全国减税降费知识试题库及参考答案

全ISM税1«费知识试立即及参考答案（通用版）B鲂税人发生的医芍费用支出可以选捋由本人或者只酹用扣除;未成年子女发生的佚为费用支出可以选押由

其父母一方扣睑

-,多选粒（在每小题列出的四个选9中，有多个符合超目姿求的选18）

C.做人应当留存东的服免收典及恁保报料相关票空厮件（或占SI印件）等资料击国

1根据《为子印发个人所何提专项时1TH口除tfi行办达00通知,<国发（2018）41月）大于了女孩育的10除

规定,以下说法正确的是：（ABCD）.D.医疗辞碑部门应当向思君提供在医疗保理俘息系统记录的本人年度医西黄用信息直询阀务

A.纳农人用子女接受全日制学历蚊耳的相关支出,按㈱SJ个子女每月1）00元的标准定段扣除6根察《关于印发个人所得税专则却除暂行办法的通知）（国发（2018）41号）关于子女披耳的旗

城定,子女敕育支出的扣除主体与标准是（BC）.

B.学历奴苜包括义物百（小学.初中蚊育）、高中阶段敦商《菖通耕.中等职业.技工蚊育）、高等非

育（大学专科.大学本科.桢士研究生.博士硒究生教两），年满3岁至小学入学前处于学前敢则段的子A父母（含监妒人）各扣腺100%

女，亦可扣除

B.父母（含监沪人）各扪除50%

C父琢可以选择由其中一方按拉压标杆的100%扣除,也可以选择由双方分别技扣除喷ff的50%扪冷,具体

C.父母（含故妒人）选择一方扣除100%

扪除方式在一诲说年度内不趣变更.

D.不是父母,担侬护人的,扣除50%

0纳》»人子女在中国墙.外冷受敕育的.纳猊人应当甑境外学校所取送《｝书.留学签证等相关教育的证明资

料备食7.根秀2018年修始的个人所得税i趣定,综合所19包括（ABCD）.

2.消费蜕自1994年开征以来,径过多轮砒.觎至目前,征收i号黄税的有（ABCD）等税目.A工阳?金所得8劳务掖岬得

A.俄B.酒C成品油D.小汽车C.由所得D特济权使用费所福

3.根据《听政炯灰发屣改革委关于印发舒，收费减缴办法〉的通知》（财税（2016）78号）现定.自8根空（财政部.亨务总局关于科技企业胪化疆大学科技展W1众创交潮税收政戋的遢知》（财税（2018）

2016年9月1日起，专刈申湾人或右专利权人可以申请枷的专利板皆包括（ABCD）.12。号）般，自年1月1日至2021年12月31日，对（AB）科技企业19悟、大学科技园和国家/案

众65空间自用以及无偿或通过出用等方式提供给在身对象使用的厉产.土地,龟征房产麻城筑土地使用双，

A.申谪带（不包括公布印刷密.申请附加虫）B.发明专利申请实质审城C.年我（自授予专利权当年起六年

内的年费：D.复申费AHJJWR8.告馈（：市侬。县饭

4财政部门户网公布的全国政府性基金和行政事业性收费目录清单“T长网.显示,目前保酗政府性基金包9根交《财政郃国家联若总局关于调整京油.天窈气窗期脱万关改笫的通知）《财说（2014）73号）规定，

8：（CD）.下同资懑税忧患政策正胸是（ABCDE）.

A.城市公用事业附加8.新型:》体材料专1528金人对油田依BH内运丽油过程中用于Z陶的国海.天然气免征资源蜕.8.对朝池高段海和高含就天然，资

源期4征40%.

C中央水库移民扶持基金D.东林9机恢短费

C对三次采油交2tl说减征30%.

S.根据《关于印发个人所得税专娜加川除西行办法的通知》（国发（2018）41号）关于大病医疗的扣除

蜓,以下说法正财的是:（ABCD）.D.对低丰度油气田货源猊沔网衽20%.

A.在一个组说年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保强销后个人负担（瘠寝保目E.时深水油气田资原携遍征30%.

录范囹内的自付部分）乐计超过1SOOO元的部分,由纳发人在办理年度汇箕满微时.在80000元3§88内据

《国家友同收单金时政都天十阳分行收事业性收垓限席的知？发改仰楮号）划定.

文扣除Iowateasiaiu914

日年7月1日运N低征收标淮的行政事业性收费包括（AB）.

A因私普通护照费B.商标则注册费

C排污费。河道采砂管理费17根宏2018年停改后的个人所W宓劫淀,三隅国个人取得劳务欣酬,下残SJ法正晒的是：(8C).

