2025年中级会计中级经济法真题试卷含答案

2025年中级会计中级经济法练习题试卷含答案一、单项选择题（本类题共25小题，每小题1分，共25分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。）1.甲有限责任公司由张某、李某、王某三人共同出资设立，公司章程规定股东按照实缴出资比例行使表决权。2024年8月，张某将其持有的20%股权全部转让给非股东赵某，李某书面表示同意，王某未作任何表示。根据公司法律制度规定，下列关于该股权转让的表述中，正确的是（）。A.王某未答复视为不同意转让B.赵某自股权转让协议签订时取得股权C.李某同意后，王某仍可行使优先购买权D.若王某30日内未答复，视为同意转让答案：D解析：股东向非股东转让股权，其他股东自接到书面通知之日起30日内未答复的，视为同意转让（选项D正确，A错误）。股权变动需办理公司内部变更登记及工商登记，协议签订不直接导致股权取得（B错误）。其他股东同意转让后，放弃优先购买权的不得再主张（C错误）。2.2024年10月，乙公司与丙公司签订一份设备买卖合同，约定乙公司先支付30%预付款，丙公司收到后10日内发货，乙公司收到货后7日内支付剩余货款。乙公司按约支付预付款后，因市场变化，丙公司生产设备的原材料价格大幅上涨，丙公司书面通知乙公司要求提高合同价款，否则停止发货。根据合同法律制度规定，乙公司可主张（）。A.先履行抗辩权B.不安抗辩权C.同时履行抗辩权D.解除合同答案：A解析：丙公司作为后履行义务一方（先发货后收余款），在乙公司已履行预付款义务后，无正当理由要求变更合同，乙公司可主张先履行抗辩权，拒绝其提高价款的要求（A正确）。不安抗辩权由先履行方行使（B错误），本题非同时履行（C错误），丙公司未根本违约，不可直接解除（D错误）。3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.出票人在汇票上记载“不得转让”字样的，后手再背书转让的，出票人对后手的被背书人不承担保证责任C.背书附条件的，所附条件不具有汇票上的效力D.部分背书的，背书有效但仅对部分金额承担责任答案：C解析：背书人未记载被背书人名称但由被背书人补记的，背书有效（A错误）。出票人记载“不得转让”，后手背书转让的，出票人不承担票据责任（B错误）。部分背书无效（D错误）。背书附条件的，条件无效，背书有效（C正确）。4.甲企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产设备取得含税收入226万元，同时提供设备安装服务取得含税收入21.2万元（安装服务与设备销售未分开核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。甲企业当月销项税额为（）万元。A.26B.27.2C.28.3D.29.4答案：B解析：纳税人销售货物同时提供安装服务，未分开核算的，从高适用税率。设备销售销项税额=226÷(1+13%)×13%=26万元；安装服务因未分开核算，按13%税率计算：21.2÷(1+13%)×13%=2.44万元（但实际应从高，若安装服务单独核算为9%，未分开则从货物税率13%）。但本题中可能命题意图为混合销售，按主业税率（设备销售为主，税率13%），故总销项=（226+21.2）÷(1+13%)×13%=247.2÷1.13×13%=27.2万元（B正确）。5.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业依照规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费C.非广告性质的赞助支出D.企业之间支付的管理费答案：B解析：企业为投资者或职工支付的商业保险费不得扣除（A错误）。特殊工种人身安全保险费准予扣除（B正确）。非广告赞助、企业间管理费均不得扣除（C、D错误）。二、多项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）1.根据公司法律制度规定，下列关于有限责任公司股东知情权的表述中，正确的有（）。A.股东可以要求查阅公司会计账簿B.股东查阅会计账簿应当向公司提出书面请求并说明目的C.公司认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅D.股东有权查阅并复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议答案：ABCD解析：股东知情权包括查阅复制章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告；查阅会计账簿需书面请求并说明目的，公司可拒绝不正当目的的查阅（ABCD均正确）。2.根据合同法律制度规定，下列情形中，属于合同法定解除事由的有（）。A.因不可抗力致使不能实现合同目的B.当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行C.当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的D.在履行期限届满前，当事人一方明确表示不履行主要债务答案：ABCD解析：《民法典》规定的法定解除情形包括：不可抗力致不能实现目的；预期违约；迟延履行主要债务经催告仍未履行；根本违约（ABCD均正确）。3.根据票据法律制度规定，下列关于汇票提示付款期限的表述中，正确的有（）。A.见票即付的汇票，自出票日起1个月内提示付款B.定日付款的汇票，自到期日起10日内提示付款C.出票后定期付款的汇票，自到期日起10日内提示付款D.见票后定期付款的汇票，自出票日起1个月内提示承兑答案：ABC解析：见票即付汇票提示付款期为出票日起1个月（A正确）。定日付款、出票后定期付款汇票提示付款期为到期日起10日（B、C正确）。D选项为提示承兑期限，非提示付款（D错误）。4.根据增值税法律制度规定，下列行为中，属于视同销售货物的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送其他单位D.将外购货物分配给股东答案：ACD解析：自产货物用于集体福利、无偿赠送、分配股东均视同销售（A、C、D正确）。外购货物用于个人消费（最终消费）不视同销售（B错误）。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。）1.一人有限责任公司的股东不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。