2026年深圳高端会计人才选拔考试模拟题

2026年深圳高端会计人才选拔考试模拟题一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.深圳经济特区内高新技术企业研发投入加计扣除比例由15%提高到25%，此项政策对上市公司财务报表的主要影响是（）。A.税前利润增加B.营业外收入增加C.资产负债率下降D.其他业务收入增加2.深圳证券交易所上市公司信息披露中，关于“关联方交易”的披露要求，以下表述错误的是（）。A.关联方交易需披露交易金额及占当期营业收入的比例B.关联方交易必须经过董事会审议通过即可C.关联方交易的定价政策需与市场公允价格一致D.关联方交易的披露应避免泄露商业秘密3.深圳市个人所得税专项附加扣除政策中，关于“继续教育”的扣除标准，以下说法正确的是（）。A.同一学历只能享受一次扣除B.子女教育可抵扣继续教育额度C.纳税人接受技能培训的支出可全额扣除D.继续教育扣除期限最长不超过5年4.深圳前海自贸区试点跨境金融业务，某企业通过跨境人民币贷款进行海外投资，该项业务在会计核算中应计入（）。A.资本公积B.其他综合收益C.外币财务报表折算差额D.长期借款5.深圳市高新技术企业因研发项目失败导致的损失，在会计处理上应（）。A.全部计入当期损益B.部分资本化并分摊至未来期间C.计入其他权益工具D.作为递延所得税资产处理6.深圳证券交易所主板上市公司年度报告披露中，关于“管理层讨论与分析”部分，以下内容不属于披露范围的是（）。A.公司经营业绩及变化原因B.公司未来发展战略C.主要财务指标预测D.管理层个人投资计划7.深圳市地方税务局对高新技术企业实行“税收留抵退税”政策，该政策对企业的现金流影响主要体现在（）。A.经营活动现金流增加B.投资活动现金流增加C.筹资活动现金流增加D.财务费用减少8.深圳某上市公司因环境问题被环保部门罚款100万元，该项罚款在会计处理上应计入（）。A.管理费用B.营业外支出C.资产减值损失D.其他应付款9.深圳经济特区内的“人才住房”政策，企业为员工购买住房时，相关支出在会计核算上应（）。A.全部计入管理费用B.部分资本化并摊销C.作为政府补助处理D.计入固定资产10.深圳某企业采用“公允价值模式”计量投资性房地产，在2026年度市场价值上涨10%，该企业应（）。A.计提投资收益B.调整资产原值C.计入其他综合收益D.不做会计处理二、多项选择题（共5题，每题3分，共15分）1.深圳市科技创新委员会对高新技术企业提供的财政补贴，会计处理上可能涉及以下科目（）。A.政府补助B.营业外收入C.其他综合收益D.管理费用E.资本公积2.深圳证券交易所创业板上市公司信息披露中，关于“风险提示”的内容，以下属于强制披露范围的是（）。A.政策法规变化风险B.市场竞争加剧风险C.董事会成员变动风险D.关联方交易风险E.研发失败风险3.深圳前海自贸区试点“跨境资金流动”业务，企业通过QFLP（合格境外有限合伙人）投资深圳市场，会计核算中可能涉及（）。A.外币交易损益B.长期股权投资C.投资收益D.资本公积E.递延所得税4.深圳某企业因业务扩张需向银行申请“供应链金融”贷款，该业务在会计处理上可能涉及（）。A.短期借款B.长期借款C.其他应付款D.财务费用E.预收账款5.深圳市地方税务局对高新技术企业实行“研发费用加计扣除”政策，该政策对企业的财务报表影响包括（）。A.税前利润增加B.应交税费减少C.资产负债率下降D.现金流量增加E.资本公积增加三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.深圳证券交易所主板上市公司年度报告中的“审计报告”必须由境内注册会计师出具。（）2.深圳市个人所得税专项附加扣除政策中，“3岁以下婴幼儿照护”支出可按每月1000元标准扣除。（）3.深圳前海自贸区试点“跨境人民币贷款”业务，贷款利率可参照国际市场利率水平。（）4.深圳某企业因产品质量问题被消费者起诉，预计赔偿金额50万元，应计入当期预计负债。（）5.