税务师《涉税服务相关法律》考试复习题库（附答案）

st税务师《涉税服务相关法律》考试复习题库（附答案）单选题1.行政诉讼中，被告应当在收到起诉状副本之日起多少日内提交作出行政行为的证据材料？A、5日B、10日C、15日D、20日参考答案：C2.行政复议的申请应当向哪个机关提出？A、作出行政行为的机关B、作出行政行为的上级机关C、人民法院D、以上都是参考答案：D3.税务机关对纳税人实施税收保全措施，需要经过哪个部门的批准？A、县级税务机关负责人B、市级税务机关负责人C、省级税务机关负责人D、国家税务总局参考答案：A4.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，如果违反法定程序，可以如何处理？A、予以撤销B、予以变更C、予以补正D、予以重新作出参考答案：D5.下列哪项不属于税收法律关系的构成要素？A、税收法律关系主体B、税收法律关系客体C、税收法律关系内容D、税收法律关系对象参考答案：D6.税务机关在实施税收强制执行时，应首先通知纳税人履行义务，若纳税人逾期仍未履行，方可采取强制执行措施。该程序属于何种原则？A、合法性原则B、合理性原则C、公正原则D、程序正当原则参考答案：D7.税务机关在实施税收强制执行时，可以扣押、查封纳税人的财产，但不得扣押、查封哪些物品？A、纳税人及其所扶养家属的住房B、纳税人日常使用的交通工具C、纳税人用于生产的设备D、纳税人用于办公的电脑参考答案：A8.行政许可的设定机关应当定期对设定的行政许可进行评估，评估的周期为？A、1年B、2年C、3年D、5年参考答案：D9.税务机关在实施税收保全措施时，应当如何处理纳税人的不动产？A、予以查封B、予以扣押C、予以拍卖D、予以变卖参考答案：A10.行政诉讼中，被告应当在收到起诉状副本之日起多少日内提交答辩状？A、5日B、10日C、15日D、20日参考答案：C11.某企业因偷税被处以罚款，该罚款属于哪种性质？A、行政处罚B、行政强制C、行政许可D、行政征收参考答案：A12.行政诉讼中，人民法院应当在收到起诉状之日起多少日内决定是否立案？A、3日B、5日C、7日D、10日参考答案：C13.下列哪项属于行政许可的设定权限？A、法律B、行政法规C、地方性法规D、以上都是参考答案：D14.行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起多少日内作出第一审判决？A、30日B、60日C、90日D、120日参考答案：B15.税务机关在实施税收保全措施时，应当如何处理纳税人的银行账户？A、冻结其全部存款B、冻结其部分存款C、扣划其全部存款D、扣划其部分存款参考答案：A16.甲公司因未按规定期限缴纳税款，被税务机关责令限期缴纳，并加收滞纳金。甲公司对滞纳金的性质有异议，认为其属于行政处罚。对此，正确的说法是？A、滞纳金属于行政强制措施B、滞纳金属于行政罚款C、滞纳金属于行政征收D、滞纳金属于行政强制执行参考答案：A17.下列哪项属于行政许可的撤回情形？A、许可事项已不存在B、许可有效期届满C、行政许可依法被撤销D、以上都是参考答案：D18.下列哪项属于行政诉讼的受案范围？A、行政机关作出的行政处罚B、行政机关作出的行政强制措施C、行政机关作出的行政许可D、以上都是参考答案：D19.税务机关在实施税收保全措施时，应当向纳税人送达什么文书？A、税务事项通知书B、税收保全决定书C、税务行政处罚决定书D、税务稽查通知书参考答案：B20.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，如果事实不清，可以如何处理？A、予以撤销B、予以变更C、予以补正D、予以重新作出参考答案：D21.根据《税收征管法》的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证进行检查，但必须在什么时间内完成？A、5日内B、10日内C、15日内D、30日内参考答案：D22.下列哪项属于行政诉讼的管辖类型？