索引

B、账簿启用表

C、总页次和分户页次

D、账簿交接记录

正确答案：C

39.将企业资产和负债区分为流动和长期的前提是（）。

A、持续经营

B、会计主体

C、货币计量

D、会计分期

正确答案：A

40.某企业对发出的存货采用全月一次加权平均法计价，本月期初钢

材的数量为100吨，单位为1200元/吨，本月购入一批，数量为

300吨，单价1000元/吨，则本月发出存货的单价为o

A、1170元/吨

B、1050元/吨

C、1175元/吨

D、1075元/吨

正确答案：B

41.对需要结计本月发生额的账户，结计“过次页”的本页合计数应

当为____的发生额合计数。

A、自本月初起本页末止

B、自本月初起本月末止

C、自本年初起本月末止

D、自年初起本页末止

正确答案：A

42.与发行权益性证券直接相关的手续费用，佣金等交易费用应借记

_____账户。

A、管理费用

B、股本

C、资本公积

D、财务费用

正确答案：C

43.下列不属于小微企业（企业所得税的角度）标准的是（）。

A、资产总额5000万以下

B、职工人数300人以下

C、注册资本万以下

D、应纳税所得额300万以下

正确答案：A

44.不属于无形资产的是（）o

A、商誉

B、专利权

C、商标权

D、非专利技术

正确答案：A

45.下列各项中，事业单位对外捐赠现金在财务会计中借记的会计科

目是（）。

A、其他费用

B、其他支出

C、无偿调拨净资产

D、资产处置费用

正确答案：A

46.会计科目是（兀

A、会计要素的名称

B、帐薄的名称

C、报表项目的名称

D、账户的名称

正确答案：D

47.下列会计科目中，不属于负债类科目的是（）。

A、应付利润

B、应付职工薪酬

C、应交税费

D、预付账款

正确答案：D

48.纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间

为（）。

A、收到第一笔货款的当天

B、合同约定的收款日期的当天

C、收到最后一笔货款的当天

D、发出商品的当天

正确答案：B

49.美国商人大卫先生2008年2月20日来我国工作，2009年3月

25日回国，2009年4月15日又回中国来，2009年10月10日至

2009年10月30日期间，赴欧洲洽谈业务，2009年11月1日返回

中国，后于2010年6月20日离开中国回美国。则该纳税人属于我

国居民纳税人的年度是（）o

A、2008

13、2009

C、2010

D、这几年均不是我国居民纳税人

正确答案：B

50.反应企业购买材料或接受劳务供应而应付给供应单位的款项的项

目是（）

A、预收账款

B、应收账款

C、短期借款

D、应付账款

正确答案：D

51.某企业2008年销售收入为1000万元，年实际发生业务招待费

10万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）

万元。

A、10

B、5

C、2

D、1

正确答案：B

52.某企业年末“应收账款”科目的借方余额为60000元，坏帐准备

的计提比例为5%o年初坏帐准备帐户的余额为2000元，本期未发

生与坏帐准备科目相联系的业务。年末应计提的坏帐准备为元。

A、1000

B、2000

C、800

D、3000

正确答案：A

53.2019年9月，其企业报经批准结转无法查明原因的现金溢余500

元，转销由于债权单位撤销无法清偿的应付账款8000元，出售管

理用设备确认净收益6000元。不考虑其他因素，2019年9月该企

业确认的营业外收入为（）元。

A、14500

B、6500

C、8500

D、14000

正确答案：C

答案解析：现金清查的账务处理现金盘盈：批准前借：库存现金贷：待

处理财产损益批准后借：待处理财产损益贷：营业外收入（无法查明原

因）其他应付款（应支付给有关人员或单位）出售管理用设备确认净收

益：因出售、转让等原因产生的固定资产处置利得或损失应计入资产处

置损益，不影响营业外收入。转销由于债权单位无法清偿的应付账款8

000元计入“营业外收入”；所以2019年9月该企业确认的营业外收入

为=500+8000=8500元，所以选C。

54.自收现金税款税务人员，且当地未设有国库经收处，应按规定结

报税款和缴销票证，其规定的限期限额为（）o

A＞不超过15天，3000元

B、不超过15天，2000元

C、不超过20天，2000元

D、不超过15天，2500元

正确答案：B

二、多选题（共16题，每题1分，共16分）

L按照增值税条例的规定，销售（）应当征收增值税。

A、电力

B、房屋

C、大型机器设备

D、热力

正确答案：ACD

2.下列属于所有者权益的有（）0

A、未分配利润

B、投入资本

C、盈余公积金

D、资本公积金

正确答案：ABCD

3.对于负债类账户，正确的说法是（）。

A、借方登记增加数，贷方登记减少数

B、期末余额一般在贷方

C、期末余额一般在借方

D、借方登记减少数，贷方登记增加数

正确答案：BD

4.账户的哪一方登记增加，哪一方登记减少，取决于o

A、经济业务的性质

B、账务处理程序的选择

C、记账方法

D、账户的性质钮

正确答案：ACD

5.下列企业中，在产品成本核算过程中适用于分步法的有（）。

A、发电企业

B、采掘企业

C、纺织企业

D、冶金企业

正确答案：CD

6.下列各项中，关于企业无形资产摊销范围表述正确的有（）.

