2026年税务师实务专项测试

2026年税务师实务专项测试姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师实务专项测试

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，企业下列支出中，在计算应纳税所得额时，不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.支付给关联方的利息支出

D.职工福利费支出

2.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除，其扣除限额为（）。

A.年度销售收入的0.5%

B.年度工资薪金总额的1%

C.实际发生额的60%

D.年度营业收入的0.3%

3.根据我国《个人所得税法》，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.稿酬所得

B.企业债券利息收入

C.财产转让所得

D.个人独资企业生产经营所得

4.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的是（）。

A.购买专利权支出

B.新产品设计费用

C.职工培训费用

D.资产折旧费用

5.根据我国《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的是（）。

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税劳务

D.小规模纳税人提供应税劳务

6.企业发生的下列费用中，属于不得税前扣除的费用是（）。

A.生产车间管理人员工资

B.职工子弟学校经费

C.职工福利费

D.职工教育经费

7.根据我国《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）。

A.不得扣除

B.准予在以后年度结转扣除

C.准予在以后年度按50%扣除

D.准予在以后年度按30%扣除

8.企业发生的下列支出中，属于工资薪金支出的有（）。

A.职工基本工资

B.职工奖金

C.职工福利费

D.职工教育经费

9.根据我国《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得，适用税率是（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

10.企业发生的下列支出中，属于资产租赁费用的是（）。

A.购买设备的支出

B.出租设备的收入

C.支付租金的支出

D.资产折旧费用

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除，这些支出包括______、______和______等。

2.根据我国《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，适用税率分为______、______、______、______、______和______六个级距。

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入______%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和______计算应纳税额。

5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除，其扣除限额为当年销售（营业）收入的______%。

6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除。

7.企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额______%的部分，准予扣除。

8.根据我国《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得，适用税率分为______、______、______、______、______和______六个级距。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除，这些支出包括______、______和______等。

10.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和______计算应纳税额。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除范围的有（）。

A.购买专利权支出

B.新产品设计费用

C.职工培训费用

D.资产折旧费用

2.根据我国《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.资产租赁费用

C.支付给关联方的利息支出

D.职工福利费支出

3.企业发生的下列收入中，属于综合所得的有（）。

A.稿酬所得

B.企业债券利息收入

C.财产转让所得

D.个人独资企业生产经营所得

4.根据我国《增值税暂行条例》，纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的有（）。

A.一般纳税人销售货物

B.小规模纳税人销售货物

C.一般纳税人提供应税劳务

D.小规模纳税人提供应税劳务

5.企业发生的下列费用中，属于不得税前扣除的费用有（）。

A.生产车间管理人员工资

B.职工子弟学校经费

C.职工福利费

D.职工教育经费

6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分有（）。

A.不得扣除

B.准予在以后年度结转扣除

C.准予在以后年度按50%扣除

D.准予在以后年度按30%扣除

7.企业发生的下列支出中，属于工资薪金支出的有（）。

A.职工基本工资

B.职工奖金

C.职工福利费

D.职工教育经费

8.根据我国《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得，适用税率分为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

9.企业发生的下列支出中，属于资产租赁费用的是（）。

A.购买设备的支出

B.出租设备的收入

C.支付租金的支出

D.资产折旧费用

10.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和______计算应纳税额的有（）。

A.增值税税率

B.增值税征收率

C.增值税减税率

D.增值税零税率

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除，其扣除限额为当年销售（营业）收入的0.5%。

2.根据我国《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，适用税率分为三个级距。

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后年度结转扣除。

4.根据我国《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和适用税率计算应纳税额。

5.企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。

6.根据我国《企业所得税法》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除，这些支出包括成本、费用和损失等。

8.根据我国《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和增值税税率计算应纳税额。

9.根据我国《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得，适用税率分为五个级距。

10.企业发生的下列支出中，属于资产租赁费用的是支付租金的支出。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业研究开发费用加计扣除的范围。

