2026年税务师税法一真题练习卷

2026年税务师税法一真题练习卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师税法一真题练习卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.存货的进项税额

B.职工福利费

C.转让固定资产的净损失

D.非广告性质的赞助支出

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，适用13%税率的是（）。

A.图书、报纸

B.服装、鞋帽

C.饮料、食品

D.电子产品、通讯设备

4.个人所得税法中，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

5.企业发生的广告费和业务宣传费，以下列哪种情况可以税前扣除（）。

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过当年销售收入5%的部分

C.无论如何均不可扣除

D.按实际发生额扣除

6.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的是（）。

A.高新技术企业可享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可享受20%的优惠税率

C.加速折旧可享受100%的税前扣除

D.以上均正确

7.增值税小规模纳税人适用的征收率通常是（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

8.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项附加扣除的是（）。

A.职工福利费

B.子女教育支出

C.转让房产所得

D.投资收益

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得税前扣除（）。

A.固定资产折旧费

B.存货的进项税额

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

10.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的基本税率为______%。

2.个人所得税的工资、薪金所得适用______级超额累进税率。

3.增值税小规模纳税人适用的征收率通常是______%。

4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入______%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______等。

6.高新技术企业可享受______%的优惠税率。

7.小型微利企业可享受______%的优惠税率。

8.增值税一般纳税人适用的税率通常是______%。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得税前扣除______。

10.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列收入中，属于企业所得税不征税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.接受捐赠的资产

D.转让财产所得

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些可以税前扣除（）。

A.存货的进项税额

B.职工福利费

C.转让固定资产的净损失

D.非广告性质的赞助支出

3.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列商品中，适用13%税率的有（）。

A.图书、报纸

B.服装、鞋帽

C.饮料、食品

D.电子产品、通讯设备

4.个人所得税法中，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.经营所得

5.企业发生的广告费和业务宣传费，以下哪些情况可以税前扣除（）。

A.超过当年销售收入15%的部分

B.超过当年销售收入5%的部分

C.按实际发生额扣除

D.无论如何均不可扣除

6.下列关于企业所得税税收优惠的说法，正确的有（）。

A.高新技术企业可享受15%的优惠税率

B.小型微利企业可享受20%的优惠税率

C.加速折旧可享受100%的税前扣除

D.以上均正确

7.增值税小规模纳税人适用的征收率通常有（）。

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

8.根据个人所得税法，下列项目中，属于专项附加扣除的有（）。

A.职工福利费

B.子女教育支出

C.转让房产所得

D.投资收益

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪些不得税前扣除（）。

A.固定资产折旧费

B.存货的进项税额

C.职工教育经费

D.非广告性质的赞助支出

10.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让财产所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业所得税的基本税率为25%。

2.个人所得税的工资、薪金所得适用3%至45%的级超额累进税率。

3.增值税小规模纳税人适用的征收率通常是3%。

4.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等。

6.高新技术企业可享受15%的优惠税率。

7.小型微利企业可享受20%的优惠税率。

8.增值税一般纳税人适用的税率通常是13%。

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，以下哪项不得税前扣除非广告性质的赞助支出。

10.根据我国《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是国债利息收入。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述企业所得税不征税收入的主要类型。

2.解释增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

3.说明个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。

4.分析企业所得税税收优惠政策的主要类型及其适用条件。

5.阐述增值税小规模纳税人适用的征收率及其调整情况。

6.描述企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除规定。

7.解释个人所得税工资、薪金所得的税率及其计算方法。

8.说明高新技术企业税收优惠政策的实施条件和具体内容。

9.分析小型微利企业税收优惠政策的实施条件和具体内容。

10.阐述企业所得税免税收入的主要类型及其规定。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D

解析：根据《企业所得税法》第七条，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。国债利息收入属于不征税收入。

2.D

解析：根据《企业所得税法》第十条，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税法第九条规定可以扣除的以外的捐赠支出；赞助支出；未经核定的准备金支出；与取得收入无关的其他支出。非广告性质的赞助支出不得税前扣除。

3.D

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，下列货物适用13%税率：粮食、食用植物油；自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；农产品、食用农产品；饲料、化肥、农药、农机；国务院规定的其他货物。电子产品、通讯设备适用13%税率。

4.C

解析：根据《个人所得税法》第二条，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、出版、表演、摄影、录像、广播、电视、电影、戏剧、体育、技术服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务报酬所得属于劳务报酬所得。

5.D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。按实际发生额扣除是正确的。

6.D

解析：根据《企业所得税法》第二十八条，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。加速折旧可以享受税前扣除的优惠，但不是100%。所以以上均正确。

7.A

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人适用的征收率为3%。一般纳税人适用的税率通常是13%或9%。