A、级别管辖B、地域管辖C、职权管辖D、以上都是参考答案：D23.行政诉讼中，人民法院可以作出的判决类型包括？A、维持判决B、撤销判决C、履行判决D、以上都是参考答案：D24.下列哪项属于行政诉讼的中止情形？A、原告死亡B、被告死亡C、案件涉及法律适用问题D、以上都是参考答案：D25.下列哪项不属于行政诉讼的证据类型？A、书证B、物证C、证人证言D、领导批示参考答案：D26.行政许可的设定应当遵循的原则是？A、合法性B、必要性C、适当性D、以上都是参考答案：D27.行政诉讼的被告是？A、原告B、行政机关C、第三人D、证人参考答案：B28.税务机关在作出税收处罚决定时，应当告知纳税人哪些信息？A、处罚依据、处罚金额、处罚时间B、处罚依据、处罚理由、处罚期限C、处罚依据、处罚理由、救济途径D、处罚依据、处罚金额、救济途径参考答案：C29.行政处罚决定书应当载明的内容不包括？A、当事人的姓名或名称B、处罚的依据C、处罚的金额D、处罚的执行方式参考答案：D30.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，如果缺乏事实依据，可以如何处理？A、予以撤销B、予以变更C、予以补正D、予以重新作出参考答案：D31.税务机关在实施税收强制执行时，可以对纳税人的哪些财产进行执行？A、纳税人及其家属的生活必需品B、纳税人用于生产经营的设备C、纳税人用于个人消费的车辆D、纳税人用于办公的电脑参考答案：B32.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，如果适用法律错误，可以如何处理？A、予以撤销B、予以变更C、予以补正D、予以重新作出参考答案：D33.下列哪项不属于行政处罚的种类？A、罚款B、没收违法所得C、责令停产停业D、刑事拘留参考答案：D34.行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价，评价的周期为？A、1年B、2年C、3年D、5年参考答案：D35.税务机关对纳税人实施税收强制执行时，可以采取哪些方式？A、查封、扣押、拍卖B、冻结、扣划、没收C、通知、公告、起诉D、调查、询问、拘留参考答案：A36.行政复议机关应当自受理申请之日起多少日内作出行政复议决定？A、30日B、60日C、90日D、120日参考答案：B37.税务机关对纳税人实施税收强制执行，应当先通知纳税人限期履行义务，逾期仍不履行的，方可执行。该程序体现了什么原则？A、实质正义原则B、程序正义原则C、法律优先原则D、比例原则参考答案：B38.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，如果存在事实认定错误，可以如何处理？A、直接撤销B、重新作出C、予以变更D、予以补正参考答案：B39.下列哪项属于行政强制措施的种类？A、查封场所B、扣押财物C、冻结存款D、以上都是参考答案：D40.下列哪项属于行政许可的变更情形？A、许可事项发生改变B、许可条件发生变化C、许可对象发生变更D、以上都是参考答案：D41.行政诉讼中，原告应当在知道行政行为之日起多少日内提起诉讼？A、30日B、60日C、90日D、120日参考答案：B42.下列哪项属于行政许可的注销情形？A、许可有效期届满B、许可事项已不存在C、申请人主动申请注销D、以上都是参考答案：D43.行政诉讼中，人民法院审理行政案件的程序是？A、一审程序B、二审程序C、审判监督程序D、以上都是参考答案：D44.下列哪项属于行政诉讼的被告？A、原告B、行政机关C、第三人D、证人参考答案：B45.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，如果证据不足，可以如何处理？A、予以撤销B、予以变更C、予以补正D、予以重新作出参考答案：D46.税务机关在实施税收保全措施时，应当如何处理纳税人的存款？A、冻结其全部存款B、冻结其部分存款C、扣划其全部存款D、扣划其部分存款参考答案：A47.