2025年国企财务报销制度考核试题及答案

2025年国企财务报销制度考核试题及答案一、单项选择题（共15题，每题2分，满分30分。每题只有一个正确答案）1.根据国有企业财务报销管理的基本规定，报销业务应当遵循的核心流程是（）A.先支出后审批，再报销B.先审批后支出，再报销C.边支出边审批，同步报销D.先报销后补审批2.根据2023年以来全电发票推广及国有企业会计档案管理要求，电子发票报销的核心要求是（）A.仅需提供纸质打印件即可报销，无需其他操作B.必须完成真伪查验、重复报销核验，留存电子源文件归档C.只要单位负责人签字即可报销，无需查验发票D.仅需留存PDF文件，无需打印纸质版存档3.根据中央和国家机关差旅费管理办法及国有企业通用报销标准，司局级（厅级）及相当职级人员出差住宿费标准为（）A.可住单间或标准间，限额以内据实报销B.必须住普通单间，不限价报销C.必须与其他人员合住标准间D.可住套间，限额以内报销4.根据中央八项规定精神及国有企业业务招待费管理要求，接待对象为8人时，陪餐人数最多不得超过（）A.2人B.3人C.4人D.5人5.根据国有企业公务卡管理办法，下列公务支出中，可不需要使用公务卡结算的是（）A.出差住宿费B.单次300元的零星办公支出C.业务招待费D.会议费6.根据国有企业通用报销时限要求，工作人员出差结束后，应当于（）个工作日内完成报销手续，特殊情况经审批可延期。A.5B.10C.15D.307.工作人员取得一张增值税普通发票，抬头填写错误，下列处理方式符合报销规定的是（）A.直接手工修改抬头，由报销人签字后报销B.由开票单位手工修改抬头，加盖开票单位发票专用章后报销C.退回开票单位重新开具正确发票后报销D.只要单位领导签字确认，即可直接报销8.根据国有企业会议费报销管理规定，报销会议费不需要附带的原始材料是（）A.会议审批文件B.旅游接待协议C.参会人员签到表D.会议费用明细清单9.下列费用中，符合国有企业报销规定，可以纳入报销范围的是（）A.职工个人家庭消费支出B.单位安排的职工因公加班合理餐费C.职工私人亲友接待费用D.违规高消费娱乐支出10.下列转账报销要求中，符合国有企业资金管理规定的是（）A.将1万元办公耗材费转入供应商业务员的私人账户B.将出差人员应得的差旅费补助转入出差人员本人公务卡账户C.将5万元会议费转入会务组织者的私人账户D.将2万元业务招待费转入销售方法定代表人的私人账户，未提供证明材料11.根据国有企业职工福利费管理规定，下列福利费项目符合规定，可以报销的是（）A.给单位领导班子发放的高端购物卡B.在规定福利费标准内发放的职工生日蛋糕券C.给职工报销的个人健身卡费用D.给职工报销的子女课外培训学费12.工作人员出差因工作需要，实际住宿费超出本单位规定标准，提前经单位分管领导审批同意，正确的报销处理方式是（）A.一律不予报销，所有费用由个人自理B.仅报销规定标准以内部分，超支部分个人自理C.经审批同意后，超支部分可以据实报销D.全额报销，不需要额外审批13.根据发票管理办法，下列哪种发票可以正常报销（）A.发票内容与实际业务不符的发票B.加盖了发票专用章，信息完整的全电发票纸质打印件C.过期作废的发票D.没有加盖开票单位印章的纸质发票14.国有企业严禁设立“小金库”，下列哪种行为符合报销规定（）A.将单位报销费用套取出来存入私人账户供单位使用B.用发票报销冲抵单位账外支出C.个人垫付公务费用后，凭合规发票申请报销转回本人账户D.将单位收入不入账，用于发放职工福利15.根据国有企业差旅费管理规定，工作人员出差期间，市内交通费实行包干制，正确的报销方式是（）A.必须提供所有交通费发票才能领取补助B.按出差自然天数计算，定额发放补助，不需要提供发票C.超过标准部分不需要审批直接报销D.可以同时报销实际交通费发票和领取定额补助二、多项选择题（共10题，每题3分，满分30分。每题有两个及以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）1.国有企业财务报销应当遵循的基本原则包括（）A.先审批后支出原则B.谁审批谁负责原则C.真实合法原则D.厉行节约原则E.公对公结算原则2.根据全电发票管理及会计档案管理要求，国有企业电子发票报销归档的正确要求包括（）A.报销前必须查验发票真伪B.必须核验是否存在重复报销C.必须留存电子发票源文件归档D.仅需保存纸质打印件，无需留存电子源文件E.可以用截图代替电子源文件归档3.