（）答案：√解析：一人公司实行举证责任倒置，股东需证明财产独立，否则承担连带责任。2.当事人采用合同书形式订立合同的，自双方当事人签字或盖章时合同成立，签字与盖章必须同时具备。（）答案：×解析：签字或盖章具备其一即可，无需同时。3.持票人对支票出票人的权利，自出票日起2年内不行使而消灭。（）答案：×解析：支票持票人对出票人的权利时效为出票日起6个月。4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）答案：×解析：超过12%的部分，准予结转以后3个纳税年度扣除。四、简答题（本类题共3小题，每小题6分，共18分。）【案例1】2024年3月，甲、乙、丙三人拟设立A有限责任公司，注册资本100万元。甲以货币出资40万元，乙以机器设备出资（评估价30万元），丙以知识产权出资（评估价30万元）。公司章程规定：股东会会议作出修改公司章程的决议，须经代表1/2以上表决权的股东通过；公司利润按照实缴出资比例分配。2024年5月，公司成立后，乙的机器设备经核实实际价值仅20万元。2024年10月，甲拟将其持有的40%股权转让给丁，乙同意，丙反对但未主张优先购买权。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）公司章程关于修改公司章程决议通过比例的规定是否合法？简要说明理由。（2）乙应承担何种责任？简要说明理由。（3）甲向丁转让股权是否有效？简要说明理由。答案：（1）不合法。根据《公司法》规定，修改公司章程的决议，须经代表2/3以上表决权的股东通过。公司章程不得降低法定通过比例（2分）。（2）乙应承担补足出资责任，其他发起人（甲、丙）承担连带责任。股东非货币出资实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任（2分）。（3）有效。股东向非股东转让股权，其他股东半数以上同意（乙同意，丙反对但未主张优先购买权视为同意），且丙未行使优先购买权，转让有效（2分）。【案例2】2024年6月1日，甲公司与乙公司签订一份货物买卖合同，约定甲公司向乙公司购买100吨钢材，单价5000元/吨，总价款50万元；乙公司应于6月15日前交货，甲公司于收货后10日内付款。6月10日，乙公司通知甲公司因原材料价格上涨，要求将单价提高至5500元/吨，否则拒绝交货。甲公司未同意，乙公司遂于6月16日将货物另售他人。甲公司因乙公司违约，被迫以6000元/吨的价格从丙公司购买100吨钢材。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）乙公司拒绝交货的行为是否构成违约？简要说明理由。（2）甲公司可要求乙公司赔偿的损失范围包括哪些？简要说明理由。答案：（1）构成违约。乙公司无正当理由单方变更合同，未按约定期限交货，属于迟延履行债务且明确表示不履行主要债务，构成根本违约（3分）。（2）甲公司可要求赔偿实际损失，包括因乙公司违约导致的差价损失（6000-5000）×100=10万元，以及其他合理损失（如额外支出的运输费等）。根据《民法典》规定，违约赔偿范围包括实际损失和可得利益损失，但不得超过违约方订立合同时预见到或应当预见到的损失（3分）。【案例3】2024年9月1日，张某为其妻子李某向A保险公司投保人寿保险，指定受益人为女儿张小某。保险合同约定保险期间为10年，保费每年9月1日支付。2025年9月5日，张某未支付当年保费，A保险公司未催告。2025年10月1日，李某因意外身故。张某要求A保险公司赔付保险金，A保险公司以张某未支付保费为由拒绝。要求：根据上述资料，回答下列问题：（1）A保险公司拒绝赔付的理由是否成立？简要说明理由。（2）若张某因经济困难，能否要求A保险公司降低保费？简要说明理由。答案：（1）不成立。人寿保险合同投保人未按约支付保费，自合同约定的宽限期（通常60日）届满后，合同效力中止。本题中张某9月5日未支付，宽限期至11月4日，李某10月1日身故仍在宽限期内，保险公司应赔付（3分）。（2）不能。保险合同的保费条款是双方约定的，投保人不得单方要求降低保费。若因经济困难，可申请保单质押贷款或减额交清，但需与保险公司协商一致（3分）。五、综合题（本类题共1小题，共12分。）【案例】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售，2024年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入8000万元，出租闲置厂房取得租金收入200万元，取得国债利息收入50万元。（2）发生产品销售成本4500万元，税金及附加300万元（含增值税200万元），管理费用800万元（含业务招待费100万元），销售费用1000万元（含广告费700万元），财务费用100万元（含向非金融企业借款利息60万元，借款本金500万元，同期同类金融企业贷款利率6%）。（3）营业外支出200万元（含通过公益性社会组织向贫困地区捐款150万元，税收滞纳金20万元）。（4）计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费12万元，发生职工福利费80万元，职工教育经费30万元。已知：甲公司适用企业所得税税率25%；广告费和业务宣传费税前扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与销售收入的5‰；职工工会经费、职工福利费、职工教育经费扣除限额分别为工资总额的2%、14%、8%。要求：根据上述资料，计算甲公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：（1）计算会计利润：会计利润=8000（销售收入）+200（租金）+50（国债利息）-4500（成本）-（300-200）（税金及附加，增值税不可扣）-800（管理费用）-1000（销售费用）-100（财务费用）-200（营业外支出）=8250-4500-100-800-1000-100-200=1550万元（2分）（2）纳税调整项目：①国债利息收入50万元，免税，调减50万元（1分）。②业务招待费：发生额的60%=100×60%=60万元；销售收入的5‰=（8000+200）×5‰=41万元，按41万元扣除，调增100-41=59万元（1分）。③广告费：扣除限额=（8000+200）×15%=1230万元，实际700万元未超，无需调整（1分）。④非金融企业借款利息：准予扣除=500×6%=30万元，实际支出60万元，调增60-30=30万元（1分）。⑤公益性捐赠：扣除限额=1550×12%=186万元，实际150万元未超，无