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，应当在多长时间内作出？A、30日内B、60日内C、90日内D、120日内参考答案：B48.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，应当在何时生效？A、送达之日起B、签字之日起C、公告之日起D、审核之日起参考答案：A49.税务机关在实施税收强制执行时，可以对纳税人的哪些财产进行执行？A、纳税人及其家属的生活必需品B、纳税人用于生产经营的财产C、纳税人用于个人消费的物品D、纳税人用于办公的设备参考答案：B50.税务机关在实施税收保全措施时，应当如何处理纳税人的房产？A、予以查封B、予以拍卖C、予以变卖D、予以抵押参考答案：A51.下列哪项属于行政诉讼的证据种类？A、书证B、物证C、视听资料D、以上都是参考答案：D52.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，应当在多长时间内送达？A、3日内B、5日内C、7日内D、10日内参考答案：C53.根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报后仍不申报的，税务机关可以采取什么措施？A、税收保全B、税务行政处罚C、税务强制执行D、税务稽查参考答案：B54.行政强制执行的实施机关是？A、人民法院B、行政机关C、公安机关D、检察机关参考答案：B55.税务机关在实施税收保全措施时，应当如何处理纳税人的财产？A、只能查封B、只能扣押C、可以查封、扣押D、可以查封、扣押、拍卖参考答案：C56.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，可以在多长时间内申请法院强制执行？A、3个月内B、6个月内C、1年内D、2年内参考答案：B57.行政复议的申请形式可以是？A、书面B、口头C、电子邮件D、以上都是参考答案：D58.下列哪项属于行政许可的撤销情形？A、行政许可依法被撤销B、行政许可被违法作出C、行政许可不符合法定条件D、以上都是参考答案：D59.行政机关作出行政处罚决定前，应当告知当事人有权要求举行听证的情形是？A、责令停产停业B、吊销许可证C、较大数额罚款D、以上都是参考答案：D60.下列哪项属于行政主体？A、某市工商行政管理局B、某企业董事会C、某大学校务委员会D、某律师事务所参考答案：A61.税务机关在实施税收强制执行时，可以对纳税人的哪些行为进行限制？A、从事经营活动B、从事非经营性活动C、转移财产D、进行投资参考答案：C62.行政许可的设定必须遵循的原则是？A、公开、公平、公正B、便民C、信赖保护D、以上都是参考答案：D63.行政复议的申请期限一般为自知道具体行政行为之日起多少日内？A、15日B、30日C、60日D、90日参考答案：C64.下列哪项属于行政诉讼的终结情形？A、原告撤诉B、被告死亡C、案件已作出生效裁判D、以上都是参考答案：D65.行政诉讼中，人民法院审理行政案件的依据是？A、法律B、行政法规C、地方性法规D、以上都是参考答案：D66.税务机关在实施税收保全措施时，应当如何处理纳税人的动产？A、予以查封B、予以扣押C、予以拍卖D、予以变卖参考答案：B67.税务机关对纳税人实施税收保全措施，应当在多长时间内作出处理决定？A、15日内B、30日内C、60日内D、90日内参考答案：B68.行政复议决定书送达后，申请人逾期不起诉又不履行的，由谁强制执行？A、行政复议机关B、人民法院C、原作出行政行为的机关D、上级行政机关参考答案：C69.税务机关在作出税收处罚决定前，应当告知纳税人享有哪些权利？A、陈述权、申辩权B、申诉权、诉讼权C、复议权、诉讼权D、举报权、投诉权参考答案：A70.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，如果存在重大瑕疵，可以如何处理？A、予以撤销B、予以变更C、予以补正D、予以重新作出参考答案：D71.下列哪项不属于行政法的渊源？