2026年新版所得税政策培训要点练习题

2026年新版所得税政策培训要点练习题一、单选题（共5题，每题2分）1.某高新技术企业2026年度研发费用支出为800万元，其中符合税前加计扣除政策的有600万元。假设该企业适用15%的所得税税率，则其可减免的所得税额为多少万元？A.60B.90C.120D.1502.某居民企业2026年度境内应纳税所得额为200万元，境外已纳税款25万元。假设该企业适用25%的所得税税率，且无税收协定优惠，则其应补缴的所得税额为多少万元？A.0B.25C.50D.753.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为100万元。假设该企业适用20%的所得税税率，且符合小型微利企业税收优惠政策，则其应缴纳的所得税额为多少万元？A.0B.5C.10D.204.某跨地区经营的企业，2026年度总机构应纳税所得额为500万元，设在A地的分支机构应纳税所得额为200万元，A地适用25%的所得税税率。假设该企业实行分摊预缴，且总机构分摊比例为60%，则A地分支机构应预缴的所得税额为多少万元？A.30B.50C.60D.1005.某企业2026年度取得特许权使用费收入300万元，适用的所得税税率为25%。假设该收入按权责发生制确认，且已计入当期损益，则其应缴纳的所得税额为多少万元？A.75B.60C.37.5D.0二、多选题（共5题，每题3分）1.根据2026年所得税政策，以下哪些企业可以享受小型微利企业税收优惠政策？A.年应纳税所得额不超过100万元的企业B.年应纳税所得额不超过200万元的企业C.年应纳税所得额不超过300万元的企业D.年应纳税所得额不超过100万元且资产总额不超过3000万元的企业2.某企业2026年度取得境外所得，已按照境外税率缴纳了30万元的税款。假设该企业适用25%的所得税税率，且无税收协定优惠，则其境外所得的税收抵免限额为多少万元？A.25B.30C.37.5D.503.根据2026年所得税政策，以下哪些费用可以在税前扣除？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.职工娱乐费4.某企业2026年度取得国债利息收入50万元，适用的所得税税率为25%。假设该收入免税，则其应缴纳的所得税额为多少万元？A.0B.12.5C.25D.37.55.根据2026年所得税政策，以下哪些情况需要缴纳企业所得税？A.企业取得境外所得B.企业取得境内所得C.企业取得免税收入D.企业取得不征税收入三、判断题（共5题，每题2分）1.某企业2026年度取得境外所得，已按照境外税率缴纳了40万元的税款。假设该企业适用25%的所得税税率，且无税收协定优惠，则其境外所得的税收抵免限额为100万元。（对/错）2.根据2026年所得税政策，小型微利企业的所得税税率为20%。（对/错）3.某企业2026年度取得公益性捐赠支出80万元，适用的所得税税率为25%。假设该企业年利润为500万元，则其可以税前扣除的公益性捐赠支出为100万元。（对/错）4.根据2026年所得税政策，高新技术企业可以享受15%的所得税税率。（对/错）5.某企业2026年度取得股息收入100万元，适用的所得税税率为25%。假设该收入免税，则其应缴纳的所得税额为0万元。（对/错）四、计算题（共3题，每题5分）1.某企业2026年度取得境内应纳税所得额为300万元，境外已纳税款50万元。假设该企业适用25%的所得税税率，且无税收协定优惠，则其应补缴的所得税额为多少万元？（要求列出计算过程）2.某小型微利企业2026年度应纳税所得额为150万元。假设该企业适用20%的所得税税率，且符合小型微利企业税收优惠政策，则其应缴纳的所得税额为多少万元？（要求列出计算过程）3.某企业2026年度取得国债利息收入60万元，适用的所得税税率为25%。假设该收入免税，则其应缴纳的所得税额为多少万元？（要求列出计算过程）答案与解析单选题答案与解析1.C解析：符合税前加计扣除政策的部分为600万元，可减免的所得税额为600万元×75%×15%=67.5万元。错误选项解析：-A：未考虑加计扣除比例。-B：未考虑加计扣除比例和税率。-D：计算错误。2.C解析：应补缴的所得税额为200万元×25%-25万元=25万元。错误选项解析：-A：未计算应纳税额。-B：仅计算了部分税额。-D：计算错误。3.B解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税，即100万元×12.5%×20%=2.5万元。错误选项解析：-C：未考虑减按比例。-D：按标准税率计算。4.C解析：A地分支机构应预缴的所得税额为200万元×25%×(1-60%)=40万元。错误选项解析：-A：未考虑分摊比例。-B：计算错误。-D：计算错误。5.A解析：特许权使用费收入应缴纳的所得税额为300万元×25%=75万元。错误选项解析：-B：未考虑税率。-C：计算错误。-D：免税收入不缴纳所得税。多选题答案与解析1.D解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元且资产总额不超过3000万元的企业可以享受税收优惠政策。错误选项解析：-A、B、C：未同时满足资产总额条件。2.B解析：税收抵免限额为境外所得×适用税率，即300万元×25%=75万元。错误选项解析：-A、C、D：计算错误。3.A、B、C解析：职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费可以在税前扣除，职工娱乐费不可扣除。错误选项解析：-D：职工娱乐费不可扣除。4.A解析：免税收入不缴纳所得税，即0万元。错误选项解析：-B、C、D：计算错误。5.B、D解析：企业取得境内所得和不征税收入需要缴纳企业所得税。错误选项解析：-A：境外所得通常需要税收抵免，不一定需要补缴。-C：免税收入不缴纳所得税。判断题答案与解析1.错解析：税收抵免限额为境外所得×适用税率，即200万元×25%=50万元。错误选项解析：-题干计算错误。2.对解析：小型微利企业的所得税税率为20%。正确选项解析：-政策符合。3.对解析：公益性捐赠支出可以税前扣除，扣除限额为年利润的12%，即500万元×12%=60万元，实际发生80万元，可扣除60万元。正确选项解析：-政策符合。4.对解析：高新技术企业可以享受15%的所得税税率。正确选项解析：-政策符合。5.对解析：免税收入不缴纳所得税，即0万元。正确选项解析：-政策符合。计算题答案与解析1.应补缴的所得税额为37.5万元解析：应纳税额为300万元×25%=75万元，税收抵免限额为50万元，应补缴37.5万元。计算过程：-应纳税额=300万元×25%=75万元-税收抵免限额=50万元-应补缴所得税额=75万元-50万元=37.5万元2.应缴纳的所得税额为18.75万元解析：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳所得税，即（150万元-100万元）×12.5%×20%=18.75万元。计算过程：-应纳税所得额=