内蒙古217年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷

内蒙古2017年税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷

本卷共分为2大题60小题，作答时间为180分钟，总分120分，80分及

格。

一、单项选择题（在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求

的，请将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大

题共30小题，每小题2分，60分。）

1、对新办的独立核算的从事询问业、信息业、技术服务业的企业或经营

单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收实惠是

A.第1年减半征收所得税

B.第1年免征所得税

C.第1年至第2年减半征收所得税

D.第1年至第2年免征所得税

2、该企业1994-2002年度共纳企业所得税—万元。

A.70.5

B.81

C.58.5

D.75

3、某外商投资企业2008年实际占用土地面积共30000平方米，其中5000

平方米为厂区内的绿化区，企业的医院共占地500平方米，1500平方米土

地无偿借给武警部队作为训练场地，单位税额为5元/平方米。该公司2008

年应缴纳城镇土地运用税为—元。

A.135000

B.0

C.141500

D.140000

4、某单位购买一块土地的运用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房

屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；及另一单位交换房产，支付差价

300万元。当地规定的契税税率为3虬则该单位应纳的契税为

A.30万元

B.36万元

C.39万元

D.45万元

5、某外国投资者1994年在沿海经济开放区投资设立了一家生产性独资企

业，经营期限20年，1997年被税务机关认定为获利年度。2003年该企业

董事会确定从以前年度税后利润中提取的公积金中取出100万元转作再投

资（包括1998年的30万元，2001年的30万元，2002年的40万元），用

于增加本企业注册资本，再投资经营期限6年。该独资企业再投资应退企

业所得税一万元。（不考虑地方所得税）

A.3.80

B.5.45

C.6.69

D.8.97

6、有限责任公司应当由—出资设立。

A.2人以上50人以下的股东

B.2人以上200人以下的股东

C.2个以上的股东

D.50个以下的股东

7、一般保证的保证人及债务人未约定保证期间的保证期间为主债务履行

期届满之日起

A.6个月

B.1午

C.2年

D.5年

8、某外贸企业2008年8月，外购商品一批，支付价款（价税合计）7000万

元，其中50%内销，取得不含税收入4000万元，外销30%,取得收入300

万美元。则税务机关核定的应退税款是一万元。（增值税率17%,退税率

13%,美元的外汇牌价1:7)