A、法律B、行政法规C、地方性法规D、人民法院的判例参考答案：D72.税务机关在调查税收违法行为时，可以查询纳税人的银行账户，但须经谁批准？A、县级以上税务局局长B、市级以上税务局局长C、省级以上税务局局长D、国家税务总局局长参考答案：A73.下列哪项属于行政诉讼的受案范围？A、行政机关内部人事处理决定B、行政机关对民事纠纷的调解C、行政机关作出的行政处罚D、行政机关制定的规范性文件参考答案：C74.税务机关对纳税人作出的税收处罚决定，如果程序违法，可以如何处理？A、予以撤销B、予以变更C、予以补正D、予以重新作出参考答案：D75.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，可以依法申请行政复议。行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起多少日内？A、15日B、30日C、60日D、90日参考答案：C76.行政诉讼的举证责任由谁承担？A、原告B、被告C、第三人D、证人参考答案：B多选题1.下列属于行政诉讼原告的是？A、与具体行政行为有利害关系的公民B、与具体行政行为有利害关系的法人C、行政机关的工作人员D、与具体行政行为无利害关系的第三人参考答案：AB2.下列属于税务行政复议的受案范围的是？A、税务机关作出的税收保全措施B、税务机关作出的税收征管措施C、税务机关作出的行政处分D、税务机关作出的行政指导参考答案：AB3.根据《行政复议法》，下列情形中可以申请行政复议的是？A、对行政机关作出的行政处分不服B、对行政机关作出的行政强制措施不服C、对行政机关作出的行政许可决定不服D、对行政机关作出的行政指导行为不服参考答案：BC4.下列关于行政诉讼中强制执行的说法正确的是？A、行政机关可以自行强制执行B、行政机关申请法院强制执行C、强制执行的对象可以是财产D、强制执行的对象可以是人身参考答案：BC5.下列关于行政复议的说法正确的是？A、行政复议是行政系统内部的监督机制B、行政复议必须书面申请C、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出复议决定D、行政复议期间，原行政行为停止执行参考答案：AC6.下列关于行政诉讼中撤诉的说法正确的是？A、原告可以自愿撤诉B、原告撤诉后，可以再次起诉C、原告撤诉后，不得再次起诉D、法院可以主动准许撤诉参考答案：AB7.下列关于行政诉讼中第三人说法正确的是？A、第三人是与案件有利害关系的公民B、第三人是与案件有利害关系的法人C、第三人可以独立行使诉讼权利D、第三人不能提出诉讼请求参考答案：ABC8.下列关于行政诉讼中证据规则的说法正确的是？A、证据应当在法庭上出示并质证B、未经质证的证据不得作为定案依据C、证据应当由法院收集D、证据应当由当事人提供参考答案：AB9.根据《行政处罚法》，下列情形中可以适用简易程序的是？A、对公民处以50元罚款B、对法人处以1000元罚款C、违法事实确凿并有法定依据D、当事人对违法事实无异议参考答案：AC10.下列关于行政诉讼管辖的说法正确的是？A、一般由被告所在地人民法院管辖B、对限制人身自由的行政强制措施不服提起诉讼的，由原告所在地法院管辖C、涉及不动产的行政案件由不动产所在地法院管辖D、所有行政案件均由基层法院管辖参考答案：ABC11.下列属于行政复议的申请人的是？A、与具体行政行为有直接利害关系的公民B、与具体行政行为有间接利害关系的公民C、行政机关的工作人员D、法人或者其他组织参考答案：AD12.下列关于行政诉讼中诉讼费用的说法正确的是？A、诉讼费用由败诉方承担B、诉讼费用由胜诉方承担C、诉讼费用由法院决定承担方式D、诉讼费用由双方分担参考答案：AC13.下列属于行政处罚种类的是？A、罚款B、拘留C、责令停产停业D、吊销许可证参考答案：ACD14.下列情形中，属于行政复议的受案范围的是？A、行政机关作出的行政处分B、行政机关作出的行政强制措施C、行政机关作出的行政许可D、行政机关作出的行政指导参考答案：BC15.