工程项目管理进度款支付审核指南

工程项目管理进度款支付审核指南一、适用情境与工作目标本指南适用于各类新建、改建、扩建工程项目中，发包方（甲方）对承包方（乙方）提交的进度款支付申请进行规范化审核的场景。通过明确审核标准、流程及管控要点，保证进度款支付与工程实际进度、合同约定一致，保障资金支付安全、合规，同时推动项目按计划顺利实施，避免因支付环节问题导致的工期延误或合同纠纷。二、标准化操作流程（一）申请发起：承包方提交进度款支付资料提交时限：承包方应在每个计量周期（如每月/每季度）结束后5个工作日内，或按合同约定的节点完成后7个工作日内，向发包方项目部提交进度款支付申请。资料清单：《工程进度款支付申请表》（需加盖承包方公章及项目负责人章）；进度款计算书（详细列明已完工程量、单价、合价，附工程量计算底稿）；证明已完工程质量的资料（如监理工程师确认的《分部分项工程验收记录》《隐蔽工程验收记录》）；形象进度说明（附现场施工照片、进度横道图或网络计划图，标注实际完成与计划对比情况）；合同约定的其他资料（如主要材料采购发票、设备进场记录等）。（二）资料初审：项目部完整性及符合性核查审核责任主体：发包方项目部负责人（如经理）指定专人（如工）作为初审人。审核内容：资料完整性：检查是否提交本流程（一）中要求的全部资料，缺失资料需一次性书面告知承包方补充，明确补充时限（原则上不超过3个工作日）。符合性核查：核对申请表与计算书数据是否一致；已完工程量是否与监理确认的验收记录匹配；形象进度是否符合合同约定的支付节点（如“基础工程完成至±0.00”“主体结构封顶”等）。输出结果：初审合格的，签署《资料初审意见表》并流转至下一环节；初审不合格的，退回承包方并说明理由，跟踪直至资料补正完成。（三）现场复核：工程实际进度与申报一致性验证组织方式：发包方项目部组织造价工程师（*工）、监理工程师共同参与现场复核，必要时可邀请设计单位代表参加。复核要点：实地核量：对照承包方申报的已完工程量，采用现场测量、清点、抽查等方式核实（如混凝土浇筑量、钢筋绑扎数量、砌体完成面积等），重点核查隐蔽工程、关键节点的实际完成情况。进度匹配性：将现场实际进度与申报形象进度、合同总进度计划对比，检查是否存在超前申报或滞后施工的情况；对进度滞后的，需承包方书面说明原因及赶工措施。输出结果：现场复核后，共同签署《工程进度现场复核记录表》，明确“复核合格”“基本合格（需补充说明）”或“不合格（需整改后重新申报”的结论。（四）金额核算：造价部门精准性审核审核责任主体：发包方造价管理部（或委托的第三方造价咨询机构，由*造价师负责）。审核内容：工程量核定：依据现场复核记录及监理确认的工程量，对承包方申报的工程量进行最终核定，调整误差部分（如计算错误、重复申报等）。单价及费用合规性：核对工程量清单单价是否符合合同约定；暂估价、签证工程量的计价原则是否符合合同及补充协议规定；检查规费、税金等费用计算是否准确。扣款项核算：明确本期应扣除的预付款、甲供材料款、违约金（如质量缺陷罚款、工期延误罚款）等，计算本期应付进度款净额。输出结果：编制《进度款造价审核报告》，列明申报金额、审核金额、差异调整及扣款明细，附工程量计算书及单价分析表。（五）审批签署：按权限履行支付审批流程审批路径：项目部初审人→项目部负责人（*经理）→造价管理部负责人→财务部→分管领导→总经理（或按合同约定的最终审批人）。审批要点：各审批人需审核《进度款支付申请表》《造价审核报告》《现场复核记录》等资料的关联性及一致性，重点关注支付金额是否在合同约定的支付比例内（如“按已完成工程量占合同总价的比例支付，不超过80%”）。