企业财务管理制度

企业财务管理制度

企业财务管理制度1

第一章财务人员岗位职责

一、会计岗位职责范围

1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确

保财务工作的合法、合规。

2、建立健全事务所各种财务管理制度，严格按照财务工作程序

执行。

3、采取切实有效的措施保证事务所资金和财产的安全，维护公

司的合法权益。

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门合理使

用资金、加强资金回流，确保事务所资金安全。

5、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、

节约费用，提高经济效益。

6、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进

行各种经济活动分析，为事务所合伙人决策提供有效依据。

7、负责公司办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。

9、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、

有效。

10、加强其他财务人员管理，进行内部培训I,提高财务工作人

员素质。

11、完成事务所工作程序规定的其他工作，完成财务负责人安

排的其他任务。

12、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。

二、出纳岗位职责范围

1、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金，不坐支现金,

不以白条抵库；

2、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，

保证数字清楚、内容准确，及时核对库存现金，做到日清月结；

3、每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作,

与团队负责人核对攻支业务台账，对账完毕须由双方签字存档；

3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺承

担赔偿责任；

4、负责保管公章及法人章，保证该印章的正确使用及安全。5、

严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手续，按

规定签发支票，严禁签发空头支票；

6、日常备用金库存余额不超过20—元，如备用金额度调整须

与会计人员商议并达成一致意见，再报财等负责人或合伙人授予权

限人审批；

7、完成会计人员交付的其它工作。

第二章日常工作管理规定

为明确事务所资金使用流程、规范费用报销及借款行为，完善

财务管理制度，特制定本规定。

一、费用报销

（一）、对事务所公共费用支出原则：勤俭节约。

（二）、费用报销范围及标准

额度不受限费用报销项目科目1、差旅费费用说明提供发票

要求出差所发生的交通费、食宿1、地税监制客运发票，宾馆住宿

发票、飞机票等；费、差旅费补贴等相关费用2、差旅补贴参照公

司标准执行；支出2、办公费列支购买办公用品、邮寄物1、国

税监制商品零售发票；件等办公所需费用支出，不2、办公用品单

价在20_元以下；得列支购买固定资产3、地税监制其他服务业

发票；列支电话费、购充值卡等费1、地税监制电信服务、邮政特

种发票；用支出4、车辆使用费列支非货运车辆费用支出2、所

提供单据有姓名，须是公司在册人员或单位名称1、过路费、过桥

费、停车费发票，成品没销售发3、通讯费（过路费、过桥费、停

车费、票或零售发票汽车修理行业发票；汽车修理费、保养费、保

险5、会务费费）列支会议上的住宿、招待、1、会务费发票应是

服务业发票或宾馆旅业发票，礼品、场租、复印等费用支须注明会

务日期；出2、礼品发票应是商品销售发票，须注明商品品名、数

量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用为其他服务业发票；

3、会议所购礼品，发票请写“会议用品”，否则属“招待费用”无

法在会议费中列支；6、运杂费列支运输商品发生的费用支1、铁

路/公路/飞机运输业发票；出2、其他服务业发票，如出租车、公

汽市内短途送货车票；列支给咨询公司的费用支出1、咨询业专用

发票7、咨询费额度严格受限费用报销项目科目1、招待费费用

说明列支餐饮、购买礼品等支出提供发票要求1、餐饮提供地税

监制的饮食娱乐业发票，礼品为国税监制的商品销售发票；2、报

销额度：低于收入_5%。3/5

2、广告费3、职工教育经费列支单位宣传广告费支出1、由

广告公司出具广告服务业发票；2、报销额度：低于收入」5%列

支员工培训所发生的费用1、由专业培训机关或单位出具的服务业

发票；支出2、报销额度：低于员工工资总额_2.5%

（三）、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销1、

发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；2、发票主要项

目（如单位、品名、数量、开票日期）填写不齐全，发票内容与其

单位性质不一致的；

3、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；4、没有加

盖出票单位的'财务专用章或印章不清晰；

5、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过

三个月才用于报销；其他无日期定额发票乂国家宣布作废日期为依

据。

（四）、费用报销流程

1、费用报销单的填写：由费用报销人完整填写费用报销单内容,

并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单”上。

2、团队负责人（即合伙人），应对所负责小组的费用报销单进

行初审，并签署意见。

3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求,

报销费用金额是否超支。

4、财务负责人或合伙人授予权限人审核项目及金额，签署同意

或拒绝费用支出意见。

（五）、大额资金（一次性支付金额25000元）支付：须提前

2个工作日知会财务人员。

二、借款

（一）、借款原则：前不清，后不借；团队工作人员借款由该

员工负责合伙人承担担保责任。

（二）、借款范围：

日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的。

（三）、借款流程

1、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的“借款

单”，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天

数及金额、预计还款日期。

2、责任合伙人初审：经工作组合伙人确认借款要素真实，金额

合规后签字。

3、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围

内。

4、财务负责人或合伙人授权人审批签字。

5、借款单首联由出纳留存，待借款人还清款项时还本人作为清

账依据；借款单复写联交会计入账。

注意：如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销但

进行费用报销的，出纳人员有权进行款项拒付，并知会其小组负责

人，小组负责人有责任协助财务人员督促完成借款的归还或冲销。

企业财务管理制度2