11.据招《关于清理规范一批行政事业性收身有关改第的通知》(财粉(2017)20号)块定，自2017年4A适用3%至45%的超颔展计断率B.KMI义务人按月或者按次代扣代噬税款

月10®在全国码内取箱或停征的行政事业性枚苣包括(ABCD).

C.不办理汇*清生。.年度空了IS.应当办理汇算消出

A.出入境检验检疫费B.QKRSifiS

18.根空个人所得税法规定,下列冢项所得适用超数般进税率？(ABD)

C房屋转让手续费D.船弟竟记费

A工资系金所得&短哲所得C.财产转让所得6劳务报酬所得

12.根据《财政即国家发展改革委关于取消有关水运涉企行政事业事收费项目的侬》(见说(2015)92

192016年5月1日房，・营改增”试点范国犷大到(ABCD),实现增值8J讨货物和服务全覆送,打通税

号)Ml定，自2015年10月1日起，螟的水运涉企行政事业性收畲也括(BC).

收衽扣值条,支持31代服务业发展和制ifi业升锻.

A.水土保行补佶fjB.船帕港务收

AJf筑业8向地产业C.金融业D.生活联务业

C黑的柩时登记费D.仲然收费

20根娓(关于免U易地扶出投迁有关政府性基金和行政事业性收楼政策的通知》(财税U53号)艇.

132017在10月26日，WKS8,税务总后印发《关于支持”的企业借资有关税收政策的通知》(财税自年7月1日起,对JS地技英强迁顼目免征的政府性基金、行政事业性收费包舌(A8C).

(2017)〃号),将金融机构利息收人免征瑞H悦政策苑111由农户ft*大到(BCD).

A城市举Sit设施既费

A.大中31企业B.小SJ企业C.微31企业D.个体工商户

B.不动产0记费

14.粮据《关于印发个人所得蜘I碘加扣除/行办法的通知》(昆发(2018)41号)关于■井春人的扣

C历空地下室初皿设费(除因地质条件等瞭因无法性it防空地下空的＞

怜规定，以下刑去正确的是：(ABCD).

D.以上都不艮

A.■人为独生子女的.按照每月2000元的标鳍定颜修；纳税人为甚相生子女的.由其与兄弟退球分摊

抵月200。元的扣麻额度，每人分随的就度不推超过母月1000元21.根至2018年恢班后的个人所得眼去规定,下列所得免征个人所得税的有(ACD).

B,可以由发齐人为摊或有约定分58,也可以由测收齐人指定分勖；约定或者带定分傩的颜费订书面分融裕汉.A国旗利息B.工颊金C救济金。.保跄第款

指定分摊优先于的定分第

22堀产品总费税是控制网至消费的近要手段.目勘,我国对卷烟在(ABD)场节征收消费税.

C具体分物式和额度在一个纳税年度内不能变更

A生产B.批发CX得D.进口

D.被建养人是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母.外祖父母

23年,我国实施更大双椅M脱防费，白体指脩主要包括(ABCD).

15.根据《关于印发个人所得税寿财加扣除督行办法的通知》(国发(2018)41号)关于住房货威利息

A深化tfiBIR改革B.实施小》企业普IB性励收取免政第

的扣赊规定，物税人已姑自始前分£则买住房,发生的首X住房贷款利总支出(BC).

C.!8实个人所得税专项附加扣赊政策

A.两套均可扪晚B.选择一套房由的买方扪除

D.降低社会俣垃解.政府性基金、行政事业性收费以及记营孤务使收费

C一对各自购买住房分£腋扣除标罐的S0%扣除6两叁均不可扪除

24.根至2018年俘改后的个人所揖设去规定,专项用加除包括(ABCDE).

16.根据2018年修改后的个人所得税;械定,计算居民个人综合所R应纳税所得额时，每度的收

入8n应当腾(ABCD).A子女蚊育B.继续蚊百C大病医疗

A吏用60000元8专项招验C专顶附加扣除D依法设定的只恰打除D.住房贷款利息或住房租金EJB养者人

二判曲ttNO估YES,对

1,《宪法》册定,公民石依艇去封税的义务.对11企事业单位.也会团体以及R他俎织捐餐住田作为公租房,符合吸法律法飒定的,对R公拉性捐慰

支出在年度利阻蟠1军以内的部分，准予在计簿应3用所汨喇扣除,触1年度利起总额12%的部分.

