2026年税务师考试重点解析模拟卷

2026年税务师考试重点解析模拟卷姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师考试重点解析模拟卷

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.公司债券利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让股权所得

D.租金收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.赞助支出

3.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资收入

B.稿费收入

C.劳务报酬收入

D.经营所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，应计提折旧的是（）。

A.土地使用权

B.固定资产

C.无形资产

D.存货

5.根据我国《增值税法》，下列行为中，应缴纳增值税的是（）。

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

6.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，应计入应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.保险赔偿收入

C.股息收入

D.坏账损失

7.根据我国《消费税法》，下列商品中，应缴纳消费税的是（）。

A.书籍

B.食品

C.化妆品

D.农产品

8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.职工娱乐费支出

C.职工住房补贴支出

D.职工培训费支出

9.根据我国《企业所得税法》，下列情况中，应纳税调增的是（）。

A.国债利息收入

B.资产损失

C.业务招待费支出

D.公益捐赠支出

10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，应计入应纳税所得额的是（）。

A.政府补贴收入

B.转让固定资产所得

C.坏账损失

D.国债利息收入

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，属于______收入的是工资收入。

2.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于______所得的是稿费收入。

3.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是______支出。

4.根据我国《增值税法》，下列行为中，应缴纳______税的是销售农产品。

5.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，应计入______的是国债利息收入。

6.根据我国《消费税法》，下列商品中，应缴纳______税的是化妆品。

7.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的是______支出。

8.根据我国《企业所得税法》，下列情况中，应纳税调增的是______支出。

9.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，应计入______的是转让固定资产所得。

10.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于______所得的是劳务报酬所得。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的有（）。

A.国债利息收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让股权所得

D.租金收入

2.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.赞助支出

3.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.工资收入

B.稿费收入

C.劳务报酬收入

D.经营所得

4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，应计提折旧的有（）。

A.土地使用权

B.固定资产

C.无形资产

D.存货

5.根据我国《增值税法》，下列行为中，应缴纳增值税的有（）。

A.销售农产品

B.提供餐饮服务

C.出口货物

D.转让土地使用权

6.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。

A.国债利息收入

B.保险赔偿收入

C.股息收入

D.坏账损失

7.根据我国《消费税法》，下列商品中，应缴纳消费税的有（）。

A.书籍

B.食品

C.化妆品

D.农产品

8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的有（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.职工娱乐费支出

C.职工住房补贴支出

D.职工培训费支出

9.根据我国《企业所得税法》，下列情况中，应纳税调增的有（）。

A.国债利息收入

B.资产损失

C.业务招待费支出

D.公益捐赠支出

10.企业在计算应纳税所得额时，下列收入中，应计入应纳税所得额的有（）。

A.政府补贴收入

B.转让固定资产所得

C.坏账损失

D.国债利息收入

四、判断题(每题2分，总共10题)

11.根据我国《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

12.根据我国《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得属于工资薪金所得。（）

13.企业在计算应纳税所得额时，固定资产的折旧年限可以自行确定。（）

14.根据我国《增值税法》，小规模纳税人适用简易计税方法计征增值税。（）

15.企业在计算应纳税所得额时，符合条件的公益性捐赠支出可以税前扣除。（）

16.根据我国《消费税法》，卷烟属于应税消费品。（）

17.企业在计算应纳税所得额时，无形资产的摊销费用不得税前扣除。（）

18.根据我国《企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。（）

19.企业在计算应纳税所得额时，国债利息收入免征企业所得税。（）

20.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。（）

五、问答题(每题2分，总共10题)

21.简述企业所得税中免税收入的具体内容。

22.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？

23.简述增值税小规模纳税人的计税方法。

24.企业在计算应纳税所得额时，如何确定固定资产的折旧年限？

25.简述消费税的征税范围。

26.企业在计算应纳税所得额时，如何进行税前扣除？

27.简述个人所得税中劳务报酬所得的税率。

28.企业在计算应纳税所得额时，如何进行纳税调整？

29.简述企业所得税中应纳税所得额的计算方法。

30.简述增值税的征税范围和税率。

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.B解析：根据我国《企业所得税法》，股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。