为了加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定,

提高财务管理水平，现结合公司的具体情景，特制定本制度。

1.借款报销的审批权限

1.1公司员工因工出差借款或报销，由各部门经理审签后，报

公司财务部门审核，并送公司总经理批准，方能借款或报销。凡有

审签权限的部门经理须在财务部门签留字样备案。

1.2员工出差应填写出差“申请单”，并按规定程度报批后，

到财务部门预借差旅费。

1.3员工出差回到后，填写“差旅费”报销单，按规定的时光

及审批手续到财务部门报销。

2.员工差旅费报销标准

2.1员工出差分“长途”和“短途”两种，即当天能往返的为

“短途”，出差时光在一天以上的为“长途”。

2.2出差地点区分为1类区，2类区，港澳台地区三种，即：二

类区：特区、上海、北京、广州等地；一类区：除二类区以外的地区。

2.3出差住宿费报销标准：（元人天）

（略）

2.4出差补助标准

2.4.1员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（深圳市外

的短途出差，可享受15元人餐的伙食补贴）。

2.4.2长途出差补助标准：（元人天）

（略）

2.5员工出差交通报销标准

2.5.1员工出差乘坐交通工具：公司副总经理及以上领导可乘

坐飞机、软卧、轮船二等舱；部门经理级：可乘坐飞机、软卧、硬卧、

轮船三等舱，乘坐飞机需报总经理批准、乘坐软卧仅限正职；其余员

工乘坐火车硬卧、轮船四等舱、乘坐飞机需报总经理批准。

2.5.2员工长途出差交通费，经理级（含）以上人员的陆路交通

费可实报实销；经理级以下人员原则上不得随意乘坐出租车，如有特

殊情景需乘坐出租车时，需经总经理批准后，方可报销。

2.5.3员工在本市内出差，只报销公交车票公交车票除二人及

以上同行外均不得连号。无特殊情景，不得报销出租车票。

3.员工差旅费报销规定：

3.1住宿费，交通费按规定标准执行，超标自付（如有特殊情景

需总经理批准方可报销），节俭归已。

3.2膳食费按规定标准领取，不得报销与此相关的费用。

3.3通讯费以邮局凭证报销。

3.4交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方

可报销。

3.5短途出差不享受住宿补助。

3.6出差人员无住宿费用时，则可按住宿标准的50%领住宿补助。

3.7员工出差回到后于5个工作日内报销，未按规定时光报销

的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支

付。

3.8超过1个月以上的出差单据、假票据或不贴合规则的票据,

财务部门不予报销C

3.9财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地酒店直接

查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。

4.员工探亲路费的规定员工探亲费不予报销，采取补贴包干的

办法执行。补贴标准详见《员工春节探亲休假管理规定》。

5.财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。

5.1公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据资料

填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳收款人

必须在付款凭证上签字。

5.2公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经

财务审核并报总经理审签后办理付款;付款手续不齐备的，会计不得

编制付款凭证，也不得付款。

5.3备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：

5.3.1具有规定的用途，期限及限额；

5.3.2在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金

或支票进行零星采购的七天内报销；经过银行汇款进行预付款的二十

天内报销。

5.3.3以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。

5.3.4对违反规定用途和不贴合开支标准的支出，财务不予报

销。

5.3.5对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备

用金，若超期时光在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三

个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中

扣回本息。

6.原始凭证的审核各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后,

报财务审查其合法性并送公司总经理批准。

7.原始凭证应具备的资料：

7.1凭证名称；

7.2填制凭证的日期；

7.3填制凭证单位的名称或填制人的姓名；

7.4经办人的签名或盖单；

7.5理解凭证的单位名称；

7.6经济业务的资料；

7.7数量、单价和金额；

7.8发票、收据必须贴合《中华人民共和国发票管理办法》知

实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公

章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开

出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本

单位财务专用单。

8.对原始凭证的技术性要求：

8.1凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。

8.2购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入

库的”物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同

验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经

办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员，进行验

收，并在凭证上签章。

8.3支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明

以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。

8.4职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款

项时应另开收据，不得退还原借款借据。

8.5预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，

不得以汇款回单代替。

8.6属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。

有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章,

不得通栏划大括号签一个章。

8.7自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提

折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。

