2026年税务师考试重点解析冲刺押题卷

2026年税务师考试重点解析冲刺押题卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.税务师考试分为几个科目？

A.4个

B.5个

C.6个

D.7个

2.税法（一）科目中，不属于增值税征税范围的是？

A.交通运输服务

B.金融服务

C.生活服务

D.房地产销售

3.企业所得税的税率，适用于符合条件的小型微利企业的是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，专项附加扣除不包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.车辆购置税

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人销售额的计算公式是？

A.销售额=营业额+税金

B.销售额=营业额-税金

C.销售额=营业额×税率

D.销售额=营业额÷税率

6.根据税收征收管理法，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括？

A.查询银行账户

B.查阅账簿资料

C.调查相关证人

D.查封个人财产

7.增值税一般纳税人适用税率，下列说法正确的是？

A.所有货物和服务都适用13%

B.所有货物和服务都适用9%

C.不同货物和服务适用不同税率

D.增值税一般纳税人适用税率由地方政府决定

8.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项不属于加计扣除范围？

A.开发新技术、新产品、新工艺发生的费用

B.购置用于研发的仪器设备

C.职工培训费用

D.营业外支出

9.个人所得税的专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是？

A.每个子女每月1000元

B.每个子女每月2000元

C.每个子女每年1000元

D.每个子女每年2000元

10.根据税收征收管理法，纳税人享有的权利不包括？

A.要求税务机关提供税务咨询服务

B.要求税务机关对自己的税收违法行为进行保密

C.对税务机关的行政行为提出行政复议

D.对税务机关的行政行为直接提起行政诉讼

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.税法（二）科目中，消费税的征税范围包括______、______、______等。

2.企业所得税的税前扣除项目包括______、______、______等。

3.个人所得税的税率形式包括______和______。

4.增值税的纳税人分为______和______。

5.税收征收管理法的核心原则是______和______。

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人的过渡政策是______。

7.增值税一般纳税人应缴纳的税额计算公式是______。

8.企业所得税的税收优惠政策中，______是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

9.个人所得税的专项附加扣除中，______是指纳税人在职期间为本人或者配偶、子女、父母购买的商业健康保险。

10.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行______、______、______等检查方式。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.税务师考试科目包括？

A.税法（一）

B.税法（二）

C.企业所得税法

D.个人所得税法

E.税收征收管理法

2.增值税征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供服务

D.转让无形资产

E.销售不动产

3.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.招待费

E.利息支出

4.个人所得税的专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.车辆购置税

5.增值税一般纳税人适用税率包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

E.3%

6.税收征收管理法的核心原则包括？

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.税收透明

E.税收服务

7.营业税改征增值税后的过渡政策包括？

A.税率调整

B.税基调整

C.税收减免

D.税收抵扣

E.税收优惠

8.企业所得税的税收优惠政策包括？

A.加计扣除

B.税率优惠

C.税收减免

D.税收抵扣

E.税收返还

9.个人所得税的专项附加扣除标准包括？

A.子女教育每月1000元

B.继续教育每年12000元

C.大病医疗每年15000元

D.住房贷款利息每月1000元

E.车辆购置税一次性扣除

10.税收征收管理的检查方式包括？

A.查账

B.查证

C.查封

D.查询

E.检查

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.税务师考试科目中，税法（一）和税法（二）是必考科目。

2.增值税一般纳税人适用税率是固定的，没有变化。

3.企业所得税的税前扣除项目必须是实际发生的与生产经营相关的支出。

4.个人所得税的专项附加扣除是永久性的，不需要备案。

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人的税负一定会减轻。

6.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行强制执行措施。

7.增值税小规模纳税人适用税率是3%，全年销售额不超过500万元的纳税人可以享受免税政策。

8.企业所得税的税收优惠政策中，加计扣除是指对企业研发费用进行额外扣除。

9.个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准是每年6万元。

10.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行税务检查，检查方式包括查账、查证、查封等。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述增值税一般纳税人应缴纳的税额计算公式。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？分别简述其扣除标准。

3.税收征收管理法的核心原则有哪些？

4.简述营业税改征增值税后的过渡政策。

5.企业所得税的税收优惠政策中，加计扣除的范围是什么？

6.增值税小规模纳税人的税率是多少？可以享受哪些税收优惠政策？

7.个人所得税的专项附加扣除需要备案吗？如何备案？

8.税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行哪些检查方式？

9.简述增值税征税范围包括哪些内容。

10.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？分别简述其扣除标准。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.答案：B

解析：税务师考试分为5个科目，分别是税法（一）、税法（二）、财务与会计、涉税服务实务、涉税服务相关法律。

2.答案：D

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供服务、转让无形资产、销售不动产。房地产销售属于营业税的征税范围，在营改增后纳入增值税征税范围，但题目问的是不属于增值税征税范围的，因此选D。

3.答案：B

解析：符合条件的小型微利企业所得税税率是20%。15%税率适用于符合条件的高新技术企业。

4.答案：D

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。车辆购置税不属于专项附加扣除范围。

5.答案：A

解析：营业税改征增值税后，原营业税纳税人的销售额计算公式是销售额=营业额+税金，因为在改征增值税前，营业额已经包含了应缴的营业税，改征增值税后需要将这部分税金也计入销售额中。

6.答案：D

解析：税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查询银行账户、查阅账簿资料、调查相关证人，但不能查封个人财产，个人财产属于个人隐私，只有在特定情况下才能采取查封措施。