A.777.78

B.433.09

C.312

D.233.33

9、王某8月份共计应缴纳的个人所得税是一元。

A.4440

B.4640

C.4225

D.4850

10、某商贸公司为增值税一般纳税人，2003年1月8日缴2002年12月

应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为。

A.借：应交税金一一应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款

148000

B.借：应交税金一一未交增值税148000贷：应交税金一一应交增

值税（转出未交增值杭）148000

C.借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000

D.借:应交税金一一未交增值税148000贷:银行存款148000

11、下列选项中，不属于人民法院依职权调取证据的状况是

A.涉及国家利益的事实认定

B.涉及公共利益的事实认定

C.涉及国家隐私的证据材料

D.涉及依职权中止诉讼程序的事项

12、纳税人在《税务登记表》中填列的投资总额应是

A.投资者实际认缴的全部投资额

B.企业账面载明的实收资本额

C.企业章程规定的各方投资总额

D.工商营业执照核准的注册资本额

13、企事业单位的承包、承租经营所得必要费用的扣除是指

A.生产、经营成本

B.收入总额的20%

C.按月扣除800元

D.从收入总额中扣800元或定率扣除20%

14、某服装厂为一般纳税人，2003年5月购进布料一批，取得的增值税专

用发票上注明销售额150000元，之后将其托付A服装厂加工劳保用品，

取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税为1360元，当月收回后,

85%销售给某商场，取得不含税销售收入185000元，15%的部分由生产车

间的工人领用。本月取得的增值税专用发票均已通过认证。则该企业上述

业务应纳增值税—元。

A.10140

B.8619

C.4794

D.4590

15、人民法院适用一般程序审理一审民事案件，应在—内审结。

A.立案之日起3个月

B.收到起诉状之日起3个月

C.立案之日起6个月

D.收到起诉状之日起6个月

16、下列所得中，应当征收个人所得税的是

A.国家发行的金融债券利息收入

B.破产企业支付给职工的补偿收入

C.个人取得的保险赔款

D.个人取得的教化储蓄存款的利息收入

17、某县缄一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海

关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万

元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限1C天，被罚滞纳金

1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元.该企业本期应

缴纳缄市建设维护税

A.4.55万元

B.4万元

C.4.25万元

D.5.6万元

18、外商投资企业采纳直线法之外的其他固定资产折旧方法的，经—批准

可允许列支。

A.主管税务局

B.省、自治区、直辖市税务局

C.国家税务总局

D.会计人员凭职业推断确定

19、某企业上年度的一般股和长期债券资金分别为20000万元和8000万

元，资金成本分别为16%和9%。本年度拟发行长期债券2000万元，年利

率为9.016%,筹资费用率为2%；预料债券发行后企业的股票价格为每股

18元，每股股利2.7元，股利增长率为3%。若企业适用的企业所得税税

率为25%,则债券发行后企业的综合资金成本为（）％。

A.9.01

B.13.52

C.14.86

D.15.01

20、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发

生如下经济业务：（1）购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为

10万元，增值税1.3万元。（2）将上述购进的烟叶发往乙烟厂，托付乙烟

厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。

（3）收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半干脆出售，取得价款18

万元，增值税3.06万元。（4）销售X牌卷烟100箱（标准箱，下同），每

箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。（5）销售X牌卷烟200箱，每箱

不含税售价1.26万元，款项存入银行。（6）乙卷烟厂无同类烟丝销售价

格。（7）国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。依

据以上资料回答下列问题：甲烟厂当月应纳消费税是（）万元。

A.186

B.181.5

C.189

D.124.5

21、某集体企业2006年实现利润总额为80万元，其中“营业外支出”列

有通过市政府向某受灾地区捐款10万元。企业申报2006年企业所得税时,

申报的纳税调整前所得、纳税调整后所得、应纳税所得额分别为100万元、

110万元和115万元。2007年5月税务机关进行稽查调增销售收入20万

元。依据现行企业所得税规定，税务机关在稽查时对该项捐款允许扣除

万元。

A.3

B.3.3

C.3.45

D.3.9

22、下列刑事案件中，—由人民法院干脆受理。

A.被害人有证据证明的稍微刑事案件

B.贪污贿赂案件

C.国家工作人员的渎职案件

D.侵占公司财产案件

23、国家税务总局对税务规章的说明及税务规章具有同等效力，属于

A.行政说明的范畴

B.立法说明的范畴

C.司法说明的范畴

D.人民法院对不适当的税务规章可以宣布无效

24、中国公民王某2003年2月在就职单位办理了内部退养手续，取得一

次性收入36000元及当月标准工资收入1000元，当月距离法定的正常离

退休年龄还有三年零四个月。王某2月应缴纳个人所得税—元。

A.10

B.3595

C.4190

D.7675

25、设在经济特区从事服务性行业的外商投资企业，符合下列条件的，经

企业申请，特区税务机关批准，从起先获利的年度起，第一年免征企业所

得税，其次年和第三年减半征收企业所得税。

A.外商投资超过1000万美元，经营期在10年以上

B.外商投资超过500万美元，经营期在15年以上

C.外商投资超过1000万美元，经营期在15年以上

D.外商投资超过500万美元，经营期在10年以上

26、应由生产产品、供应劳务负担的职工薪酬，应当

A.计入管理费用

B.计入存货成本或劳务成本

C.确认为当期费用

D.计入销售费用

27、陈某取得不含税劳务酬劳3000元，公司应代付其个人所得税—元。

A.550

B.500

C.440

D.420

28、下列关于行政审批项目取消后有关一般发票管理问题的说法正确的是

_O

A.税务机关在接到纳税义务人领购一般发票申请后，应在10个工作口

内，确认纳税人运用发票的种类、联次、版面金额以及购票数量

B.全部的个体工商户都应当建立账簿

C.禁止拆本运用发票

D.纳税人运用计算机开具发票的，必需按税务机关的开票软件开具发票

29、《民事诉讼法》的回避制度规定，院长担当审判长时的回避由—确定。

A.院长

B.主管副院长

C.审判委员会

D.审判长

30、2009年吴某由国内机构派往国外工作6个月，工资由境外工作机构支