分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。

8.8凡凭证资料不全、字迹模糊不清、与经济业务本身资料不

符者，应予退回或重新补正。

9.记账凭证的资料及填制要求：

9.1凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。

9.2凭证编号：应按月编制自然数列顺序。

9.3凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的资料，不得

含混不清，过于简咯。

9.4会计科目：应按有关规定设置。

9.5凭证金额：必须与原始凭证相符。

9.6所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。

9.7有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关

会计凭证上签名或盖章。

9.8会计人员填制记账凭证时，必须附有资料完备的原始凭证。

10.本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，

均由董事长审批。

11.本制度由公司财务部制定并负责解释。

12.本制度从一年—月一日之日起执行。企业财务管理制度3

总则

本制度是根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国

会计法》及《财务通则》、《会计准则》和《企业会计制度》等法

律、法规的规定，结合公司具体情况制订的。

本制度之规定，是为使公司各部门及各工作人员在经营活动和

业务工作中有所遵循，使公司的各项工作和经营活动均能按照法律

法规的规定顺利进行，促使经营活动规范化、制度化、标准化，以

确保公司顺利运作知不断发展。

第一部分财务会计制度

一、财务经理、会计员、出纳员、核算员工作职责

（一）财务经理工作职责

1、对董事长负责，负责对全公司的经济核算工作，组织编制和

审核会计、统计报表，及时组织编制财务预算和决算。并向董事长、

总经理汇报。

2、做好各项资金的计划平衡，管理和掌握各项资金运用，调剂

业务部门所需资金，保证业务活动顺利运作。

3、负责审核各项开支，包括每项开支是否公司正常支出，各经

理的经济开支权限是否超标，超出总经理审批权限的，须报董事长

批准后方能支付。研究并合理掌握成本和费用水平。

4、督促有关人员抓紧应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

5、每月组织一次全面检查库存现金和备用金情况，（包括各收

款岗位库存现金或备用金）。每月负责组织对仓库物资抽杳和盘点

检查，负责组织对业务部门（如厨房、前厅、收银）的物资检查和

盘点检查，督促仓库和业务部门做到帐帐相符、帐证相符、帐实相

符。

6、负责与财税、金融、工商、会计师事务所等部门联系，密切

与这些部门的关系，准时提交符合各政府部门要求的会计、统计报

表和交纳各种税费C

7、参加总经理召开的例会，与经营班子一齐，编制管理目标预

算表，并与实际营业中完成情况与计划详细比较，找出差距。协助

总经理作出经营决策和制定成本费用控制方案，并贯彻执行。

8、监督采购人员是否按采购制度、采购计划按质、按量、按时

完成，审查采购物资是否按定价采购，检查采购人员在采购业务中

是否遵纪守法。

9、检查、督促财务人员认真执行各项财务规章制度，监督财务

人员按制度处理公司的帐务。

10、保存店面关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，

督促本部门员工完整保存企业一切帐册、报表、凭证。

11、负责本部门员工业务培训工作，使各岗位员工熟练掌握本

岗位的业务知识、规范、环节、程序、做法，使之能独立胜任本职

工作。

12、负责审查记帐凭证的完整性和合法依据，包括科目对应关

系，借贷是否平衡，数字是否相等项目，司时审核原始单据的合法

性等。

13、真实地、合理地与定价小组一起制定每期货物的采购价格,

并有效监督。

14、监督会计部门准确计算（食材、调味品、水果、易耗品、

酒水）等各部毛利率，每月对毛利率进行分析。发现问题，马上汇

报，以便尽快解决,

（二）会计员工作职责

1、对经济业务办理收支结算时，必须按财务管理制度和开支标

准等规定严格进行审查，包括内容、用途、审批手续和原始单据金

额的大小码等，并填制相应的记帐凭证。

2、根据已审核的记帐凭证，逐一进行登帐，并及时对帐，月终

必须做好月结工作C

3、负责财产账务的管理，每季按帐核对实物，做到帐实相符，

发现不符，必须查明原因向上汇报。

4、负责每月各门店人员工资的审核以及发放工作。

5、负责原材料核算，每天及时统计收货和领货日报表，每十天

一期计算各领用部门（食材、调味品、水果、易耗品、酒水）等各

部的成本，计算各部的毛利率，并求出当月成本率。

6、定期参与仓库和业务部门盘点，检查各类物资仓储、使用、

库存情况，发现问题及时查明原因并向上汇报。

7、负责管理发票收据、建立发票收据内部控制系统，发票收据

不足要及时补充，领用要合符手续，发现遗失或偷盗要及时汇报或

报警，使用完的发票收据副本要进行核对或上缴。加强发票收据的

管理。

8、不断学习业务知识，提高自身业务水平，提高工作效率。

（三）出纳员工作职责

1、负责公司的现金和转帐票据的收付工作，当天收入的现金和

转帐票据，要在当天下午四时前送存银行，不得积压。

2、记录现金日记帐和银行存款日记帐，按记帐规定结出每页借

贷发生额，累计总数和当天余额，要日清月结。

3、每月核对银行对帐单，并做出未达帐项调整表和调整帐目与

总分类核对。

4、每天根据帐薄的发生额和余额，编制“现金及银行存款收付

日报表“送财务经理审阅。

5、对办理报销的单据，除按会计审查程序重新审核外，还须经

财务经理审批后才予以付款，凡手续不完备或未经财务经理签批单

据，一律拒绝支付c

6、认真复核各收款点营业报表、帐单，发现差错及时纠正，以

保证公司营业收入帐目准确，对已复核过的报表，均须签名，以示

负责。

7、营业日报表要与纸带一致，各项数目要准确，左右要相等，

单据齐全并盖上餐厅有关专用章，收款员签名，检查结帐单有无多

收或少收，检查店面内部人员接待有无越权签单接待，越权签折头,

如发现问题，分清责任人，上报总经理，追究责任。

8、餐单改数后，要有原因说明及店长签名；作废帐单，要有原

因说明及店长签名，且三联单要齐全；餐单数目如发现差错，应查

明原因，扣罚当事人。

9、负责编制每日营业汇总报表及工作餐等日报或旬、月报表。

10、不断完善核算制度，加强培训，提高业务素质，提高工作

效率。

二、财务计划管理规定

1、根据董事长、总经理对公司经济活动安排，计划期内客源、

货源内外价格变化情况，以及报告期内计划执行情况，预计完成情

况，作出评估及分析来审定。

2、依据董事长审定的公司财务计划，按各门店的不同经营位置,

计划期的诸因素和历史资料，参考门店年初自报计划，制定门店计

划指标，下达给各门店执行。计划一经确定下达，原则上不予变动,

确因特殊情况，亦须在一季度后或半年后调整。

3、财务计划分为年度计划、季度计划。年度计划，公司于每年

十二月下旬，各门店为每年十一月下旬编制。季度计划，公司于每

季度末最后一个月下旬，各门店为季末最后一个月中旬。各门店还

应根据公司审查批复后的计划指标，结合本门店的具体情况，按月

摊销任务指标，作为本门店各月指标检查尺度，公司对各门店的计

划检查按季进行，全年清算。

4、为方便公司的经营和收支标准符合总经理、董事长要求，做

到增收节支，强调按计划办事，确定财务计划应包括以下内容：