2.说明企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出的扣除规定。

3.解释居民个人取得的工资薪金所得的适用税率级距。

4.阐述小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的纳税计算方法。

5.描述企业发生的广告费和业务宣传费支出的扣除规定。

6.说明企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出的扣除规定。

7.解释企业发生的职工福利费支出的扣除规定。

8.阐述一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的纳税计算方法。

9.描述个体工商户的生产经营所得的适用税率级距。

10.说明企业发生的资产租赁费用的范围。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.C

解析：根据《企业所得税法》，企业支付给关联方的利息支出，只有符合独立交易原则且符合税法规定的，才能在计算应纳税所得额时扣除。如果不符合规定，则不得扣除。

2.A

解析：根据《企业所得税法实施条例》，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。因此，扣除限额为年度销售收入的0.5%。

3.A

解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，按年计税。

4.B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除。因此，新产品设计费用属于研究开发费用加计扣除范围。

5.B

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

6.B

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理的支出，准予在税前扣除。职工子弟学校经费不属于生产经营活动的合理支出，因此不得税前扣除。

7.B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

8.AB

解析：根据《企业所得税法实施条例》，工资薪金支出是指企业从业人员工资、奖金、津贴、补贴等。职工福利费和职工教育经费虽然与职工相关，但不属于工资薪金支出。

9.D

解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率。

10.C

解析：资产租赁费用是指企业为生产经营活动而支付的土地、房屋、机器设备等的租金。购买设备的支出是资本性支出，出租设备的收入是营业外收入，资产折旧费用是成本费用。

二、填空题答案及解析

1.成本费用损失

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用和损失等，准予在税前扣除。

2.三三三三三三

解析：根据《个人所得税法实施条例》，居民个人取得的工资薪金所得，适用3%~45%的三级超额累进税率，共六个级距。

3.15

解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

4.征收率

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和征收率计算应纳税额。

5.0.5

解析：根据《企业所得税法实施条例》，业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的0.5%。

6.14

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

7.8

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的与生产经营活动有关的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除。

8.三三三三三三

解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的三级超额累进税率，共六个级距。

9.成本费用损失

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用和损失等，准予在税前扣除。

10.税率

解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和增值税税率计算应纳税额。

三、多选题答案及解析

1.BD

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除。因此，新产品设计费用属于研究开发费用加计扣除范围。资产折旧费用不属于研究开发费用加计扣除范围。

2.BC

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。资产租赁费用属于成本费用，可以税前扣除。支付给关联方的利息支出，只有符合独立交易原则且符合税法规定的，才能在计算应纳税所得额时扣除。职工子弟学校经费不属于生产经营活动的合理支出，因此不得税前扣除。

3.AD

解析：根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，按年计税。个人独资企业生产经营所得属于经营所得，不属于综合所得。

4.BD

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务，实行简易计税方法，按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

5.B

解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。生产车间管理人员工资属于成本费用，可以税前扣除。职工子弟学校经费不属于生产经营活动的合理支出，因此不得税前扣除。

6.B

解析：根据《企业所得税法实施条例》，广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

7.AB

解析：根据《企业所得税法实施条例》，工资薪金支出是指企业从业人员工资、奖金、津贴、补贴等。职工福利费和职工教育经费虽然与职工相关，但不属于工资薪金支出。

8.ABD

解析：根据《个人所得税法实施条例》，个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的五级超额累进税率。

9.C

解析：资产租赁费用是指企业为生产经营活动而支付的土地、房屋、机器设备等的租金。购买设备的支出是资本性支出，出租设备的收入是营业外收入，资产折旧费用是成本费用。

10.AB

解析：根据《增值税暂行条例》，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额和增值税税率计算应纳税额。增值税减税率和增值税零税率适用于特定情况，不属于一般纳税人的计算方法。

四、判断题答案及解析

1.×

解析