NO.龄YES.对

不得扪除.对

2.党的十）悯三中全会指出：♦财政是国我例的基迷和1B要支柱,科学的财税体制是优化南源£量、堆沪

NOtaYES.对

市场统一、促进社会公平、实现国家长的久安的制度保阳."对

12城市填护煤设班实行三档松本:纳脱人所在地在市区的.猊率为7%;纳税人所在地在县城.瘴的,脱

NOtftYES.对

率为S%；密人不在市区、县城或狼的.KW?为1%.对

3.自年1月1日至2021年12月31日,对月情店取10万元以下（含本数）的审慎脱小期模纳税人，免征

NO.错YES.对

增伯比对

13.党的十九大报告进一步强调要.加快建立现代财政制度.和•深化税收常出改革,健全地方税体系•.

NO.tgYES.对

对

4.自2018年5月1日起，时按万分之五税率贴花的资金殊第免征印花税.对接科贴花五元的其他殊源减半

NOffiYESW

征收印花品ffi

14启年4月1B£,纳蜕人的进国内旅客运《1极务.长进项帆允许从的顶网中抵疝对

NOfflYESM

NO.错YES.对

5.自年4月1日起，取得不动产或者不动产在注工程的进项税额由分界年此扣改为一次性全S5阳0.此举会

城少侬税人当炯疑犯进攻税额.搭is.对我市公交企业购置的公共汽电车辆免征车旃购置税，W

NO.错YES.对NO愁YES.对

6.自年4月1日起，取得注明临客身份＜福的航空运粉电子客票行程理,铁路车票,公路.水跖等其他客S3162017年6月，在分毁管38.分级公布的屏曲上,叼政部在门户网站上震中公布了中央碘方收费目录清

可计算抵加fliWfi.对单,实现全国・T松6r动态俭理，主动接受社会监管.”一张网,之外的政舟性基金和行政事业性收费一

位不得收取.对

NOBYES.对

NO.错YES.对

7.自年1月1日起，将享受团定资产加透折旧优意的行业遮T大至金88髭造业领或对

17.居民个人取得工资、票金所得.劳务报用所得.幅"所硼格许权使用费所缉,有扣缴义后人的,由拉

NO.错YES.对

微义务人按月或者校友代扣代圾说教,不办理匚算清案.偌

8.门年1月1日起，我国个人所得蝴从分类税制转变为综合与分理结合的税制.对

NOffi

N01SYES.对

YES.对

9.个人所得税以所得人为纳说人,以支付所得的单位或者个人为拒然义务人.对

【解析】居民明税人要办理,非居民不办理.

NO.ffiYES.对

18增值税纳税人出口货意劳务、发生鳄崛税行为,适用免抵退税办法的,力连免狂退税后,仍符合本公

10.个人所硼纺项出加；口除关于住房贷款利息的班,姓夫妻双方约定,可以选泽由其中一方扣除.只体告般条件的，可以申请退还留既税慰I;适用免调求办法的,相关进项用国和用于国还雷祗松8L对

扣除方式七一个期税年陵内不叔史.对

NO错YES,对

A90天B.183天C6个月D1年

许（D）.

15居民个人取得线合所得.IS年计算个人所得猊；有扣缴义务人的,由扣如义务人按月或者按次预扪仗案

A.分两个年度计算析IB在企业断网税前扣除

税饮；需要办理汇獐清侬］,应当在取海所得的次年（B）内办蓬汇算;ata.

B.分三个年度计较折旧在企业所得税陶扣除AJ月1日至6月30日B3月1日至6月30日

C分四个年度计苒折I日在企业所得税前扪除C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日

D一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得破时扣除,不再分年度计算折旧16根婪《关于印发个人所得税专项附碗除皆行办法的通知）（国发（2018）41号）关于缠续岐育的扪

除规定,纳税人刖国境内接受学历（学位）继续救膏的支出，在学历<学位）教育国间按照每月（8）元

9啜据《期改酬•总局科技部关于蜉离册究开发增用核前SO计扪除比M的通知》《财粉（2018）99号）

定碑1除.同一学历（学位）典柒赦日的扣序期阚不碰过48个月.

康定,2018年1月1日至2020年12月31日期旬,企业开展研发活动中场发生的研发费用，未形成无

形资产计入当颐益的，在按规定送交扣除的基础上，再技胭实际发生酬（C）在税前加计扣除；形成无A.300B.400C.SOC0.800

形资产的，在上述期间按照无形烫产成本的（C）在丽随销.

