南开大学22春税收理论与实务离线作业二及答案参考37

南开大学22春《税收理论与实务》离线作业二及答案参考

1.凡是税负不能转嫁的税种，属于直接税类。直接税的纳税人和负税人是同一

的。常见的直接税有所得税和（）。

A.流转税

B.所得税

C.价内税

D.财产税

参考答案：D

2.某演员应邀拍电视片获得酬金3万元，组织者代扣代缴了4800元的个人所得

税。（）

A、正确

B、错误

参考答案：B

3.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）。

A、房产税

B、车辆购置税

C、消费税

D、关税

参考答案：A

4,没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为（）

A.（成本+利润）/（1-消费税税率）

B.（成本+利润）/（1+消费税税率）

C.（成本+加工费）/（■消费税税率）

D.（成本-利润）/（1+消费税税率）

参考答案：A

5,下列项目中，进口时从量计征消费税的是（）。

A、高档化妆品

B、高档手表

C、啤酒

D、红酒

参考答案：C

6.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是（）o

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免缴个人所得税的是（）o

A.拍卖本人文字作品原稿的收入

B.年终加薪

C.从投资管理公司取得的派息分红

D.个人保险所获赔款

参考答案：D

7.工业企业厂界环境噪声超过排放限值的，以超标分贝为计税单位，依照环境保

护税法规定的税额按年征收。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

8.增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满

之日起（）日内预缴税款

A3日]

B5日]

c1OB

D15H

参考答案：B

9,下列不属于价值形态的计税依据的是（）o

A.销售额

B.所得额

C.财产价值

D.面积

参考答案：D

10.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（）0

根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于劳务报酬所得的是（）。

A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得

B.个人提供专有技术获得的报酬

C.个人发表书画作品取得的收入

D.个人出租财产取得的收入

参考答案：A

11.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目

的是（）o

根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，不属于工资薪金所得应税项目的是

（）。

A.特殊工种补助

B.奖金

C.外聘讲学所得

D.加班费

参考答案：C

12.非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。（）

A.正确

B.错误

参考答案：B

13.在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业,

视同（）确定纳税义务

A、内资企业

B、外资企业

C、居民企业

D、非居民企业

参考答案：D

14.增值税专用发票的基本联次（不含存根联）为三联，下列表述正确的是（）

A、第一联为发票联，购货方付款记账凭证

B、第二联为税款抵扣联，购货方的扣税凭证

B、承租商铺的张某

C、接受房屋捐赠的某学校

D、出让国有土地使用权的某市政府

参考答案：A

20.符合增值税专用发票使用要求的是（）

A、可提供给他人使用

B、不得私自印刷和虚开

C、不得向个人或税务机关以外的单位购买

D、临时缺少发票可向他人借用

参考答案：BC

21.某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消

费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税（）万元。

A.0.4

B.2.1

C.2.5

D.2.9

参考答案：C

22.按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应

当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向纳税义务人补征.