深圳证券交易所创业板上市公司可披露“管理层对未来的展望”，但无需提供具体财务数据。（）6.深圳市地方税务局对高新技术企业实行“税收留抵退税”政策，退税金额需计入当期营业外收入。（）7.深圳某上市公司因并购重组需披露“交易对方信息”，但无需披露交易价格。（）8.深圳经济特区内的“人才住房”政策，企业为员工购买住房时，相关支出可全额税前扣除。（）9.深圳某企业采用“成本模式”计量投资性房地产，市场价值上涨不影响其账面价值。（）10.深圳证券交易所主板上市公司披露的“关联方交易”需经过独立董事审议通过。（）四、简答题（共3题，每题10分，共30分）1.简述深圳市高新技术企业享受“研发费用加计扣除”政策的具体条件及会计处理要点。2.深圳某上市公司因业务扩张需向银行申请“供应链金融”贷款，请说明该业务的主要特点及会计核算要点。3.深圳市地方税务局对“关联方交易”有严格监管，请简述关联方交易的认定标准及披露要求。五、计算题（共2题，每题15分，共30分）1.深圳某高新技术企业2026年度研发投入总额为2000万元，其中符合加计扣除条件的项目占70%，企业所得税税率为15%。计算该企业可享受的税收优惠金额及对税前利润的影响。2.深圳某上市公司2026年度发生关联方交易，交易金额为500万元，定价政策为市场价格，关联方为母公司。请计算该交易对上市公司合并报表的影响（包括财务报表科目及金额）。六、综合题（共1题，20分）深圳某上市公司2026年度财务报告显示：营业收入1亿元，管理费用2000万元，研发费用1500万元（其中符合加计扣除条件的占80%），关联方交易金额300万元（定价公允），所得税费用1000万元（税率15%）。此外，该公司享受了高新技术企业税收优惠及研发费用加计扣除政策。请计算该公司2026年度的净利润，并说明各项政策对财务报表的影响。答案及解析一、单项选择题1.A解析：研发投入加计扣除直接降低企业应纳税额，增加税前利润。2.B解析：关联方交易需经过股东大会审议通过，而非仅董事会。3.A解析：同一学历只能享受一次扣除，子女教育不属于继续教育范畴。4.D解析：跨境人民币贷款属于长期借款性质。5.A解析：研发失败损失应全部计入当期损益。6.D解析：管理层个人投资计划不属于公司信息披露范围。7.A解析：税收留抵退税直接增加企业现金流。8.B解析：环境罚款属于营业外支出。9.C解析：人才住房支出可作为政府补助处理。10.A解析：公允价值模式下的价值变动计入投资收益。二、多项选择题1.A、C解析：财政补贴计入政府补助及其他综合收益。2.A、B、D、E解析：政策风险、市场风险、关联方交易风险及研发风险均需披露。3.A、B、C解析：QFLP涉及外币交易、长期股权投资及投资收益。4.A、B、D解析：供应链金融贷款涉及短期/长期借款及财务费用。5.A、B、D解析：加计扣除增加税前利润、减少应交税费、增加现金流。三、判断题1.×解析：前海自贸区试点允许跨境审计报告。2.√解析：深圳政策与国家标准一致。3.√解析：跨境人民币贷款利率市场化。4.√解析：预计赔偿金额需计入预计负债。5.×解析：创业板需披露未来财务预测数据。6.×解析：退税金额计入其他收益，非营业外收入。7.×解析：并购重组价格需披露。8.×解析：人才住房支出部分税前扣除。9.√解析：成本模式下市场价值变动不影响账面价值。10.√解析：关联方交易需独立董事审议。四、简答题1.研发费用加计扣除政策要点条件：符合国家高新技术企业认定，研发费用占销售收入比例达标。会计处理：加计部分计入当期损益，影响利润表及应交税费。2.供应链金融业务特点及会计处理特点：基于核心企业信用，融资成本较低。会计处理：借款计入负债，利息计入财务费用。3.关联方交易认定及披露要求认定标准：控制、共同控制、重大影响关系。披露要求：披露关联方名称、交易金额及定价政策。五、计算题1.税收优惠计算加计扣除金额=2000×70%×25%=350万元税前利润影响=350×(1-15%)=297.5万元2.关联方交易影响合并报表中需抵销母公司投资收益300万元，