2026年税务师考试模拟题及答案冲刺押题

2026年税务师考试模拟题及答案冲刺押题姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试模拟题及答案冲刺押题

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.租金收入

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于内资企业

C.仅适用于外资企业

D.仅适用于小型微利企业

3.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.税费扣除

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于制造业企业

C.仅适用于高新技术企业

D.仅适用于外贸企业

5.根据我国《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品销售

B.金融服务

C.文化体育服务

D.纳税人销售自己使用过的固定资产

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于国有企业

C.仅适用于私营企业

D.仅适用于外资企业

7.根据我国《企业所得税法》，下列支出中，属于不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.与生产经营活动无关的支出

8.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于高新技术企业

C.仅适用于科技型中小企业

D.仅适用于制造业企业

9.根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于国有企业

C.仅适用于私营企业

D.仅适用于外资企业

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。

2.根据我国《企业所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得。

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是金融服务。

5.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除。

6.根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为25%。

7.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。

9.根据我国《企业所得税法》，居民个人的综合所得包括经营所得。

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.利息收入

C.转让财产所得

D.租金收入

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于内资企业

C.仅适用于外资企业

D.仅适用于小型微利企业

3.根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.财产租赁所得

D.税费扣除

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于制造业企业

C.仅适用于高新技术企业

D.仅适用于外贸企业

5.根据我国《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品销售

B.金融服务

C.文化体育服务

D.纳税人销售自己使用过的固定资产

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于国有企业

C.仅适用于私营企业

D.仅适用于外资企业

7.根据我国《企业所得税法》，下列支出中，属于不得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.与生产经营活动无关的支出

8.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于高新技术企业

C.仅适用于科技型中小企业

D.仅适用于制造业企业

9.根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为（）。

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。这一规定适用于（）。

A.所有类型的企业

B.仅适用于国有企业

C.仅适用于私营企业

D.仅适用于外资企业

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。

2.根据我国《企业所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得。

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

4.根据我国《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的是金融服务。

5.企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除。

6.根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为25%。

7.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除。

9.根据我国《企业所得税法》，居民个人的综合所得包括经营所得。

10.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述我国《企业所得税法》中关于免税收入的规定。

2.如何理解企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除的规定？

3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，如何进行税前扣除？

4.根据我国《增值税暂行条例》，哪些项目属于增值税征税范围？

5.企业如何进行研发费用的加计扣除？

6.根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得如何适用税率？

7.企业发生的捐赠支出，如何进行税前扣除？

8.简述我国《企业所得税法》中关于不得税前扣除支出的规定。

9.企业如何进行研发费用的加计扣除？

10.根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得如何适用税率？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.A解析：根据我国《企业所得税法》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.A解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除的规定适用于所有类型的企业。

3.A解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得。

4.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除的规定适用于所有类型的企业。

5.B解析：根据我国《增值税暂行条例》，金融服务属于增值税征税范围。

6.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除的规定适用于所有类型的企业。

7.D解析：根据我国《企业所得税法》，与生产经营活动无关的支出属于不得税前扣除。

8.B解析：企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除的规定适用于高新技术企业。

9.D解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为25%。

10.A解析：企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除的规定适用于所有类型的企业。

二、填空题答案及解析

1.解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除是企业所得税法中的规定。

2.解析：根据我国《企业所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得。

3.解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除是企业所得税法中的规定。

4.解析：根据我国《增值税暂行条例》，金融服务属于增值税征税范围。

5.解析：企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除是企业所得税法中的规定。

6.解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为25%。

7.解析：企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除是企业所得税法中的规定。

8.解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除是企业所得税法中的规定。

9.解析：根据我国《企业所得税法》，居民个人的综合所得包括经营所得。

10.解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除是企业所得税法中的规定。

三、多选题答案及解析

1.A解析：根据我国《企业所得税法》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.A解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除的规定适用于所有类型的企业。

3.A解析：根据我国《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得。

4.A解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除的规定适用于所有类型的企业。

5.B解析：根据我国《增值税暂行条例》，金融服务属于增值税征税范围。

6.A解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除的规定适用于所有类型的企业。

7.D解析：根据我国《企业所得税法》，与生产经营活动无关的支出属于不得税前扣除。

8.B解析：企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除的规定适用于高新技术企业。

9.D解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为25%。

10.A解析：企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除的规定适用于所有类型的企业。

四、判断题答案及解析

1.正确解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除是企业所得税法中的规定。

2.正确解析：根据我国《企业所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得。

3.正确解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除是企业所得税法中的规定。

4.正确解析：根据我国《增值税暂行条例》，金融服务属于增值税征税范围。

5.正确解析：企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除是企业所得税法中的规定。

6.正确解析：根据我国《个人所得税法》，非居民个人的工资薪金所得，适用税率为25%。

7.正确解析：企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除是企业所得税法中的规定。

8.正确解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除是企业所得税法中的规定。

9.正确解析：根据我国《企业所得税法》，居民个人的综合所得包括经营所得。

10.正确解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除是企业所得税法中的规定。

五、问答题答案及解析

1.解析：我国《企业所得税法》中关于免税收入的规定包括：股息、红利等权益性投资收益，国债利息收入，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税的非营利组织的收入等。

2.解析：企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，准予扣除的规定是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，这些支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.解析：企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4.解析：根据我国《增值税暂行条例》，金融服务属于增值税征税范围，包括银行、证券、保险等金融服务。

5.解析：企业发生的研发费用，可以按照规定比例加计扣除，具体比例根据企业类型和研发项目的情况确定。

6.解析：根据我国《个