财务部：费用计划和利润计划，偿还债务计划和利润分配计划。

营运部：营销活动计划、售价计划、成本管控计划、新品研发

计划。

人事部：人力管控计划、人员招聘计划、团建计划、人员培训

计划。

采购部：采购部食品原料采购计划、库存计划。

工程部：设备维修、更新及购置计划。

招商部：招商拓展计划

三、会计核算管理规定

1、原始凭证、会计凭证、帐簿设置、会计档案管理执行会计工

作管理规范的规定及具体要求。

2、会计科目设置、会计核算程序、方法，执行财务通财、会计

准则，企业会计制度的规定及具体要求。

四、货币资金管理规定

（一）现金管理规定

1、门店现金（零钱备用金）管理规定

根据本公司业务范围和经营活动的特点，各门店的库存现金或

者备用金，由门店提出限额意见后（基本上在1000元以内），报财

务部审核批准定案，最终由门店自己保管，店长和收银员承担责任。

2、现金支付范围

门店零钱备用金只能用于收银过程中的找零，不准外借、挪用、

支付货款等，一经发现收银员和店长同时受处罚。

3、门店现金（营业款）的转存

门店当日所收的现金营业款，必须在第二天财务部规定的时间

内转存到公司指定的账户内。营业其中产生的长款跟现金营收一起

转存并备注，短款根据由门店根据责任划分门店补齐后转存。

（二）银行存款管理规定

1、帐户的管理：公司在银行开具的存贷款帐户，主要是用于公

司对外业务结算与资金往来。任何人不得将帐户出借、出租给他人

或其他单位使用。

3、银行预留印章的管理：在银行开立结算户的预留印章包括财

务专用章，法人私章和合同章，必须严格保管，任何出借必须有出

借人、借出日期、借出用途、归还日期、经手人的签字登记。

4、资金的审批制度

为严肃资金管理，合理安排资金使用，须建立一套健全资金审

批制度。

A：对于公司内部之间资金调拨，包括帐户之间调拨和提取等，

由财务经理签字方可办理；

B：属公司经常性支出二万元以下的.（如正常货款、水电煤气

费、电话费、工资等），属公司非经常性支出壹仟元以下的（如交

际接待、非材料成本物资购置或其它杂项支出等），总经理签名报

帐；

C：超出经常性支出二万或非经常性支出壹仟元，须经董事长同

意方可支付；交财务经理审查备案，安排资金使用计划。

6、报销款的管理

A、公司部门以及门店报销必须走正规的报销流程，填写好的报

销单必须附带完成的支付发票，发票上没有明细的在背面添加明细

用途并由两人以上签字。小额费用报销单需经财务经理审核签字后

递交总经理审批签字，由会计打款并归档；大额费用报销需由财务

经理审核签字后转呈总经理审批签字最后由董事长签字生效，交由

会计打款并归档。

B、货款由门店店长收银员签字的收货单据经会计审核后交由财

务经理签字确认，转交总经理审批董事长签字，会计打款并归档。

收据单上未有门店签字确认的一律不审批，由门店签字确认的后期

查出错账由门店承担责任。

7、工资的支出

工资表由人事部根据门店以及部门提交考勤记录做出，交由会

计审核，由财务经理审批签字交由总经理、董事长审批签字。工资

表出现问题，问题出现在哪个环节，责任由该环节操作部门承担。

对于工资表造假的，一经发现责任人立马开除处理。

8、会计每天根据银行存款收付凭证，按序号、帐户分别登记银

行存款日记帐，并结算当日收、付总额及余额，定期同银行对帐单

核对余额，月末应将各帐户银行对帐单编制银行余额调节表，并核

对总帐与日记帐余额，发现不符应及时查明原因，做出处理。

9、会计应当天编制银行及现金余额表，于次日上午上班时，交

财务经理，以便安排资金使用计划。

（三）借支管理规定

1、借支原则

凡因经营管理需要，经审查批准后，才能办理借支，其它一律

不予借支。

2、借支手续规定

（1）凡借支均须本人填写借款单，写明部门/门店、时间、金

额、原因，有附件的并加上附件，如计划单、申请单、催缴单等报

财务部审核。

（2）借支需经财务部并按审批权限报批，经批准后，方能办理

借支。

（3）办事员借支在办理公务后必须在三天内向财务部提供费用

使用发票，不得拖延，否则财务部予以追查。

（4）借支款报销形式属于冲账，财务需做好冲账登记并归档。

3、借支种类及审批权限

（1）采购借款

凡采购借款，须附有采购计划单或申购单，注明采购材料/设备

名称、规格、数量、金额、用途等。审批权限为：采购材料在一元

以下，由总经理审批；采购材料在一元以上由董事长审批。

（2）部门周转金借款。因工作需要，部门需周转金的，如水电

费租金缴纳等，由部门申请，报财务部同意后，报总经理批准。

五、应收帐款的管理规定

应收款一般均由加盟部产生，加盟商的分阶段付款等。

（一）应收帐款的计算

1、应收帐款必须以双方所签订协议为基准进行计算。

（1）核对加盟商签名式样。

（2）核对加盟商名称。

（3）核对协议条件，包括限额、优惠、付款期限等。

2、应收帐款月结

（1）会计部门每月应准确结出加盟商余款情况及金额。

（2）编制应收帐款明细表，报加盟部、总经理、董事长和加盟

商单位负责人及有关人员。

（3）编制帐龄分析，突出重点欠帐商户，重点处理。

（4）必要时向客户发出月结单。

（二）结帐收款

1、招商部和营运部应配合财务部通知加盟商付款。

2、用电话联系或微信联系加盟商打款。

3、备齐结帐所需的结算单据，发票。

4、加盟商付款（现金或支票）后，将结帐单据、发票给客户。

5、将收款情况向负责人汇报。

第二部分收银管理制度

一、收银员职责

餐厅收银员职责

1、提前到岗，做好营业前收款的一切准备工作。

2、小心操作和使用电脑收银机、计算器、验钞机等设备，并做

好清洁保养工作。

3、负责点菜单打价，按公司规定售价，及时、快速、准确地计

价。

4、埋单进机，准确打印各项收费帐单，及时快捷收妥客人应付

款项，在收款中做到快而准，做到不错收、漏收，对各种钞票、卡、

活动券必须验明真假，对签单结帐者，必须有依据。

5、熟悉收款业务，掌握结帐的方法和程序（如菜点、饮料价格

和现金、信用卡、扫码支付、签单等方法）。

6、每日或每市收入现金，必须切实执行“长缴短补”规定，不

得以长补短，发现长款或短款，必须如实向店长汇报。

7、备用周转金必须天天核对，不得白条抵库，一切营业收入现

金不准坐支，未经财务部批准，不得将营业收入借出或支付任何部

门或任何个人。

8、每日或每市收入的现款，票据必须与帐单核对相符，将入厨

单与帐单存根整理钉好，填写营业日报表，一并交会计核实。

9、每日夜市收市由店长/店助清机，收银员将现金、优惠卡/券、

帐单汇总锁入保险箱。次日须按时将夜市收款钱箱从保险柜取出，

到银行转存。

10、注意个人仪容整洁和搞好区域卫生。

二、餐厅结帐程序

餐厅结帐程序是规范客人、服务员、收银员在结帐环节有所遵

循的业务工作程序

（一）标准：

1、确保帐单金额与客人所用食品、饮料价格相符。

2、客人付现金应当面点清，验真；银行卡、扫码支付需等结账

单打出才能让顾客离开，以免顾客尚未输入支付密码或是余额不足。

（二）程序：

1、现金结帐程序

（1）当客人要求结帐时，服务员迅速到收款台取来客人的帐单,

取帐单时服务员应在帐单上签字。并快速核对一下，将其放在帐夹

或小托盘上送交客人，并让客人核对。

（2）客人付帐单有疑问时，要负责耐心解释。

（3）提前询问顾客有无店内优惠券或是储值卡，以免造成反结

账。并询问客人结账方式。

（4）客人要求现金支付，由服务员带客人至吧台，由收银员收

款找零，并致谢。

2、银行卡、扫码结帐程序

（1）客人示意结帐时，服务员应迅速到收款台取来客人的帐单,

取帐单时应在帐单上签名，快速核对并将其放在帐夹或小托盘送交

客人并跟客人核对所点产品。

（2）提前询问顾客有无店内优惠券或是储值卡，以免造成反结

账。并询问客人结账方式。

