2026年企业出纳岗位专业知识考试真题及答案

2026年企业出纳岗位专业知识考试真题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1.某企业位于非偏远地区，根据《现金管理暂行条例》规定，其日常零星开支日均5000元，该企业库存现金限额最高应为（）。A.15000元B.25000元C.30000元D.50000元答案：B（解析：非偏远地区库存现金限额为3-5天日常开支，最高5天，5000×5=25000元）2.2026年2月10日开具的转账支票，其提示付款期限最后一日为（）。A.2月19日B.2月20日C.2月20日（遇节假日顺延）D.3月10日答案：C（解析：支票提示付款期为出票日起10日，2月10日+10天为2月20日，若遇法定节假日顺延）3.企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过（）办理。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：A（解析：基本存款账户是企业主办账户，用于日常经营活动的资金收付及工资、奖金、现金支取）4.库存现金盘点应在（）进行。A.每月末B.每季度末C.每年末D.每日终了答案：D（解析：出纳需每日终了核对库存现金，做到日清月结）二、多项选择题（每题3分，共15分）1.下列关于现金坐支的说法中，正确的有（）。A.未经开户银行批准不得坐支现金B.因特殊情况需坐支的，应提前向开户银行提出申请C.坐支后应及时向开户银行报备D.坐支额度需经开户银行核定答案：ABD（解析：坐支需提前申请并经银行批准，额度由银行核定，不得事后报备）2.根据内部牵制制度，出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记D.费用账目登记答案：ABCD（解析：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作）3.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行本票C.商业汇票D.汇兑答案：ABCD（解析：常见银行结算方式包括支票、本票、汇票、汇兑、委托收款等）4.现金日记账的登记依据包括（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款付款凭证D.银行存款收款凭证答案：ABC（解析：从银行提取现金时，根据银行存款付款凭证登记现金日记账）三、判断题（每题2分，共10分）1.现金日记账必须逐日结出余额，并与库存现金核对。（）答案：√（解析：出纳需每日核对现金日记账余额与实际库存，确保账实相符）2.为提高效率，空白支票可预先加盖银行预留印鉴。（）答案：×（解析：空白支票预先盖章存在风险，需用时再加盖）3.银行对账单属于会计档案，保管期限为10年。（）答案：√（解析：根据《会计档案管理办法》，银行对账单保管期限为10年）4.出纳人员可以兼任固定资产卡片的登记工作。（）答案：√（解析：出纳可兼任固定资产、低值易耗品等财产物资明细账的登记，不违反内部牵制）四、实务操作题（共55分）1.现金盘点业务（15分）2026年6月30日，出纳对库存现金进行盘点，相关资料如下：现金日记账账面余额：48500元实际盘点现金：47200元未入账的现金收款凭证（6月30日收）：3笔，金额合计2000元未入账的现金付款凭证（6月30日付）：2笔，金额合计3300元要求：计算调节后现金日记账余额，并判断是否存在长款或短款。答案：调节后现金日记账余额=账面余额+未入账收款-未入账付款=48500+2000-3300=47200元实际盘点金额为47200元，与调节后余额一致，无长款或短款。2.支票填写业务（20分）2026年8月5日，甲公司（开户行：工商银行北京海淀支行，账号：0102030405）需向乙公司支付货款18600.50元，乙公司开户行为建设银行北京朝阳支行，账号：0607080910。要求：填写转账支票（需填写出票日期、收款人、金额（大小写）、用途、出票人签章）。答案：出票日期：贰零贰陆年零捌月零伍日（注：8月为“零捌月”，5日为“零伍日”）收款人：乙公司大写金额：壹万捌仟陆佰元零伍角整（或“壹万捌仟陆佰元伍角整”）小写金额：￥18600.50用途：货款出票人签章：甲公司财务专用章、法定代表人私章3.银行存款余额调节表编制（20分）2026年12月31日，甲公司银行存款日记账余额为265000元，银行对账单余额为282000元。经核对，存在以下未达账项：12月29日，甲公司送存转账支票15000元，银行尚未入账；12月30日，甲公司开出转账支票10000元，持票人尚未到银行办理结算；12月31日，银行代收甲公司货款20000元，甲公司尚未收到收款通知；12月31日，银行代付甲公司水电费5000元，甲公司尚未收到付款通知。要求：编制银行存款余额调节表。答案：银行存款余额调节表2026年12月31日项目金额（元）项目金额（元）企业银行存款日记账余额265000银行对账单余额282000加：银行已收企业未收20000加