付，每月折合人民币40000元，外国机构每月代扣代缴了个人所得税7500

元；在境外工作期间，吴某取得该国劳务酬劳折合人民币60000元，按该

国税法缴纳了个人所得税9750元。吴某的境外所得在我国应缴纳个人所

得税—元。

A.2950

B.2650

C.2400

D.2200

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至

少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，

本大题共30小题，每小题2分，共60分。）

31、依据现行政策，纳税人将已贴用的印花税票揭下重用，惩罚规定是。

A.处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款

B.税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金

C.处以不缴或者少缴税款1倍至5倍的罚款

D.构成犯罪的，依法追究刑事责任

32、依据税收征管法的规定，不须要向税务机关办理税务登记的状况有

A.临时取得应税收入或发生应税行为

B.只缴纳车船运用税

C.只缴纳个人所得税

D.只缴纳营业税

33、在整个税收征收管理工作中，税务机关必需依照法律、行政法规的规

定将纳税人应纳的税款组织征收入库。下列属于税款征收措施的有_0

A.阻挡出境

B.责令供应纳税担保

C.托付代征

D.实行税收保全措施

E.由主管税务机关核定应纳税额

34、依据《民法通则》的规定，—适用1年短期诉讼时效规定。

A.履行买卖合同交货义务不符合约定

B.拒付或者延付租金

C.履行运输合同过程中货物毁损或者灭失

D.保险人拒绝履行财产损失理赔

35、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目

计征个人所得税的有

A.对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人全

部

B.从事建筑安装业的个体工商户

C.未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人

D.建筑安装企业实行个人承包后工商登记变更为个人独资企业性质的

36、对长期股权投资采纳权益法核算时，被投资企业发生的下列事项中,

不影响长期股权投资账面价值的有

A.被投资企业提取盈余公积

B.被投资企业宣告安排现金股利

C.被投资企业实际发放股票股利

D.被投资企业实现净利润

E.被投资企业可供出售金融资产的公允价值发生变动

37、变更税务登记管理过程包括以下

A.报送变更申请书及有关资料

B.重新登记有关事项

C.税务机关供应的资料

D.修改税务登记内容，重新打印税务登记证

E.领回变更后的税务登记证

38、依据房产税的有关规定，下列各项表述正确的有

A.在确定计税余值时，房屋原值的详细减除比例，由省级人民政府在税

法规定的减除幅度内确定

B.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值

C.对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值

核定

D.对以房产投资，收取固定利润，不担当联营风险的，按出租房产征税

39、行政相对人对限制人身自由的详细行政行为不服提起的行政诉讼，由

—人民法院管辖。

A.原告所在地

B.被告所在地

C.行政纠纷发生地

D.行政行为作出地

40、下列关于税款征收方式，表述错误的有

A.账务健全的纳税人可以依据其报送的纳税申报表、财务会计报表及有

关的纳税资料采纳查账征收

B.对账务不全，但能限制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人，

由税务机关查验征收

C.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一股销

售单价计算其销售收入，据以计算应纳税款的是查定征收

D.代扣代缴及代收代缴实质上就是由扣缴义务人或收缴义务人负责对纳

税人的应纳税款代扣、代收后，再向税务机关缴纳的一种缴税方式

E.对小型个体工商户实行定期确定营业额、利润额确定税额的方法，是

定期定额征收

41、甲公司对乙公司的长期股权投资采纳权益法核算，甲公司“长期股权

投资（对乙公司投资）”账户的账面金额只有在发生—的状况下，才有必要

作相应的调整。

A.乙公司实现盈利

B.乙公司发生亏损

C.乙公司的股票市价发生永久性跌价

D.收到的现金股利超过被投资单位在接受投资后产生的累积净利润的部

分

E.乙公司的股票市价大幅度上涨

42、进境物品的纳税义务人是指

A.携带物品进境的入境人员

B.进境邮递物品的收件人

C.以其他方式进口物品的收件人

D.进境物品的邮寄人

43、下列项目免征契税的有

A.以获奖方式获得的房屋

B.对廉租住房经营管理单位购买住房作为廉租住房、经济适用住房经营

管理单位回购经济适用住房接着作为经济适用住房房源的

C.企业获得土地运用权而免缴的土地出让金

D.因不行抗力缘由失去住房而重新购买的住房

E.拆迁居民获得的及其原有住房价值相等的拆迁补偿款

44、当月销项税额为一万元。

A.167.45

B.170.85

C.170.935

D.170.34

45、依据现行增值税的规定，下列混合销售应征收增值税的有

A.电信部门销售移动电话并为客户供应电信服务

B.家具厂生产销售板式家具并负责送货安装

C.宾馆供应餐饮服务同时销售烟酒饮料

D.批发商销售货物并送货上门

E.照相馆照像并将照片镶嵌镜框一并收费

46、第4年折旧额为一元。

A.864200

B.297600

C.3200

D.50495

47、城镇土地运用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据•，下列应当缴

纳城镇土地运用税的依据正确的是

A.某商店由政府部门核发的土地运用证书所确认的土地面积

B.企业厂区以外向社会开放的公园用地的土地面积

C.某饭店尚未取得土地运用证书，据实申报的土地面积

D.某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面

积

E.某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积

48、下列项目应计征营业税的是

A.单位向个人赠送不动产

B.金融机构的出纳长款收入

C.保险公司的摊回分保费

D.人行向其他金融机构的贷款收入

49、下列情形中，表明存货发生减值的有

A.原材料市价持续下跌，并且在可预见的将来无回升的希望

B.企业原材料的成本小于其可变现净值，但运用该项原材料生产的产品

的成本大于产品的销售价格

C.企业因产品更新换代，原有库存原材料已不适应新产品的须要，而该

原材料的市场价格又高于其账面成本

D.因企业所供应的商品或劳务过时，导致其市场价格渐渐下跌

E.企业运用该项原材料生产的产品的成本小于产品的公允价值

50、该企业本月销项税额合计一元。

A.260100

B.264180

C.285600

D.289680

51、同一税种中，对同一税目采纳从量定额及从价定率相结合征收方法（复

合计税）的税种有

A.消费税

B.增值税

C.土地运用税

D.资源税

E.关税

52、该金店12月份应纳增值税为—元。

A.16965.63

B.10029.48

C.16396.58

D.11587.18

53、依据规定，行政诉讼中要延长起诉期限