（3）客人要求扫码支付的，可以扫桌边码进行支付，并等待顾

客结账完成，致谢C如有优惠券/储值卡的需带到吧台结账。

（4）客人要求刷卡结账的，带客人至吧台由收银员刷卡结账，

并小票让顾客签字，致谢。

3、签单免单程序

（1）公司人员、公司客户（类似准加盟商考察）到门店用餐产

生消费要求签单的，收银员根据财务管理制度可以签单的，报至店

长，按照签单结算C

（2）签单一定是在结账单上由公司部门人员签字并附带事由，

并由店长签字。

（3）因为解决客诉等需要做免单处理的，必须报至店长，做免

单结算并结账单上有店长收银员签字并写明事由。企业财务管理制

度4

第一条财务人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的

职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和

工作质量。

第二条财务人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的

专业知识和技能适应所从事工作的要求。

第三条财务人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度,

并结合实际工作进行广泛宣传。

第四条财务人员应当按照会计制度、法规和国家统一会计制度

的规定和要求进行工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、

及时、完整。

第五条财务人员办理会计事务应当实事求是、客观公正。

第六条财务人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，

运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济

效益服务。

第七条财务人员应当保守本单位的商业秘密。除法律规定和单

位领导人同意外，不得私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。

第八条公司和子公司应当定期检查财务人员遵守职业道德的情

况，并作为会计财务人员晋升、晋级、聘任专业职务、表彰奖励的

重要考核依据。

第九条财务人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的

会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或

者离职。

第十条移交人对移交会计资料的合法性、真实性承担法律责任。

如因未办妥会计资料、凭证档案的移交和未了事项的说明而造成手

续不清、帐务混乱，甚至经济损失，监交人和接交人均应承担责任。

第十一条接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的

未了事项。

第十二条财务人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：

（一）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。

（二）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计帐簿、

会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会

计资料和物品等内容；在移交清册中列明会计软件及密码、会计软

件数据磁盘等有关资料、实物的内容。

第十三条财务人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一

般财务人员交接，由会计机构负责人监交；公司会计机构负责人交

接，由财务分管领导负责监交；子公司的,会计机构负责人交接，由

子公司负责人、公司财务部派人共同监交。

第十四条移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接

替人员要逐项核对点收。

（一）现金、有价证券要根据会计帐簿有关记录进行点交。库

存现金、有价证券必须与会计帐簿记录保持一致。不一致时，移交

人员必须限期查清c

（二）会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须完

整无缺。如有短缺，必须查明原因，并在移交清册中注明由移交人

员负责。

（三）银行存款帐户余额要与银行对帐单核对，如不一致，应

当编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的

明细帐户余额要与总帐有关帐户余额核对相符。

（四）移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清

楚；移交人员对会计电算化有关电子数据在实际操作状态下进行交

接。

第二十二条会计机构负责人移交时，还必须将全部财务会计工

作、重大财务收支前财务人员的情况等，句接替人员详细介绍。对

需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。

第二十三条交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上

签名或者盖章。

第二十四条移交清册一般应当填制一式数份，交接双方各执一

份，监交人一份，本公司财务档案保管人存一份。

第二十五条接替人员应当继续使用移交的会计帐簿，不得自行

另立新帐，以保持会计记录的连续性。

第二十六条财务人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或

者代理的，会计机构负责人或单位领导人必须指定有关人员接替或

代理，并办理交接手续。

单位撤销时，必须留有必要的财务人员，会同有关人员办理清

理工作，编制决算C未移交前，不得离职。单位合并、分立的，其

会计工作交接手续依此规定办理。企业财务管理制度5

第一章总则

第一条为了加强会计基础工作，建立良好的会计工作秩序，进

一步提高会计工作水平，加强财务管理，规范市属国有粮食企业财

务行为，推进现代企业制度建设，根据《会计法）、《财务通则》、

《会计准则》和《企业财务制度》的规定，结合全市粮食系统实际,

制定本制度。

第二条本制度适用的监管范围企业流动资产、固定资产、负债

以及成本费用进行监管。

第二章流动资产的管理

第三条流动资产的管理主要包括货币资金、应收帐款、预付帐

款、应收补贴款、其他应收款、存货、待处理流动资产损失等。

第四条货币资金的管理

（一）现金管理：要建立健全现金管理制度。出纳员要做到日

清月结，严禁白条抵库，严禁公款私存。因工作需要确需借支现金

的，必须由财务负责人审核，法人代表审枇方可支取。财务负责人

定期对出纳抽查盘点库存现金，出纳员必须随时接受相关部门及本

企业领导的监督检查，库存现金不得超过规定限额。

（二）银行存款的管理：企业必须遵守中国人民银行的规定，

办理银行基本帐户加银行结算业务，按照资金性质或业务需要，开

设银行账户进行结算。银行印鉴必须由财务负责人与出纳员分开保

管。不准为外单位或个人提供资金（贷款）担保，任何人不得出借

银行账户；不准签发空头支票和远期支票；不得弄虚作假套取现金

和银行信用卡。不准将企业资金借给与本单位生产经营无关的单位

和个人。

（三）各单位核算统一归集在财务部q,不准各部门另行设置

出纳，分散核算。

（四）严禁用公款炒股、炒期货。

第五条应收或预付帐款的管理

（一）企业各种生产经营活动应当按《中华人民共和国合同法》

签订合同并严格履行。

（二）企业粮食业务要遵循“钱进来、货出去、货进来钱出去”