8.B

解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，个人发生的与基本生活相关的支出，按照规定标准定额扣除的，包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等。子女教育支出属于专项附加扣除。

9.D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用等，但非广告性质的赞助支出不得税前扣除。

10.D

解析：根据《企业所得税法》第二十六条，下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的所得；国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。国债利息收入属于免税收入。

二、填空题答案及解析

1.25%

解析：根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。符合条件的小型微利企业和高新技术企业可以享受优惠税率。

2.3%至45%

解析：根据《个人所得税法》第三条，工资、薪金所得，适用3%至45%的级超额累进税率。

3.3%

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人适用的征收率通常是3%。

4.15%

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5.子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出

解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等。

6.15%

解析：根据《企业所得税法》第二十八条，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。

7.20%

解析：根据《企业所得税法》第二十八条，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税。

8.13%

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，增值税一般纳税人适用的税率通常是13%或9%。

9.非广告性质的赞助支出

解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用等，但非广告性质的赞助支出不得税前扣除。

10.国债利息收入

解析：根据《企业所得税法》第二十六条，下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的所得；国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。国债利息收入属于免税收入。

三、多选题答案及解析

1.A

解析：根据《企业所得税法》第七条，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。国债利息收入属于不征税收入。

2.A、B、C

解析：根据《企业所得税法》第八条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用等，准予在税前扣除。存货的进项税额、职工福利费、转让固定资产的净损失均可以税前扣除。

3.C、D

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，下列货物适用13%税率：粮食、食用植物油；自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用盐；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；农产品、食用农产品；饲料、化肥、农药、农机；国务院规定的其他货物。饮料、食品和电子产品、通讯设备适用13%税率。

4.C

解析：根据《个人所得税法》第二条，劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、出版、表演、摄影、录像、广播、电视、电影、戏剧、体育、技术服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。劳务报酬所得属于劳务报酬所得。

5.C

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。按实际发生额扣除是正确的。

6.A、B、D

解析：根据《企业所得税法》第二十八条，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。加速折旧可以享受税前扣除的优惠，但不是100%。所以以上均正确。

7.A

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人适用的征收率为3%。

8.B

解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，个人发生的与基本生活相关的支出，按照规定标准定额扣除的，包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等。子女教育支出属于专项附加扣除。

9.D

解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用等，但非广告性质的赞助支出不得税前扣除。

10.D

解析：根据《企业所得税法》第二十六条，下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的所得；国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。国债利息收入属于免税收入。

四、判断题答案及解析

1.正确

解析：根据《企业所得税法》第四条，企业所得税的税率为25%。

2.正确

解析：根据《个人所得税法》第三条，工资、薪金所得，适用3%至45%的级超额累进税率。

3.正确

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人适用的征收率通常是3%。

4.正确

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

5.正确

解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等。

6.正确

解析：根据《企业所得税法》第二十八条，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。

7.正确

解析：根据《企业所得税法》第二十八条，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税。

8.正确

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，增值税一般纳税人适用的税率通常是13%或9%。

9.正确

解析：根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括销售费用、管理费用和财务费用等，但非广告性质的赞助支出不得税前扣除。

10.正确

解析：根据《企业所得税法》第二十六条，下列收入为免税收入：国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内获得与该机构、场所有实际联系的所得；国务院财政、税务主管部门规定的其他免税收入。国债利息收入属于免税收入。

五、问答题答案及解析

1.企业所得税不征税收入的主要类型包括：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。

解析：根据《企业所得税法》第七条，收入总额中的下列收入为不征税收入：财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金、国务院财政、税务主管部门规定的其他不征税收入。

2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要在于：一般纳税人适用税率，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率，不能抵扣进项税额。

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，一般纳税人适用的税率通常是13%或9%，可以抵扣进项税额。小规模纳税人适用的征收率通常是3%，不能抵扣进项税额。

3.个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等。

解析：根据《个人所得税法实施条例》第二十六条，个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出、住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出等。

4.企业所得税税收优惠政策的主要类型及其适用条件包括：高新技术企业税收优惠政策，适用条件为：拥有核心自主知识产权、产品或服务属于《国家鼓励发展的重点产业和产品技术目录》规定的范围、研发费用占销售收入的比例不低于一定比例、科技人员占职工总数的比例不低于一定比例等，税率可减按15%。小型微利企业税收优惠政策，适用条件为：年应纳税所得额不超过100万元，年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元，税率可减按20%。

解析：根据《企业所得税法》第二十八条，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率缴纳企业所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率缴纳企业所得税。

5.增值税小规模纳税人适用的征收率及其调整情况为：通常为3%，但根据国家政策调整，可能有所变化。

解析：根据《增值税暂行条例》第十二条，小规模纳税人适用的征收率通常是3%。

6.企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除规定为：不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

解析：根据《企业所得税法实施条例》第四十四条，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定