下列项目中，属于国有企业差旅费报销合规范围的有（）A.城市间交通费B.住宿费C.伙食补助费D.市内交通费E.出差期间赠送客户的礼品费4.根据中央八项规定精神，国有企业业务招待费中禁止的行为包括（）A.安排高消费娱乐健身活动B.赠送现金、购物卡、有价证券C.报销接待单位工作人员私人亲友的费用D.超标准超范围接待E.在定点接待场所安排工作餐5.下列情况的发票中，国有企业财务部门应当不予报销的有（）A.发票抬头填写错误且未重新开具的B.发票未加盖开票单位有效印章的C.笼统开具为“办公用品”“耗材”，未附具体明细清单的D.已经报销过的电子发票重复打印的E.发票内容与实际业务一致的合规发票6.根据国有企业公务卡管理规定，下列公务支出应当优先使用公务卡结算的有（）A.差旅费B.会议费C.业务招待费D.办公用品购置支出E.职工工资发放7.对国有企业违规报销行为，对相关责任人员的处理方式符合规定的有（）A.责令退回违规报销的资金B.在单位内部通报批评C.依照规定给予党纪政务处分D.涉嫌违法犯罪的移送司法机关处理E.不予任何处理，默认违规行为8.下列费用中，不得纳入国有企业报销范围的有（）A.违反规定的高消费娱乐费用B.职工个人因私出行费用C.应由个人负担的物业费、水电费D.经审批的因公出差费用E.合规的职工福利费支出9.国有企业报销会议费时，必须附带的原始凭证材料包括（）A.会议审批文件B.正式会议通知C.参会人员签到表D.会议费用明细清单E.合规的费用发票10.关于职工个人垫付公务费用报销，下列说法符合规定的有（）A.职工垫付公务费用必须提供发票原件，不得用复印件重复报销B.垫付金额超过单位规定限额的，必须提前完成审批手续才能报销C.报销垫付费用只能转入职工本人同名银行卡或公务卡，不得转入第三方账户D.为了方便，可以将垫付费用转入单位工会账户转给职工E.只要有发票，不需要审批就可以报销三、判断题（共10题，每题1分，满分10分。正确打√，错误打×）1.只要有单位负责人签字，即使发票不合规也可以报销。（）2.电子发票可以重复打印，因此仅需要提供纸质打印件即可报销，不需要留存电子源文件。（）3.国有企业差旅费中，伙食补助费和市内交通费实行包干制，按出差自然天数定额发放，不需要提供发票报销。（）4.经单位领导同意，可以报销来访客人私人亲友的食宿费用。（）5.为了结算方便，可以将单位公务报销款项任意转入供应商工作人员私人账户。（）6.职工因工作需要加班产生的合理工作餐费，经审批后可以据实报销。（）7.超过规定报销时限的费用一律不得报销，不允许任何延期。（）8.国有企业严禁用公款报销或者支付应由个人负担的费用。（）9.出差人员住宿费超出标准，可以将费用拆分开具多张发票分批次报销，规避标准限制。（）10.会议费可以违规列支会议期间的礼品、宴请以及旅游费用。（）四、简答题（共2题，每题5分，满分10分）1.简述国有企业明确禁止报销的费用类型有哪些？2.简述国有企业全电发票报销的核心管理要求。五、案例分析题（共1题，满分20分）某省属国有企业市场部经理李某，2024年11月开展业务期间发生以下四项报销事项，结合国有企业财务报销制度及中央八项规定精神，逐项说明李某的行为是否合规，说明理由，并指出正确的处理方式。事项1：李某出差到外地参加行业峰会，会议主办方统一安排住宿，实际住宿费为1100元/天，李某职级对应的住宿费标准为900元/天，李某出差前已经向单位分管领导提前说明情况并获得审批同意，本次申请全额报销住宿费。事项2：李某为了争取项目，接待客户时在高端会所安排招待，总花费8500元，其中包含赠送客户的2000元购物卡，李某要求商家将所有费用统一开具为“会议服务费”发票，提交财务报销。事项3：李某出差期间，妻子一同前往旅游，产生交通费1600元，李某将该张发票混入本人差旅费中申请报销。事项4：李某之前已经报销过一笔1200元的办公用品电子发票，因电子发票可以重复打印，李某再次打印该发票，申请二次报销。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：国有企业财务报销实行分级审批制度，必须坚持先审批后支出的原则，杜绝无审批支出，因此B选项正确。2.答案：B解析：全电发票推广后，电子发票可重复打印，存在重复报销、虚假发票的风险，因此必须完成真伪查验、重复报销核验，同时按照会计档案管理要求留存电子源文件，B选项正确。3.答案：A解析：根据《中央和国家机关差旅费管理办法》，司局级及相当职级人员可住单间或标准间，所有职级人员住宿费均在限额以内据实报销，因此A选项正确。