的原则，对合同期内应收款项，应落实到人，明确责任，及时收回，

以防坏账的发生。

第六条其他应收款的管理

（一）以前发生的其他应收款要查清原因，企业督促并协助责

任人采取一切有效措施追回。

（二）除正常工作需要发生的其他应收款外，不允许有其他应

收款发生。

第七条应收补贴款的管理

应收补贴款应专款专用，并及时与财政部门结算。

第八条存货的管理

（一）企业存货，特别是原粮、产成品应当符合国家有关质量

标准。

（二）企业每个季末要对库存商品进行盘存、核实，做到账实、

账账、账证、账表相符，对盘盈或盘亏库存商品要查找原因，分清

责任，及时调整账务。

（三）中央、省、市、县级储备粮油严格按规定专仓、专罐、

专人保管、专账记载，做到账账相符、账实相符。保证质量好、储

存安全和管得住、调得动、用得上，力争不亏损。

第九条待处理流动资产损失的管理

（一）由于政策原因造成的流动资产损失按规定列支。

（二）由于人为因素造成的流动资产损失，要找出原因，分清

责任，由企业集体研究，提出处理意见并按规定程序报批后方可入

帐。

第十条坏帐损失的管理

企业每年末，对债权债务进行全面检查，逾期三年以上不能收

回或不能支付的应收、应付款项按照会计制度有关规定分清情况进

行处理。

第三章固定资产的管理

第十一条企业资产购建的管理

（一）项目审核。按照有关规定投资额在5万元以上（含）的

新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮等建设工程项目，国家投资

的项目应当经企业领导班子研究决定；企业自筹的项目经企业领导

班子及职代会研究决定；专项资金项目必须按照专项资金使用管理

办法进行报批。

（二）项目招投标。拟建项目经核准批复后，项目建设单位应

当严格执行招投标制度。

（三）基本建设（含新建、扩建、维修改造）项目竣工验收后,

应当委托有资质的中介机构审计后方可结算付款。

（四）盘盈固定资产必须及时入帐，其资产名称及重估入帐价

值须报市商务和粮食局备案。

（五）企业购置汽车（货车、轿车）必须报经市商务和粮食局

批准后，方可购买C亏损企业一律不得购买轿车。

第十二条企业资产处置的管理

（一）应当按规定程序审批的资产范围：企业整体转让资产、

部分出让或转让资产、租赁或托管资产、盘亏、报损报废固定资产。

（二）审批程序：企业处置国有资产，必须由企业领导班子及

职代会研究，形成统一意见后，向市商务和粮食局提出书面请示

（附处置资产明细表），经市商务和粮食局派人员到现场实地勘察

后，提出初审意见报市商务和粮食局及国有资产管理部门审批。

（三）经批准处置的国有资产必须通过有资质的中介机构评估,

其评估价值在5万元（含5万）以上必须采取公开竞卖方式进行。

第十三条企业资产收益的管理

企业资产收益必须按时入帐并按相关规定使用。

第四章负债的管理

（一）应付账款、预付账款、其他应付款的每笔结算支付必须

有凭有据。大额资金的‘运行须上报市商务和粮食局备案。

（二）专项应付款：最低收购价、仓房维修费、简易建筑费企

业必须专款专用，不得挤占挪用。

第五章成本费用的管理

第十四条制定费用标准。企业要增强节约意识，制定工资、招

待费等费用标准，降低费用开支，力争以最小的支出，获取最大的经

济效益。

第十五条企业所有费用开支必须坚持企业财务部门审核把关，

法人代表“一支笔”审批制度。

第十六条严把费用开支关，堵塞漏洞。企业不得为外单位和个

人报销费用或变相列支费用。

第十七条企业要按权责发生制原则，确认当期的收入、成本、

费用，不准虚列成本、虚报盈亏、隐瞒财产和收益，不做假帐，客

观、真实、准确地反映企业的经营成果。

第十八条各企业只准设置一套会计核算，严禁搞账外账或设置

“小金库”。

第六章监管方式

第十九条严格实行《攀枝花市商务和粮食局局属企事业单位重

大事项报告制度》c市商务和粮食局对企业财务实行定期不定期检

查。

（一）每半年市商务和粮食局对市属购销企业组织一次内部审

计。

（二）如遇特殊情况，市商务和粮食局随时对企业财务执行情

况予以检查。

第七章责任追究

第二十条现金出现短库，由出纳员全额赔偿。其短库金额超过

相关法律法规规定的，按照有关法律法规处理。

第二十一条应收和预付帐款、其他应收款由于失职、渎职行为

不能按时收回的，对有关责任人采取赔偿损失和追究其法律责任，

对负有直接领导责任的人也须采取一定的经济和行政处罚。

第二十二条企业财务负责人未按《攀枝花市商务和粮食局局属

企事业单位重大事项报告制度》规定进行报告的，市商务和粮食局

责令其改正，并给予批评，发现三（件）次以上（含三次）未报告

的，市商务和粮食局将视其情节给予通报批评，并追究其失职责任。

第二十三条企业法人代表，财务负责人违反本制度其他规定的,

市商务和粮食局责令其限期改正，并视其情节按相关规定处理，违

反法律法规者，将依法依规予以处理。

第八章附则

第二十四条本制度由财务审计科负责解释。

第二十五条本制度自公布之日起施行。企业财务管理制度6

1建筑企业财务管理现状

财务管理属于建筑企业管理的核心，随着建筑企业对自身管理

水平的重视，其内部的财务管理水平也一直在不断的提高，从国内

的范围来看，建筑企业在财务管理方面基本已经实现了五统一，在

管理方面也取得了相应的进展，但随着目前经济体制的转变，以传

统的计划经济体制为基础的传统的企业财务管理模式已经无法适应

时代的发展，无法适应如今市场经济体制下各方面的变化，因此建

筑企业在财务管理方面的问题开始逐渐显现：首先，改革理念落后。

建筑企业虽然已经认识到了改革的重要性和必要性，同时也针对企

业财务管理现状做了必要的改革，但受传统观念的影响，在新型的

财务管理制度进行实施的实际行动上，仍然有所欠缺。其次，企业

的财务管理缺乏自主权。目前在企业的财务管理方面，一直沿用的

都是传统的以行政手段为主的管理方式，即财务管理如何进行，完

全要依照领导层的意愿来执行，这大大的影响了财务管理的自主权,

对建筑企业财务管理状况会产生非常严重的影响。最后，建筑企业

财务管理状况混乱c建筑企业的财务管理与其他企业是存在一定差

别的，这种差别主要体现在，建筑企业的财务管理并不是仅仅在企

业内部进行，大多数时候需要在建筑施工现场进行，这就使建筑企

业的财务管理制度变得非常混乱。

2构建建筑企业财务管理制度的必要性

首先，构建建筑企业财务管理制度是由目前的经济体制决定的。

我国的.经济体制的变革要求建筑企业的贬务管理必须要做出相应的

改革才能与时代发展相适应，从计划经济体制到市场经济体制，建

筑企业所面临的威胁已经变得越来越大，司时其发展和壮大也开始

要依靠自身的实力，这种情况反应到财务方面，便是财务管理制度

的改革。其次，构建建筑企业财务管理制度是提高企业经济效益的

必然要求。建筑企业只有进行财务管理方面的改革，才能通过财务

管理来有效的对自身的各类成本进行控制，从而最大程度的节约其