对大额进度款（如超过合同金额10%）或存在争议的支付事项，需组织专题会议审议，形成会议纪要作为审批附件。输出结果：最终审批通过后，由授权签署人在《工程进度款支付审批单》上签字确认，流转至财务部。（六）支付执行：财务部门精准拨款与账务处理付款操作：财务部依据审批通过的《支付审批单》，在5个工作日内向承包方指定银行账户支付款项，备注“项目第X期进度款”。账务处理：同步登记《工程进度款支付台账》，记录支付周期、申报金额、审核金额、支付金额、累计支付金额、剩余应付金额等信息，保证账实一致。凭证管理：支付完成后，将银行回单、审批单、审核报告等资料整理归档，作为支付完成的依据。（七）资料归档：全流程文件闭环管理归档范围：包括但不限于承包方支付申请资料、初审意见、现场复核记录、造价审核报告、审批单、支付凭证、会议纪要等。归档要求：资料需按项目、支付周期分类整理，电子版备份至公司档案管理系统，纸质版装订成册（每期进度款一档），保管期限至项目竣工验收后不少于5年。三、配套工具表单（一）《工程进度款支付申请表》项目名称项目编号合同编号承包单位发包单位计量周期本次申报金额（元）累计已支付金额（元）合同总价（元）已完工程形象进度描述（附进度照片及横道图）质量验收情况附件清单（可附页）1.《工程量计算书》2.《分部分项工程验收记录》3.《隐蔽工程验收记录》4.其他：承包单位（盖章）项目负责人（签字）日期：（二）《工程进度现场复核记录表》项目名称复核日期复核地点参与人员发包方：工、经理监理方：*监理工程师承包方申报已完工程量核对项现场实际核实数量（例：C30混凝土浇筑）（例：1200m³）（例：1150m³）（例：墙体砌筑）（例：850m²）（例：0m²）形象进度对比计划节点实际完成情况（例：主体结构3层完成）（例：3层封顶）（例：3层浇筑完成，未拆模）复核结论□合格□基本合格（需补充说明）□不合格（需整改）参与人员签字发包方：监理方：（三）《工程进度款支付台账》支付期次计量周期申报金额（元）审核金额（元）支付金额（元）累计支付（元）剩余应付（元）审批完成日期备注（如扣款事由）第1期2024.01-2024.03500,000480,000480,000480,0002,520,0002024.04.10扣甲供材料款20,000第2期2024.04-2024.06600,000580,000580,0001,060,0001,940,0002024.07.05无四、关键风险点与管控建议（一）资料真实性风险风险表现：承包方虚报已完工程量、伪造验收记录或进度照片。管控建议：强化现场复核，对隐蔽工程、关键工序实行“影像留存+多方会签”，保证可追溯；利用BIM技术、智慧工地系统等数字化工具，实时监控工程进度，对比申报数据与实际数据差异。（二）合同条款理解偏差风险风险表现：对支付比例、支付条件（如“工程进度达到合同约定节点”）、调价条款等理解不一致，导致争议。管控建议：组织项目部、造价部、法务部共同参与合同交底，明确支付核心条款；在审核过程中，对存在歧义的条款及时启动合同争议解决程序，避免盲目支付。（三）审批流程合规性风险风险表现：越权审批、审批手续不全（如缺少监理签字）、支付金额超出审批权限。管控建议：严格执行分级审批制度，明确各层级审批权限（如50万元以下由项目部审批，50-200万元由分管领导审批，200万元以上由总经理审批）；财务部在支付前需核对《支付审批单》的完整性与签署合规性，手续不全的一律拒付。（四）资金支付时效性风险风险表现：因审核流程过长、资料反复退回，导致承包方资金周转困难，影响工程进度。管控建议：设定各环节审核时限（如初审≤3个工作日，现场复核≤5个工作日，造价审核≤7个工作日），超时未反馈视为默