2026年高职（税务会计实训）企业所得税申报实操阶段测试试题及答案

2025年高职（税务会计实训）企业所得税申报实操阶段测试试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1.企业所得税的纳税义务人不包括以下哪种类型？A.国有企业B.个人独资企业C.股份制企业D.外商投资企业2.以下关于企业所得税税率的说法，正确的是？A.一般企业税率为25%B.小型微利企业税率为15%C.高新技术企业税率为10%D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，其来源于中国境内的所得，适用税率为30%3.企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时准予扣除的是？A.税收滞纳金B.向投资者支付的股息C.合理的工资薪金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失4.企业的下列收入中，属于免税收入的是？A.国债利息收入B.租金收入C.转让财产收入D.特许权使用费收入5.某企业2024年度销售收入为2000万元，业务招待费支出为20万元，根据企业所得税法规定，该企业准予在税前扣除的业务招待费为？A.10万元B.12万元C.20万元D.15万元6.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.12%B.14%C.15%D.20%7.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.50%B.75%C.100%D.150%8.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，该比例为？A.10%B.15%C.20%D.25%9.企业所得税的征收方式不包括以下哪种？A.查账征收B.核定征收C.定期定额征收D.代扣代缴10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30B.45C.60D.9011.以下关于企业所得税纳税申报期限的说法，错误的是？A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款。C.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。D.企业应当自纳税义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。12.企业所得税纳税申报表中，“营业收入”不包括以下哪项？A.主营业务收入B.其他业务收入C.营业外收入D.视同销售收入13.企业所得税纳税申报表中，“营业成本”不包括以下哪项？A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.期间费用14.企业所得税纳税申报表中，“利润总额”与以下哪个报表中的“利润总额”一致？A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表15.企业所得税纳税申报表中，“应纳税所得额”的计算公式为？A.利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额B.利润总额-纳税调整增加额+纳税调整减少额C.营业收入-营业成本-期间费用D.营业收入-营业成本-营业税金及附加16.企业所得税纳税申报表中，“应纳所得税额”的计算公式为？A.应纳税所得额×税率B.应纳税所得额×征收率C.利润总额×税率D.利润总额×征收率17.企业所得税纳税申报表中，“减免所得税额”不包括以下哪种情况？A.小型微利企业减免税B.高新技术企业减免税C.国债利息收入免税D.加计扣除减免税18.企业所得税纳税申报表中，“实际已缴纳所得税额”不包括以下哪项？A.预缴税额B.汇算清缴补缴税额C.以前年度多缴税额抵减本年应纳税额D.滞纳金19.企业所得税纳税申报表中，“应补（退）所得税额”的计算公式为？A.应纳所得税额-减免所得税额-实际已缴纳所得税额B.应纳所得税额+减免所得税额-实际已缴纳所得税额C.应纳所得税额-减免所得税额+实际已缴纳所得税额D.应纳所得税额+减免所得税额+实际已缴纳所得税额20.企业所得税纳税申报表中，“境外所得应纳所得税额”的计算公式为？A.境外应纳税所得额×税率B.境外应纳税所得额×征收率C.境外所得×税率D.境外所得×征收率第II卷（非选择题共60分）答题要求：请根据题目要求，在答题区域内作答，答案应简洁明了。二、判断题（共10分）本大题共10小题，每小题1分，共10分。判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.个人独资企业和合伙企业也是企业所得税的纳税义务人。（）2.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的6%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）4.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）5.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。（）6.企业所得税纳税申报表中，“营业收入”包括主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。（）7.企业所得税纳税申报表中，“营业成本”包括主营业务成本、其他业务成本和期间费用。（）8.企业所得税纳税申报表中，“利润总额”与利润表中的“利润总额”不一致。（）9.企业所得税纳税申报表中，“应纳税所得额”是在利润总额的基础上进行纳税调整后得出的。（）10.企业所得税纳税申报表中，“应纳所得税额”是根据应纳税所得额和税率计算得出的。（）三、简答题（共15分）本大题共小题，每小题5分，共15分。请简要回答问题。1.简述企业所得税的纳税义务人。2.简述企业所得税的税率及适用范围。3.简述企业所得税税前扣除项目的原则。四、案例分析题（共15分）本大题共1小题，共15分。请阅读以下案例，回答问题。[案例]某企业为居民企业，2024年度生产经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元；（2）发生产品销售成本3800万元；（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费30万元）；财务费用100万元；（4）销售税金及附加120万元；（5）营业外收入60万元，营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）；（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费6万元、发生职工福利费46万元、发生职工教育经费10万元。要求：计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。五、综合应用题（共20分）本大题共1小题，共20分。请阅读以下材料，回答问题。[材料]某企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2024年度相关经营业务如下：（1）销售产品取得不含税收入8000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；（2）应扣除的销售成本5100万元，缴纳增值税600万元、城市维护建设税及教育费附加60万元；（3）发生销售费用1400万元，其中广告费用800万元、业务宣传费用400万元；发生财务费用200万元，其中支付向其他企业借款（非金融企业）2000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1100万元，其中业务招待费用100万元，新产品研究开发费用200万元；（4）计入成本、费用中的实发工资总额400万元、拨缴职工工会经费10万元、发生职工福利费60万元、发生职工教育经费15万元；（5）营业外支出中列支通过公益性社会团体向贫困地区捐款100万元，支付税收滞纳金20万元。要求：根据上述资料，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税。答案：第I卷1.B2.A3.C4.A5.A6.B7.B8.A9.D10.C11.D12.C13.C14.B15.A16.A17.C18.D19.A20.A第II卷二、1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.×8.×9.√10.√三、1.企业所得税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业、合伙企业。2.企业所得税税率一般企业为25%；小型微利企业减按20%的税率