费用，使其经济效益能够达到最高的标准。最后，目前我国建筑企

业财务管理制度与国际制度相比存在差距。想要使我国的建筑企业

的发展范围能够超越国家的范畴而进军到世界领域，就一定要使其

在制度方面能够与世界的标准相适应，但目前我国建筑企业财务管

理制度还并未达到这一标准，因此对其进行改革非常必要。

3构建建筑企业财务管理制度的措施

(1)更新观念。企业的观念是一个企业能否稳定发展的基本保

证，落后的思想观念会导致企业的体制同样也得不到发展，这对企

业的改革和创新非常不利，因此企业想要使自身得到更好的发展，

就一定使发展观念得到更新，使其能够符合目前社会发展的趋势。

建筑企业想要构建适应时代发展的管理制度，首先就一定要更新企

业发展的观念，要改变以往以政策支持为主要发展依靠的观念，认

识到在市场经济条件下，只有自身的经济实力以及综合实力变得强

大，才能使自己有机会发展壮大。因此，建筑企业一定要建立适应

市场经济体制的财务管理制度，彻底消除如今财务管理制度的弊端,

从而规范财务管理的状况，使其能够有效的促进企业的发展。

(2)要定期召开财务会议。定期召开财务会议对建筑企业财

务人员不仅是一种约束，同时也是能够使其发现问题并解决问题的

一个平台。对于建筑企业自身来说，定期召开财务会议可以使财务

预算的布置、审批知批准变得更加方便，同时也能够使企业对财务

预算的监督和查询变得更加便利。同时，通过财务会议的召开，建

筑企业还能够及时的发现自身在财务管理方面存在的问题，从而使

其能够及时的提出一定的策略对其进行解决，避免由于问题的出现

而带来的麻烦，这对提高建筑企业的财务管理水平和构建建筑企业

的财务管理制度是非常有利的。

(3)要使责任落实到具体的部门或个人。为构建适应时代发

展的建筑企业的财务管理制度，就一定要使责任落实到具体的部门

或个人身上。要将财务管理部门人员分成几个小组，每个小组分别

负责财务管理中不同的内容，这样在财务管理中出现问题时，企业

便可以向某一小组追究责任，这样可以有效的加强相关人员的责任

感，提高其工作效率。除此之外，建筑企业还可以将责任落实到具

体的部门中，只有这样，才能使建筑企业形成一套较为合理的科学

责任制，使企业在财务管理方面的水平得到进一步的发展，促进企

业制度的完善，保证企业在激烈的市场竞争中能够稳定的生存下去。

4结语

建筑企业作为一种特殊的企业，其财务管理制度与其他企业是

存在一定差别的，理要使建筑企业能够构建更加适应时代发展的财

务管理制度，就一定要针对特殊性来制定一系列措施，同时还应根

据建筑企业目前在财务管理方面存在的问题提出相应的解决策略，

这样才能保证建筑企业能够在市场经济体制下，改变自身固有的缺

陷，不断的发展和完善，使自身的财务管理制度能够得到改革和完

善，使企业的财务管理变得更加规范。企业财务管理制度7

一、第一章总则

（一）第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业

的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据

的真实性、准确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化,

按照国家现行有关财政管理制度，经合本公司具体情况制定本制度。

（二）第二条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独

立核算的部门及科室。

（三）第三条财务管理的主要内容有：

1、固定资产管理制度；

2、货币管理制度；

3、成本资金管理制度；

4、收入管理制度；

5、各项资金管理制度。

二、第二章固定资产管理制度

（一）第一节总则

（二）固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展

壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产能力，对促进企业

经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司

固定资产的安全与完整，规范企业固定资产的管理，根据本公司的

具体情况制定本制度。

（三）固定资产应具备的条件:

1、使用期限超过一年以上；

2、单价价值在5000元以上；

3、能独立发挥其作用；

（四）不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。

（五）公司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部具体负

责管理。

（六）行政部具体保证公司固定资产的安全完整，并具有良好

的技术状况，以便更好的为生产技术服务。

（七）纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、

下属单位具体负责保管和使用，并具有良好的技术状况，为公司发

展提供服务。

（八）固定资产必须设置数量明细登记簿，固定资产使用情况

登记卡，记载必须保持其连续性、真实性和完整性。

（九）固定资产每年置点一次，造册上报，差额必须及时清查、

核算。

（十）第二节固定资产的分类

（十一）办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、

通讯设备、由公司行政部负责管理。

（十二）租赁、承包、出租的固定资产实行有偿使用的原则，

由使用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解

决。

（十三）第三节固定资产的折旧

（十四）根据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适

应建筑市的变化，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施

工机具实行双倍余额递减折旧的办法。

（十五）固定资产折旧年限按照国家或地方有关财务管理政策

执行。

（十六）第四节固定资产的增加

（十七）由公司或使用单位提出成本报告。并对新增固定资产

投入价值和新增加的收益提供可行性的分析报告，供公司作为决策

的评估依据。

（十八）根据生产经营的需要，新增固定资产由：

1、10万元以内由公司经理办公会议决定；

2、10万元以上由公司董事会决定。

（十九）使用部门必须经公司决定，下达新增固定资产通知书

后，方可实施购置，购置固定资产由公司指定专人负责验收质量和

性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，经验明资产管理人，

单位负责人签字后方可付款。

（二十）计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。

（二十一）进行固定资产编号，记入台帐.