A、使用寿命有限的无形资产处置当月应计提掩销

B、经营租出使用寿命有限的无形资产应计入摊销

C、使用寿命有限的无形瓷产应自达到预定用途的次月起开始摊销

D、使用寿命不确定的无形资产不摊销

正确答案：BD

7,引起资产和负债同时增加的经济业务有（）。

A、以银行存款购入材料

B、从银行提取现金

C、向银行借款并将款项存入银行

D、赊购材料

正确答案：CD

8.将购买的货物用于（）时，其进项税额不得抵扣。

A、无偿赠送

B、劳动保护

C、免税项目

D、个人消费

正确答案：CD

9.下列各项中，体现会计信息谨慎性质量要求的有（）。

A、对很可能渣担的环保责任确认预计负倩

B、瓷产负债表日计提存货跌价准备

C、对售出商品很可能发生的保修义务确认预计负债

D、各期发出存货成本的计价方法保持一致，不随意变更

正确答案：ABC

10.有关“主营业务收入”账户的说法中，正确的是

A、账户期末结转后无余额

B、其借方登记期末结转到本年利润的数额

C、其贷方登记销售商品带来的经济利益的流入数额

D、期末结转后余额在借方

正确答案：ABC

11.记账凭证审核的主要几容有O

A、项目是否齐全

B、内容是否真实

C、金额是否正确

D、科目是否正确

正确答案：ABCD

12.总分类账户与明细分类账户平行登记的要点包括（）。

A、期间相同

B、方向相同

C、依据相同

D、金额相同

正确答案：ABCD

13.企业的收入可能会导致____o

A、库存现金的增加

B、银行存款的增加

C、企业其他资产的增加

D、企业负债的减少

正确答案：ABCD

14.总分类账户和明细分类账户的关系是（）。

A、总分类账户提供总括核算资料.、明细分类账户提供详细核算资料

B、总分类账户统驭、控制明细分类账户

C、总分类账户和明细分类账户平行登记

D、明细分类账户补充说明与其相关的总分类账户

正确答案：ABCD

15.下列各项中，属于《仲裁法》规定的仲裁范围的有（）o

A、劳动合同纠纷

B、股权转让纠纷

C、扶养权纠纷

D、买卖合同纠纷

正确答案：BD

16.根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的有

（）o

A、电池厂销售自产电池

B、筷子厂销售自产竹制一次性筷子

C、珠宝店进口钻石饰品

D、首饰店零售金银首饰

正确答案：AD

三、判断题（共39题，每题1分，共39分）

1.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税和教育费

附加。

A、正确

B、错误

正确答案：A

2.纳税人提供应税劳务价格明显偏低而无正当理由或者视同发生应

税行为而无营业额的，税务机关有权按规定确定其营业额。

A、正确

B、错误

正确答案：A

3.在借贷记账法下，“借”表示增加，“贷”表示减少。

A、正确

B、错误

正确答案：B

4,应交税费属于负债类账户。

A、正确

B、错误

正确答案：A

5.利润表的格式主要有多步式利润表和单步式利润表两种。我国企

业的利润表采用单步式。

A、正确

B、错误

正确答案：B

6.罚款收入不是企业的一项日常经营活动的收入。

A、正确

B、错误

正确答案：A

7.“本年利润”账户，在年度中间余额保留在本账户，不予转账。

年末结转后应无余额。

A、正确

B、错误

正确答案：A

8.在数量上，任何一个企业的所有资产与负债和所有者权益总额必

定不相等。

A、正确

B、错误

正确答案：B

9.保管期满的原始凭证，单位可以自行销毁。

A、正确

B、错误

正确答案：B

10.流动资产是指可以在一年或超过一年的一个营业周期内变现或耗

用的资产，包括现金和各种存款、短期投资、应收及预付款项、存

货等

A、正确

B、错误

正确答案：A

11.拖拉机属于车船税的征税苑围。

A、正确

B、错误

正确答案：B

12.某公司的下属部门在另一地点办公，虽然该房产所在地与公司办

公楼所在地不属同一税务机关管辖，但该房产属公司所有。所以两

处房产可由公司在同一税务机关缴纳房产税。

A、正确

B、错误

正确答案：B

13.按照实质重于形式的要求，企业融资租入的固定资产应视同自有

固定资产核算。

A、正确

B、错误

正确答案：A

14.会计核算应根据实际发生的经济业务进行。

A、正确

B、错误

正确答案：A

15.企业购入需要安装的固定资产买价以及发生的安装费用等，均应

通过“在建工程”张户核算。待安装完毕达到预定可使用状态时，

再按其实际成本从“在建工程”账户转入“固定资产”账户。

A、正确

B、错误

正确答案：A

16.根据财产物资盘点结果填制的“实存账存对比表”，可以作为调

整账面记录的原始凭证。

A、正确

B、错误

正确答案：A

17.可抵扣暂时性差异产生递延所得税负债。

A、正确

B、错误

正确答案：B

18.原始凭证不能表明交易或事项归类的会计科目和记账方向。

A、正确

B、错误

正确答案：A

19.我国会计核算的记账本位币是人民币。

A、正确

B、错误

正确答案：A

20.纳税人发生视同销售货物行为而无销售额的，税务机关有权按规

定的顺序确定销售额。

A、正确

B、错误

正确答案：A

21.生产车间生产产品领用原材料8000元，填制记账凭证时，将金

额误记为800元，并已登记入账，应采用补充登记法。

A、正确

B、错误

正确答案：B

22.管理会计的目标是通过运用管理会计工具方法，参与单位规划、

决策，