下列关于行政诉讼被告的说法正确的是？A、被告是作出具体行政行为的行政机关B、被告可以是法律法规授权的组织C、被告必须是法人单位D、被告可以是公民个人参考答案：AB16.下列属于行政诉讼中可以上诉的裁定是？A、不予立案的裁定B、驳回起诉的裁定C、中止诉讼的裁定D、终结诉讼的裁定参考答案：AB17.下列关于行政许可的说法正确的有？A、行政许可是依申请的行政行为B、行政许可可以设定为长期有效C、行政许可必须由法律设定D、行政许可可以委托其他组织实施参考答案：AD18.下列情形中，属于行政诉讼中被告应当承担举证责任的情形是？A、被告作出的行政行为存在程序违法B、原告主张被告未履行法定职责C、原告主张行政行为违法D、原告主张行政行为无效参考答案：AB19.下列属于行政复议的受案范围的是？A、行政机关作出的行政处分B、行政机关作出的行政强制措施C、行政机关作出的行政许可决定D、行政机关对民事纠纷的调解参考答案：BC20.下列属于行政诉讼被告的有？A、做出具体行政行为的行政机关B、复议机关C、被授权组织D、行政机关的工作人员参考答案：ABC21.下列属于行政诉讼被告的是？A、作出具体行政行为的行政机关B、行政机关的上级主管部门C、法律、法规授权的组织D、行政机关委托的组织参考答案：AC22.下列关于行政诉讼调解的说法正确的是？A、可以在诉讼过程中进行调解B、调解达成协议后，法院应制作调解书C、调解协议具有强制执行力D、调解适用于所有行政案件参考答案：AB23.下列属于行政诉讼证据种类的是？A、书证B、物证C、证人证言D、当事人的陈述参考答案：ABCD24.下列关于行政诉讼中简易程序的说法正确的是？A、适用于事实清楚、权利义务关系明确的案件B、应当由一名审判员独任审理C、审理期限为30日D、可以口头起诉参考答案：ABCD25.下列属于行政诉讼中法院可以判决撤销的情形是？A、主要证据不足B、适用法律错误C、违反法定程序D、行政行为明显不当参考答案：ABCD26.下列属于行政诉讼受案范围的是？A、公安机关对违法行为人作出的拘留决定B、行政机关对民事纠纷作出的调解C、行政机关作出的不予许可决定D、行政机关内部人事处理决定参考答案：AC27.根据《行政复议法》，下列情形中可以申请行政复议的是？A、公民对行政机关作出的行政处分不服B、公民认为行政机关侵犯其合法经营自主权C、公民认为行政机关未依法发放抚恤金D、公民对行政机关作出的行政强制措施不服参考答案：BCD28.下列属于行政诉讼中不予受理的事项是？A、国家行为B、行政机关内部人事处理决定C、行政机关制定的规范性文件D、人民法院已经作出生效裁判的案件参考答案：ABCD29.下列情形中，属于行政复议的申请人的是？A、与具体行政行为有利害关系的公民B、与具体行政行为有利害关系的法人C、行政机关的工作人员D、与具体行政行为无利害关系的第三人参考答案：AB30.下列属于行政诉讼中被告举证责任范围的是？A、证明其作出的具体行政行为合法B、证明原告的起诉不符合条件C、证明行政行为所依据的规范性文件合法D、证明原告的损害与行政行为之间存在因果关系参考答案：AC31.根据《行政诉讼法》，下列情形中属于行政诉讼的受案范围的是？A、行政机关作出的行政指导B、行政机关作出的行政许可C、行政机关作出的行政强制措施D、行政机关作出的内部行政行为参考答案：BC32.下列属于行政复议的受案范围的是？A、行政机关作出的行政处分B、行政机关作出的行政强制措施C、行政机关作出的行政许可D、行政机关作出的行政指导参考答案：BC33.根据《行政诉讼法》，下列情形中属于行政诉讼的受案范围的是？A、行政机关作出的行政指导B、行政机关作出的行政强制措施C、行政机关作出的行政许可D、行政机关作出的内部行政行为参考答案：BC34.下列关于行政诉讼中回避制度的说法正确的是？A、审判人员与本案有利害关系的应当回避B、当事人有权申请审判人员回避C、回避申请应当在案件审理前提出D、回避决定由审判长直接作出参考答案：ABC35.根据《行政诉讼法》，下列哪些情形属于行政诉讼受案范围？