2026年税务师《税法实务》专项训练

2026年税务师《税法实务》专项训练姓名：_____ 准考证号：_____ 得分：__________

2026年税务师《税法实务》专项训练

一、选择题(每题2分，总共10题)

1.根据个人所得税法的规定，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.稿酬收入

B.转让专利权收入

C.利息收入

D.技术服务收入

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得税前扣除的是（）。

A.职工工资

B.车辆购置税

C.赞助支出

D.非广告性质的赞助支出

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

4.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政策性补贴收入

D.利息收入

5.下列关于消费税纳税人的说法，正确的是（）。

A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人是在中国境内销售应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人是在中国境内提供应税消费品服务的单位和个人

D.消费税的纳税人是在中国境内使用应税消费品的单位和个人

6.根据印花税法的规定，下列凭证中，不属于印花税应税凭证的是（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.运输合同

7.下列关于土地增值税的计算，正确的是（）。

A.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除规定的扣除项目后的余额

B.土地增值税的税率为比例税率

C.土地增值税的税率为累进税率

D.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

8.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.稿酬所得

D.转让股权所得

9.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的是（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除

B.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额税前扣除

D.企业发生的罚款支出，可以税前扣除

10.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农产品销售

B.图书销售

C.金融服务

D.文化服务

二、填空题(每题2分，总共10题)

1.个人所得税的税率分为______和______两种。

2.企业所得税的税率为______，符合条件的小型微利企业，减按______的税率征收企业所得税。

3.增值税的税率分为______、______和______三种。

4.消费税的纳税人是在中国境内______、______和______应税消费品的单位和个人。

5.印花税的税率分为______和______两种。

6.土地增值税的计税依据是______减除规定的扣除项目后的余额。

7.个人所得税的免税收入包括______、______和______。

8.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

9.增值税的征税范围包括______、______和______。

10.消费税的征税范围包括______、______和______。

三、多选题(每题2分，总共10题)

1.下列收入中，属于个人所得税应税收入的有（）。

A.稿酬收入

B.转让专利权收入

C.利息收入

D.股息、红利所得

2.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，可以税前扣除的有（）。

A.职工工资

B.车辆购置税

C.赞助支出

D.非广告性质的赞助支出

3.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

4.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.政策性补贴收入

D.利息收入

5.下列关于消费税纳税人的说法，正确的有（）。

A.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的纳税人是在中国境内销售应税消费品的单位和个人

C.消费税的纳税人是在中国境内提供应税消费品服务的单位和个人

D.消费税的纳税人是在中国境内使用应税消费品的单位和个人

6.根据印花税法的规定，下列凭证中，属于印花税应税凭证的有（）。

A.购销合同

B.贷款合同

C.财产保险合同

D.运输合同

7.下列关于土地增值税的计算，正确的有（）。

A.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除规定的扣除项目后的余额

B.土地增值税的税率为比例税率

C.土地增值税的税率为累进税率

D.土地增值税的纳税人是在中国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

8.根据个人所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的有（）。

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.稿酬所得

D.转让股权所得

9.下列关于企业所得税的税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除

B.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除

C.企业发生的公益性捐赠支出，可以全额税前扣除

D.企业发生的罚款支出，可以税前扣除

10.根据增值税法的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.农产品销售

B.图书销售

C.金融服务

D.文化服务

四、判断题(每题2分，总共10题)

1.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

3.增值税的税率分为13%、9%和6%三种。

4.消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

5.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。

6.土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除规定的扣除项目后的余额。

7.个人所得税的免税收入包括国债利息、教育储蓄和保险赔偿。

8.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费和广告费。

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和进口货物。

10.消费税的征税范围包括烟、酒和化妆品。

五、问答题(每题2分，总共10题)

1.简述个人所得税的税率种类及其适用范围。

2.企业所得税的税前扣除项目有哪些？

3.增值税的纳税义务发生时间有哪些情况？

4.消费税的纳税人有哪些？

5.印花税的税率有哪些？

6.土地增值税的计税依据是什么？

7.个人所得税的免税收入有哪些？

8.企业所得税的税率有哪些？

9.增值税的征税范围有哪些？

10.消费税的征税范围有哪些？

试卷答案

一、选择题答案及解析

1.D技术服务收入属于劳务报酬所得。稿酬收入属于稿酬所得，转让专利权收入属于财产转让所得，利息收入属于利息所得。

2.C赞助支出不得税前扣除，尤其是非广告性质的赞助支出。职工工资、车辆购置税属于与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。

3.C采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。

4.C政策性补贴收入属于不征税收入。财政拨款、行政事业性收费属于征税收入，利息收入属于利息所得。

5.A消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

6.A购销合同属于印花税应税凭证。贷款合同、财产保险合同、运输合同也属于印花税应税凭证。

7.A土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除规定的扣除项目后的余额。

8.D转让股权所得属于免税收入。股息、红利所得、利息所得、稿酬所得属于应税收入。

9.A企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。赞助支出、非广告性质的赞助支出不得税前扣除。公益性捐赠支出在一定比例内可以税前扣除，罚款支出不得税前扣除。

10.B图书销售属于增值税征税范围。农产品销售、金融服务、文化服务不属于增值税征税范围。

二、填空题答案及解析

1.比例税率累进税率个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

2.25%20%企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

3.13%9%6%增值税的税率分为13%、9%和6%三种，分别适用于不同的货物和服务。

4.生产委托加工进口消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

5.比例税率定额税率印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。

6.转让房地产的收入减除规定的扣除项目后的余额土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除规定的扣除项目后的余额。

7.国债利息教育储蓄保险赔偿个人所得税的免税收入包括国债利息、教育储蓄和保险赔偿等。

8.工资薪金福利费广告费企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费和广告费等。

9.销售货物提供应税服务进口货物增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和进口货物。

10.烟酒化妆品消费税的征税范围包括烟、酒和化妆品等。

三、多选题答案及解析

1.ABD稿酬收入、转让专利权收入、股息、红利所得属于个人所得税应税收入。

2.AB企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，职工工资、车辆购置税可以税前扣除。

3.BC采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。

4.AC财政拨款、政策性补贴收入属于不征税收入。

5.AB消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，以及销售应税消费品的单位和个人。

6.ABCD购销合同、贷款合同、财产保险合同、运输合同都属于印花税应税凭证。

7.AC土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除规定的扣除项目后的余额，税率为累进税率。

8.AD国债利息、转让股权所得属于免税收入。

9.AB企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，与生产经营活动无关的支出不得税前扣除。

10.ABD农产品销售、图书销售、文化服务属于增值税征税范围。

四、判断题答案及解析

1.正确个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。

2.正确企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

3.正确增值税的税率分为13%、9%和6%三种。

4.正确消费税的纳税人是在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。

5.正确印花税的税率分为比例税率和定额税率两种。

6.正确土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减除规定的扣除项目后的余额。

7.正确个人所得税的免税收入包括国债利息、教育储蓄和保险赔偿。

8.正确企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费和广告费。

9.正确增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和进口货物。

10.正确消费税的征税范围包括烟、酒和化妆品。

五、问答题答案及解析

1.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率两种。比例税率适用于利息所得、股息红利所得、财产租赁所得等，税率一般为20%。累进税率适用于工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得等，税率随收入增加而增加。

2.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、广告费、业务招待费等。

3.增值税的纳税义务发生时间有：采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天；采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。

4.消