4.答案：B解析：根据业务招待费管理规定，接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人，因此B选项正确。5.答案：B解析：根据公务卡管理规定，单次500元以下的零星支出可不用公务卡结算，因此B选项正确。6.答案：C解析：国有企业通用报销规则要求，出差结束后15个工作日内应当完成报销，因此C选项正确。7.答案：C解析：发票抬头属于发票核心信息，填写错误必须重新开具，因此C选项正确。8.答案：B解析：合规会议费报销不需要附带旅游接待协议，因此B选项正确。9.答案：B解析：单位安排的因公加班合理餐费属于公务支出，符合报销规定，其余选项均为违规费用，因此B选项正确。10.答案：B解析：差旅费补助发放给出差本人，转入本人公务卡符合规定，其余选项均违反公对公结算要求，因此B选项正确。11.答案：B解析：规定标准内的职工生日蛋糕属于合规职工福利费，其余选项均为违规福利费支出，因此B选项正确。12.答案：C解析：因工作特殊原因超出住宿标准，提前经分管领导审批的，超支部分可据实报销，因此C选项正确。13.答案：B解析：信息完整、加盖发票专用章的全电发票纸质打印件符合报销要求，其余选项均为不合规发票，因此B选项正确。14.答案：C解析：个人垫付公务费用后凭合规发票报销符合规定，其余选项均属于“小金库”违规行为，因此C选项正确。15.答案：B解析：市内交通费实行包干制，按出差自然天数定额发放，不需要提供发票，因此B选项正确。二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：以上五项均为国有企业财务报销的基本原则，因此全选。2.答案：ABC解析：电子发票必须留存电子源文件归档，不能用截图或仅保存纸质版，因此正确选项为ABC。3.答案：ABCD解析：出差期间赠送客户的礼品费属于违规支出，不得纳入差旅费报销，因此正确选项为ABCD。4.答案：ABCD解析：在定点接待场所安排工作餐属于合规行为，其余四项均为违规行为，因此正确选项为ABCD。5.答案：ABCD解析：内容与实际一致的合规发票可以报销，其余四类均为不合规发票，不予报销，因此正确选项为ABCD。6.答案：ABCD解析：职工工资发放通过单位工资专户发放，不需要公务卡结算，因此正确选项为ABCD。7.答案：ABCD解析：违规报销必须依规处理，因此正确选项为ABCD。8.答案：ABC解析：经审批的因公出差费用和合规职工福利费可以报销，其余三类不得报销，因此正确选项为ABC。9.答案：ABCDE解析：以上五项均为会议费报销必须附带的材料，因此全选。10.答案：ABC解析：DE选项均不符合报销规定，因此正确选项为ABC。三、判断题1.答案：×解析：发票合规是报销的前提，仅有领导签字，发票不合规也不能报销。2.答案：×解析：根据会计档案管理规定，电子发票必须留存电子源文件归档。3.答案：√解析：差旅费中伙食补助和市内交通费实行包干制，不需要提供发票。4.答案：×解析：私人亲友的费用属于个人负担费用，不得用公款报销。5.答案：×解析：公务报销应当优先公对公结算，不得任意转入私人账户，特殊情况需要提供证明材料并审批。6.答案：√解析：因公加班的合理餐费属于公务支出，经审批可以报销。7.答案：×解析：超过报销时限的，因特殊原因无法及时报销的，经单位审批可以延期报销。8.答案：√解析：这是财经纪律明确要求的禁止性规定。9.答案：×解析：该行为属于违规规避标准，套取公款，是明确禁止的行为。10.答案：×解析：会议费不得违规列支礼品、旅游等无关费用。四、简答题1.参考答案：国有企业禁止报销的费用类型主要包括：（1）不符合真实业务背景的虚假发票对应的费用；（2）不合规发票对应的费用，如抬头错误、过期作废、印章不全的发票；（3）应由个人负担的费用，如个人消费、因私出行费用、个人家庭支出等；（4）违反中央八项规定精神的费用，如超标准接待、高消费娱乐、赠送购物卡现金、私人接待费用等；（5）违反单位规定，未履行审批程序的费用；（6）重复报销的费用。（每点1分，答对5点即可得满分）2.参考答案：全电发票报销的核心管理要求为：（1）报销前必须通过税务系统查验发票真伪，确认发票状态正常；（2）必须建立查重机制，核验该发票是否已经报销过，避免重复报销；（3）除了打印纸质报销用的版本外，必须留存全电发票的电子源文件归档，符合会计档案管