2.D解析：根据我国《企业所得税法》，赞助支出不得扣除。

3.C解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。

4.B解析：根据我国《企业所得税法》，固定资产应计提折旧，而土地使用权、无形资产和存货不提折旧。

5.B解析：根据我国《增值税法》，提供餐饮服务应缴纳增值税。

6.D解析：根据我国《企业所得税法》，坏账损失应计入应纳税所得额。

7.C解析：根据我国《消费税法》，化妆品属于应税消费品，需缴纳消费税。

8.D解析：根据我国《企业所得税法》，职工培训费支出可以税前扣除。

9.C解析：根据我国《企业所得税法》，业务招待费支出应纳税调增。

10.B解析：根据我国《企业所得税法》，转让固定资产所得应计入应纳税所得额。

二、填空题答案及解析

1.工资薪金解析：工资收入属于工资薪金所得。

2.稿费解析：稿费收入属于稿酬所得。

3.赞助解析：赞助支出不得扣除。

4.增值税解析：销售农产品应缴纳增值税。

5.应纳税所得额解析：国债利息收入应计入应纳税所得额。

6.消费税解析：化妆品应缴纳消费税。

7.职工培训费解析：职工培训费支出可以税前扣除。

8.业务招待费解析：业务招待费支出应纳税调增。

9.应纳税所得额解析：转让固定资产所得应计入应纳税所得额。

10.劳务报酬解析：劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。

三、多选题答案及解析

1.A解析：根据我国《企业所得税法》，国债利息收入属于免税收入。

2.D解析：根据我国《企业所得税法》，赞助支出不得扣除。

3.C解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得是指个人从事劳务服务取得的收入。

4.B解析：根据我国《企业所得税法》，固定资产应计提折旧。

5.B解析：根据我国《增值税法》，提供餐饮服务应缴纳增值税。

6.D解析：根据我国《企业所得税法》，坏账损失应计入应纳税所得额。

7.C解析：根据我国《消费税法》，化妆品属于应税消费品，需缴纳消费税。

8.D解析：根据我国《企业所得税法》，职工培训费支出可以税前扣除。

9.C解析：根据我国《企业所得税法》，业务招待费支出应纳税调增。

10.B解析：根据我国《企业所得税法》，转让固定资产所得应计入应纳税所得额。

四、判断题答案及解析

11.√解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

12.×解析：根据我国《个人所得税法》，个体工商户的生产经营所得属于经营所得，不是工资薪金所得。

13.×解析：根据我国《企业所得税法》，固定资产的折旧年限应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定。

14.√解析：根据我国《增值税法》，小规模纳税人适用简易计税方法计征增值税。

15.√解析：根据我国《企业所得税法》，符合条件的公益性捐赠支出可以税前扣除。

16.√解析：根据我国《消费税法》，卷烟属于应税消费品。

17.×解析：根据我国《企业所得税法》，无形资产的摊销费用可以税前扣除。

18.√解析：根据我国《企业所得税法》，企业发生的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%。

19.√解析：根据我国《企业所得税法》，国债利息收入免征企业所得税。

20.√解析：根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%。

五、问答题答案及解析

21.免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、免税的财政性资金等。

22.不得扣除的支出包括赞助支出、与取得收入无关的支出、违反法律、行政法规的罚款、被没收财物的损失等。

23.小规模纳税人适用简易计税方法计征增值税，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

24.固定资产的折旧年限应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，例如，房屋、建筑物为20年，机器、机械和其他生产设备为10年等。

25.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车等。

26.企业在计算应纳税所得额时，可以将符合条件的支出税前扣除，例如，职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出等。

27.劳务报酬所得适用比例税率，税率为20%