（二十二）固定资产的维修

（二十三）固定资产必须建立技术登记卡，保持其连续性完整

性，一旦发生维修，必须要求进行登记。

（二十四）公司管理系统所用的固定资产经使用部门申请，由

公司总务提请批准后，由公司出资维修。

（二十五）已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管

理人督促维修，费用按承包合同规定办理。

（二十六）固定资产报废的管理

（二十七）由使用单位提出局面报告，说明原因，报送公司质

检科认定后，经公司经理办公会议批准后作报废处理。

（二十八）经决定报废的'固定资产由资产管理人验收后予以处

理。

（一二十九）报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上

交公司财务科。

三、第三章货币资金管理制度

（一）第一节总则

1,货币资金是企业各项资产中最具有流动性的资产，如果管理

不善，也最容易给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和

完善，各项管理制度，防止意外事件或损失的发生，制订本制度。

2.第二节现金管理

3.现金的收入

4.公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业

务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据

收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额

的一致性。

5.一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查,

职责清楚。

6.库存现金应控制在核定的库存金额为，超过限额的应当天送

存银行，防止盗窃丢失。按照公司具体情况，库存限额控制在

10000元以内。

7.一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不

应以白条抵库，保证实际库存现金与现金日记账的账面金额核定相

符，发现若有不符，应及时查明原因，予以核实。

二、现金的支出

（一）公司的所有资金支出均应符合国务院颁发的《现金管理

条例》规定范围。公司现金支出应适用于下列几项：1、职工工资、

津贴；2、个人劳务报酬；3、各种资产；4、各种劳保、福利费用;

5、出差人员差旅费用；6、其他结算起点以下的零星支出，不属于

上述范围的各项支付，一律通过银行转账支付。

（二）按照有关规定，每一笔现金支付业务都必须由经办人签

字证明，主管领导审核同意，出纳人员才能据此付款。对手续不齐

备，无主管领导审核同意的凭据不得支付款项。

（三）对特殊情况下的个人借支款项，必须由借款人出具主管

领导审核同意的凭据方能支付，并在借款人完成的事由结账时全额

扣回，当月借出款项，必须当月全额收回，防止呆账给公司造成。

第三节银行存款管理

1.为保证企业货币资金的安全，避免经济损失，按照国家《银

行结算办法》规定，根据公司的具体情况，制订本制度。

2.遵守国家的法律、法规和《银行结算办法》的各项规定，遵

守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期

支票。

3.严格执行国家的有关结算办法，对不同的付款业务，应按照

有关规定选用恰当的结算办法。

4.银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿,

对作废的凭证要及时报请处理。

5.不得将空白支票借给他人代办理结算业务，或自行填制各项

栏目。如因特殊情况确实需要，需经主管领导同意，出纳人员应在

支票上填明收款人名称、用途、控制金额、日期等栏目。同时建立

登记簿，注明原因、用途、金额，应交回时间，并由经办人签字，

交回时及时注销。

6,对需要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明,

领导审核同意等手续，方可签发。对各项目单位资金，必须由项目

单位主要负责人出据，按内部承包合同规定的限额以内办理。

7.银行明细账必须按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账

单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。

8.坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原

则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责,

确保企业各项资金安全。若有不善，将追究相关责任人的责任，或

移送司法机关。

四、第四章成本管理制度

（一）为了正确核算企业的成本费用，准确真实的体现企业的

经营成果，根据国家的有关制度规定，结合公司实际情况，制订本

制度。

（二）公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管

理及核算，项目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计

每月按时向公司会计汇报工作。

（三）成本管理与核算制必须按照国家财务制度的规定，严格

划分成本与其他费用支出的界限，按照成本开支的范围核算公司及

项目的成本。

（四）按照财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司

及项目成本，成本费用必须真实足额，不得弄虚作假。违反规定者,

视其情节轻重给予行政警告和适当的经济处罚。

五、第五章收入管理制度

（一）为保证公司规章制度的贯彻落实，各项费用的足额及时

收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，根

据有关规定和公司的实际情况，制订本制度。

（二）由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按

合同约定赠加的款项，必须通过银行转入公司指定的银行账户，严

禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。

（三）除合同约定的由建设单位提供材料的款项可直接由建设

单位支付外，其他材料款一律不得由建设单位直接支付材料款。

（四）公司严格按照专款专用的原则，除按，内部承包合同比

例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后

外部的顺序支配。

（五）凡项目部直接从建设单位收取现金或将资金直接从建设

单位转入其他账户的，一经发现公司有权拒绝办理有关手续和其他

票据证明，同时公司将根据情节轻重给予行政处罚，并以相应金额

的20%-50%经济处罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责°

企业财务管理制度8

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现

金。

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。

现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者

的责任。

3、不准用“白条”入帐。

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时,

需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人

财物不得存放入内C

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅

助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共

和国票据法》等相关的结算管理制度。

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票

（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、

委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外,

其他不予使用。

5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳

员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每

季度末做出银行核对余额调节明细表。

7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原

因，对出现的‘差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清

理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8空白铜行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记,

记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准

及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，

登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销

售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2、其他应收软的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借

款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清

理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3、应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及

时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双

方账账核对一致。

四、内部牵制：

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3、库存现金向有价证券每季抽查一次。

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人

制单。

五、本制度自下发之日起执行。

第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提

高经济效益中的作用，特制定本规定。

第二条公司财务部门的职能是：

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加

强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务

纪律。

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

（四）厉行节约，合理使用资金。

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费

用。

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工

作，主动提供有关资料，如实反映情况。

（七）完成公司交给的其他工作。第三条公司财务部由总会

计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,

总会计师职责由会计兼任承担。第四条公司各部门和职员办理财

会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条总会计师负

责组织本公司的下列工作：

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金

筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活

动分析：

（四）承办公司领导交办的其他工作。

第六条会计的主要工作职责是：

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续

完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和

利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向

总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资

料。

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。

第七条出纳的主要工作职责是：

（一）认真执行现金管理制度。

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，

不坐支现金，不认白条抵压现金。

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经

总经理签字后，方可生效。

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。企业财务管理制度

9

一