A、公安机关对违反治安管理行为人作出的拘留决定B、人民政府发布的规范性文件C、税务机关作出的税收征收决定D、行政机关对其内部工作人员的奖惩决定参考答案：AC36.根据《行政诉讼法》，下列哪些情形属于行政诉讼的受案范围？A、行政机关作出的行政指导行为B、行政机关作出的行政处罚决定C、行政机关作出的行政许可决定D、行政机关作出的内部行政行为参考答案：BC判断题1.税务师在执业过程中，发现委托人有违法行为，应当立即向有关部门报告。A、正确B、错误参考答案：A2.税务机关作出的行政行为，只要未超过法定期限，都可以提起行政诉讼。A、正确B、错误参考答案：B3.税务行政复议机关作出的复议决定，可以是维持原行政行为。A、正确B、错误参考答案：A4.税务师执业时，可以接受委托人提供的非现金形式的报酬。A、正确B、错误参考答案：A5.税务师执业时，应当对委托人的涉税信息保密。A、正确B、错误参考答案：A6.税务师执业时，可以以个人名义承接涉税业务。A、正确B、错误参考答案：B7.税务师执业时，可以为委托人提供虚假的税务意见。A、正确B、错误参考答案：B8.税务师执业时，可以接受委托人提供的与业务无关的礼品或宴请。A、正确B、错误参考答案：B9.税务行政复议期间，申请人可以撤回申请。A、正确B、错误参考答案：A10.税务师执业时，可以代理纳税人进行税务行政复议。A、正确B、错误参考答案：A11.税务机关在作出税务行政行为时，应当依法履行告知义务。A、正确B、错误参考答案：A12.税务师执业时，应当遵守国家税收法律法规。A、正确B、错误参考答案：A13.税务机关作出的税务行政处罚决定，当事人可以在接到决定书之日起六个月内提起行政诉讼。A、正确B、错误参考答案：A14.税务行政复议机关作出的复议决定，应当说明理由。A、正确B、错误参考答案：A15.税务行政复议机关作出的复议决定，具有最终效力。A、正确B、错误参考答案：B16.税务行政复议机关在复议过程中，可以向申请人和被申请人收集证据。A、正确B、错误参考答案：B17.行政许可的设定机关应当定期对其设定的行政许可进行评价。A、正确B、错误参考答案：A18.行政诉讼中，原告可以委托一至二名代理人参加诉讼。A、正确B、错误参考答案：A19.税务机关作出的行政行为，公民、法人或者其他组织认为侵犯其合法权益的，可以依法申请行政复议。A、正确B、错误参考答案：A20.人民法院审理行政案件，不适用调解。A、正确B、错误参考答案：A21.税务师在执业过程中，可以同时在两家以上税务师事务所执业。A、正确B、错误参考答案：B22.税务师在执业中，对涉及国家秘密的事项，应当保密。A、正确B、错误参考答案：A23.税务机关在作出税务行政行为时，应当听取当事人的陈述和申辩。A、正确B、错误参考答案：A24.税务行政复议机关作出的复议决定，应当送达申请人和被申请人。A、正确B、错误参考答案：A25.税务行政复议机关应当自作出复议决定之日起十五日内送达复议决定书。A、正确B、错误参考答案：B26.税务机关在调查税收违法行为时，有权查询纳税人的银行账户。A、正确B、错误参考答案：A27.行政诉讼中，被告应当自收到起诉状副本之日起十五日内提交答辩状。A、正确B、错误参考答案：A28.税务机关在作出税务行政行为时，应当说明理由。A、正确B、错误参考答案：A29.税务行政复议机关应当自收到申请之日起五日内决定是否受理。A、正确B、错误参考答案：B30.行政诉讼中，被告应当出庭应诉。A、正确B、错误参考答案：A31.税务机关在作出重大税务行政处罚决定前，应当告知当事人有要求听证的权利。A、正确B、错误参考答案：A32.税务师执业时，可以参与企业内部的财务管理活动。A、正确B、错误参考答案：B33.税务师执业时，应当按照委托人的要求出具税务意见。A、正确B、错误参考答案：B34.行政诉讼中，被告应当提供作出行政行为的证据和依据。A、正确B、错误参考答案：A35.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。A、正确B、错误参考答案：A36.税务行政处罚决定书应当载明被处罚人