7.答案：C

解析：增值税一般纳税人适用税率是不同的，根据不同的货物和服务适用不同的税率，比如13%、9%、6%等，不是所有货物和服务都适用同一个税率。

8.答案：D

解析：企业所得税的税收优惠政策中，加计扣除范围包括开发新技术、新产品、新工艺发生的费用、购置用于研发的仪器设备、职工培训费用，但不包括营业外支出。

9.答案：A

解析：个人所得税的专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是每个子女每月1000元。

10.答案：B

解析：纳税人享有的权利包括要求税务机关提供税务咨询服务、对税务机关的行政行为提出行政复议、对税务机关的行政行为直接提起行政诉讼，但不能要求税务机关对自己的税收违法行为进行保密，税收违法行为需要受到法律制裁。

二、填空题答案及解析

1.答案：白酒、啤酒、高档化妆品

解析：消费税的征税范围包括白酒、啤酒、高档化妆品等。

2.答案：工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费等。

3.答案：比例税率、累进税率

解析：个人所得税的税率形式包括比例税率和累进税率。

4.答案：一般纳税人、小规模纳税人

解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

5.答案：税收法定、税收公平

解析：税收征收管理法的核心原则是税收法定和税收公平。

6.答案：税率调整

解析：营业税改征增值税后，原营业税纳税人的过渡政策是税率调整。

7.答案：应纳税额=销售额×税率-进项税额

解析：增值税一般纳税人应缴纳的税额计算公式是应纳税额=销售额×税率-进项税额。

8.答案：加计扣除

解析：企业所得税的税收优惠政策中，加计扣除是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

9.答案：商业健康保险

解析：个人所得税的专项附加扣除中，商业健康保险是指纳税人在职期间为本人或者配偶、子女、父母购买的商业健康保险。

10.答案：查账、查证、检查

解析：税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行查账、查证、检查等检查方式。

三、多选题答案及解析

1.答案：A、B、C、D、E

解析：税务师考试科目包括税法（一）、税法（二）、企业所得税法、个人所得税法、税收征收管理法。

2.答案：A、B、C、D、E

解析：增值税征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供服务、转让无形资产、销售不动产。

3.答案：A、B、C、D、E

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、招待费、利息支出。

4.答案：A、B、C、D

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。

5.答案：A、B、C、D、E

解析：增值税一般纳税人适用税率包括13%、9%、6%、0%、3%。

6.答案：A、B、C、D、E

解析：税收征收管理法的核心原则包括税收法定、税收公平、税收效率、税收透明、税收服务。

7.答案：A、B、C、D、E

解析：营业税改征增值税后的过渡政策包括税率调整、税基调整、税收减免、税收抵扣、税收优惠。

8.答案：A、B、C、D、E

解析：企业所得税的税收优惠政策包括加计扣除、税率优惠、税收减免、税收抵扣、税收返还。

9.答案：A、B、C、D、E

解析：个人所得税的专项附加扣除标准包括子女教育每月1000元、继续教育每年12000元、大病医疗每年15000元、住房贷款利息每月1000元、车辆购置税一次性扣除。

10.答案：A、B、C、D、E

解析：税收征收管理的检查方式包括查账、查证、查封、查询、检查。

四、判断题答案及解析

1.答案：正确

解析：税务师考试科目中，税法（一）和税法（二）是必考科目。

2.答案：错误

解析：增值税一般纳税人适用税率不是固定的，根据不同的货物和服务适用不同的税率，比如13%、9%、6%等。

3.答案：正确

解析：企业所得税的税前扣除项目必须是实际发生的与生产经营相关的支出。

4.答案：错误

解析：个人所得税的专项附加扣除不是永久性的，需要每年进行备案。

5.答案：错误

解析：营业税改征增值税后，原营业税纳税人的税负不一定会减轻，取决于具体的税率和税基变化。

6.答案：错误

解析：税务机关对纳税人进行检查时，不能采取强制执行措施，强制执行措施需要通过法律程序进行。

7.答案：正确

解析：增值税小规模纳税人适用税率是3%，全年销售额不超过500万元的纳税人可以享受免税政策。

8.答案：正确

解析：企业所得税的税收优惠政策中，加计扣除是指对企业研发费用进行额外扣除。

9.答案：正确

解析：个人所得税的专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准是每年6万元。

10.答案：正确

解析：税收征收管理法规定，税务机关可以对纳税人进行税务检查，检查方式包括查账、查证、查封等。

五、问答题答案及解析

1.答案：增值税一般纳税人应缴纳的税额计算公式是应纳税额=销售额×税率-进项税额。

解析：增值税一般纳税人应缴纳的税额计算公式是应纳税额=销售额×税率-进项税额，其中销售额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、提供服务、转让无形资产、销售不动产的总额，税率是指适用的增值税税率，进项税额是指纳税人购进货物、接受加工、修理修配劳务、接受服务、转让无形资产、销售不动产时支付的增值税税额。

2.答案：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。子女教育每月1000元，继续教育每年12000元，大病医疗每年15000元，住房贷款利息每月1000元。

解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息。子女教育每月1000元，继续教育每年12000元，大病医疗每年15000元，住房贷款利息每月1000元。

3.答案：税收征收管理法的核心原则是税收法定和税收公平。

解析：税收征收管理法的核心原则是税收法定和税收公平。税收法定原则是指税收的征收和管理必须依据法律进行，税收公平原则是指税收的征收和管理必须公平公正，对所有纳税人一视同仁。

4.答案：营业税改征增值税后的过渡政策是税率调整。

解析：营业税改征增值税后的过渡政策是税率调整，即在改征增值税过程中，对原有的营业税税率进行调整，以适应增值税的征税方式。

5.答案：企业所得税的税收优惠政策中，加计扣除的范围是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

解析：企业所得税的税收优惠政策中，加计扣除是指对企业研发费用进行额外扣除，加计扣除的范围是企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

6.答案：增值税小规模纳税人的税率是3%，可以享受免税政策，