17.根据《关于印发个人所爆税专碘加扣除暂行办法的通知》（国发（2018）41号）关于子女校身的扣

A50%l10）%875%,150%C.75%l175%0.100%,150%

除规定,纳歌人的子女按殳全日制学历敢盲的相关支出，按照每个子女每月（B）元的标准定筮扣除.R中,

10.根据《财改部校务归局关于企业职工敦口桂检衣前扣除政策的通知】（财税（2018）51号）观定,自

2018年1月1日起，企业发生的职工蚊将应费支出，在企业所得税前10除的比例归8!由不超过工熨薪金总学历较日包活义务校曰<小学、初中软日）.高中阶段蚊15｛普通高中、中W职业、技工校日）、高等披13

8：25%）#离至（C）.

《大学专科.大学加斗.桢士研究生.博士研究生教育》.

A.4%B.5%C«%D14%

18.A.8008.1000C12O0D.1S0O

11.粮抠（西政部税务总局关于创业投资企业和天使投交个人有关用收政策的通知》（财税（2018）55号）

规定,创投企业和天使投更个人投向稗子期.初创蝴技型企业,符合规定条件的可按投资统一定1匕例版18根据《关于印发个人用得验专项附tQ扣除怖办法的通知》（国发（2018）41号）关于大病医疗的扣

扣反应纳税所得81.这个10扣比例是｛C｝.

除螃.在年度内,然税人发生的与幕本医保相关的医药费用支出，田除医保报匿后个人负担（疳

A50%B,6J%C70%D80%

医保目录是阕内的自付部分）累计超过（D）元的部分,由财税人在办理年度汇算清微时，在（）元织鼓内

12.2018髭1月1日后投资新设的柒成电路线窗小于65纳米或投出8s超过150亿元，且经管期在｛D｝年

以上的蛔电路生产企业或项目,第一年至第五年免征企业所得税,第六年至第十年按照2SMJ法定税率

据实H]除

就学征收企业所得税,并享受至期满为止.

A.10000元60000元B.12000元：6S000元

A3B5C.DD15

C.15000元70000元D15000元；80000元

13.根格2018年幡改后的个人所得税法的规定,发脓蓿用嫁准从每月3500元ISA至每年（D）.•

A.24000xB.40000元C.50000元D60000元19.根据个人所舞税法规定.船税人取汨校音所得,在取得所得的（A）的办理汇算清携

14根据2018年傩改后的《个人所得都去）.在中国境内无住所又不居住,或25元住所而一个然年度内A次年3月31BHIB次年4月30日前

在中国境内居住累计不满（B）的个人,为非居民个人.非居民个人从中国境内取得的所蹲,依阳本法规定

埃纳个人所得税.次年S月31日前次年6月30日前

20.根抿《财政部国富税若总局关于维埃实能企业改制员将有关土碗假税政策的通知》（期税（2O18J5726.福寮（应质部关于酶部分政府住基金有关政策的通知》《叼税。46号।规定,自年7月1日起，航

号）叫,自2018年1月18至2020年12月31日，对符合改制Bitfl条林的企业（B）土地tg值税.空公司应敦妫民航发展基金征收场准峰低轴度为（D）.

A.碍半征收B.菖不征收C超账征收D.根定征收A20%830%C.40%D.50%

21.《境侯沪粉法》自（C）开妫施行？27.财政部.海先®署、税务总局印发《关于浜入实随部大开发成*关粒收政策问箱的通知）（财税

A.2016年12月25日B.2017年1月1日（2011）58号），规定自2011年1月1日至2020年12月31日起，对设在西部地区的鼓励类产业企业

诚技（C）的发率征收企业所得枕.

C2O18年1月I日D.年6月1日A5%810%C,15%D,20%

28、黑中位（一分纳税人我月砌fl）2018年11月购入一层写字栈.取汨i«必蜕专用发票,饱人写字楼的

22.根据《氏境保妒临去》规定,纳椎人桃放应税大气污染物或水污领浓度值低于国家和地方规定的污案不动产进珀脱敲在2018年12月申报妣招了60%,剜下的40%最皂可在年（B）申鼓抵扣.

卷捧放标在30%的.（A）征收环境保护税.纳税人fl瓶成税甘_污染物5£水污染的浓度值低于国凉和A.1月B.4月C.11月D.12月

地方规定的湾染比厚放标准百分之五十的，减安（）征收环境保妒粉.29.根军《财政部.国家祝务总局关于延长高新技术企业和咨技型中小企业与损结转年88的通知）（财税

A.7S%,SO%B.8O%,50%C.7S%.60%D.80%,60%（2018）76