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

参考答案：A

23.某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元］被认定为偏低价格）的单价销售

给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为

（）。

A、3000元

B、3150元

C、2600元

D、3300元

参考答案：B

24.企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前

扣除，计入工资总额的项目包括（）

A、职工教育经费

B、基本工资和加班工资

C、奖金、津贴、补贴

D、年终加薪

参考答案：BCD

25.应税消费品的全国平均成本利润率由（）确定。

A.国家税务总局

B.国务院

C.财政部

D.省、自治区、直辖市税务局

参考答案：A

26.小规模纳税人的月销售额超过（）万元应使用增值税发票管理系统开具增值税

普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。

A.8

B.10

C.15

D.20

参考答案：B

27.对电力产品征收增值税的方法是（）

A、统一按小规模纳税人的方法征收

B、发电企业和供电企业按统一种方法征收

C、发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法

D、仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税

参考答案：C

28,下列单位中，不属于城建税的纳税人的是（）0

A.社会团体

B.私营体业

C,外国企业

D.个体户

参考答案：C

29,下列各项符合收益性支出要求的是（）

A、受益期不超过一年或一个营业周期的支出

B、发生支出的目的是为了取得本期收益

C、企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除

D、收益性支出一般直接计入费用账户

参考答案：ABD

30.对进口货物征收增值税的计税价格为（）

A、进口货物的到岸价格

B、进口货物的国外支付价格

C、组成计税价格

D、关税完税价格

参考答案：C

31.根据税法规定，非居民企业（）

A、无纳税义务

B、负无限纳税义务

C、负有限纳税义务

参考答案：C

32.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定。（）

Ax正确

B、错误

参考答案：B

33.张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值

40万元，房产税的扣除比例为10%,则张某缴纳的房产税是（）0（出租房屋用于

居住房产税率为4%）

A.0.432万元

B。12万元

C.0.36万元

D.0.11万元

参考答案：B

34.企业以预收货款的方式销售货物，其纳税义务发生的时间是（）

A、收到货款的当天

B、开始生产预收货款货物的当天

C、预收货款货物生产完的当天

D、货物发出的当天

参考答案：D

35.下列表述不符合增值税核算会计科目的规定的是（）0

A.“已交税金”专栏，记录纳税人当月已交纳的增值税额

B.“转出未交增值税”专栏，记录纳税人月度终了转出当月应交未交的增值税额

C.“转出多交增值税”专栏，记录纳税人年度终了转出当年多交的增值税额

D.“销项税额”专栏，记录纳税人销售货物、劳务、服务等应收取的增值税额

参考答案：C

36.某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000

元，该企业本月增值税的销项税额应为（）

A、994500元

B、850000元

C、580000元

D、585000元

参考答案：B

37.不征收增值税的货物（）

A、销售的电力与热力

B、销售的房屋与转让土地适用权

C、销售的气体与汽车

参考答案：B

38.根据印花税法律制度的规定，下列合同和凭证应当缴纳印花税的是（）。

A、企业与会计师事务所签订的审计合同

B、企业将财产赠给政府所书立的书据

C、企业与主管部门签订的租赁承包合同

D、未按期兑现的合同

参考答案：D

39.下列表述正确的有（）o

A.企业应设置“应交税费”一级会计科目

B.企业计提的各项税费通过“应交税费”科目核算

C.“应交税费”科目总括地反映企业应纳及实际缴纳各种税费情况

D.企业计提的各项税费在未实际缴纳之前形成企业的一项资产

参考答案：ABC

40.下列属于中央税的税种是（）o

A.增值税

B.消费税

C.印花税

D.企业所得税

参考答案：B

41.下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）o

下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是（）o

A.《中华人民共和国税收征收管理法》

B.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》

D.《中华人民共和国个人所得税法》

参考答案：B

42.契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。（）

A.错误

B.正确

参考答案：A

43.以下表述符合车辆购置税的规定的有（）。

A.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的不含增值税的全部价款为计税价格

B.购买自用应税车辆以纳税人实际支付的含增值税的全部价款为计税价格

C.进口自用应税车辆以关税完税价格加上进口关税为计税价格

D,进口自用应税车辆以关税完税价格为计税价格

参考答案：AC

44.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的

是（）。

根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中适用从价定率法计征消费税的是

（

葡

A.翻酒

油

润

海

B.

啤

酒

C.

卷

烟

D.

参考答案：A

45.下列各项中，不缴纳车船税的是（）。

A.拥有家用小汽车的农民

B.拥有家用小汽车的市民

C拥有商用汽车的企业

D.拥有警车的武警部队

参考答案：D

46.某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼

品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费

税金为（）o

A.4.775万

B.6.55万

C.7.91万

D.8.20万

参考答案：A

47.下列各项符合营业税征税规定的是（）

A、从事拍卖业务的拍卖行，以向委托方收取的手续费为计税营业额

B、福利彩票机构以外的代销单位，以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额

C、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按5的税率计算缴纳营业税

D、拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位，均按3的税率计算缴纳营业税

参考答案：ABC

48.下列内容不符合企业所得税关于固定资产折旧的规定的是（）o

A.一般企业采用平均使用年限法计算固定资产折旧

B.全部制造业领域可采用双倍余额递减法或年数总和法计算固定资产折旧

C.企业新投入的固定资产，自投入使用月份的当月起计算折旧

D.停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起停止计算折旧

参考答案：C

49.按征税对象的性质分类，增值税属于（兀

A.对行为课税的税种

B.对流转额课税的税种

C.对所得课税的税种

D.对财产课税的税种

参考答案：B

50.外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（）

A、外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购应交税费一应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

B、购进货物验收入库时：借：库存商品一库存出口商品贷：商品采购

C、外贸企业出口报关销售时：借：应收外汇账款贷：商品销售收入一出口销售收

入

D、结转出口商品成本时：借：商品销售成本贷：库存商品一库存出口商品

参考答案：ABCD

51.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）o

A.合同的鉴定人

B.合同的证人

C,合同的担保人

D.合同的双方当事人

参考答案：D

52.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬3000C

元，建筑企业代扣代缴个人所得税（）元。

张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建

筑企业代扣代缴个人所得税（）元。

A.5600

B.5200

C.4200

D.3200

参考答案：B

53.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算

应纳税所得额的是（兀

根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳

税所得额的是（）o

A.财产转让所得

B.财产租赁所得

C.某教授在外讲学所得

D.偶然所得

参考答案：B

54.印花税的“三自纳税法”是指纳税人自行计算应纳税额、自行购买印花税票并

贴花、自行注销或画销的纳税方法。（）

A.正确

B.错误

参考答案：A

55.根据房产税法律制度的规定，房产税依照房产原值一次减除（